關(guān)于利用信息化管理個人所得稅的設(shè)想

目錄/提綱：……
一、個人所得稅征管中存在的問題
一、外部環(huán)境方面的問題
（二）、內(nèi)部征管方面的問題
一是便于掌握納稅人的多方收入二是促進了代扣代繳工作，三是加強了稅源控制
二、利用個人所得稅信息化管理系統(tǒng)解決征管問題設(shè)想
（一）、系統(tǒng)構(gòu)成
（二）、管理軟件設(shè)計應(yīng)具有功能
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關(guān)于利用信息化管理個人所得稅的設(shè)想
　　
　　
　　一、個人所得稅征管中存在的問題
　　
　　一、外部環(huán)境方面的問題
　　
　　⒈現(xiàn)金管理制度松馳，需要改進。經(jīng)濟生活中大量的現(xiàn)金交易，經(jīng)濟往來無據(jù)可查，使稅務(wù)部門無法通過有關(guān)信息渠道掌握各種交易發(fā)生情況。個人收入的絕大部分以現(xiàn)金形式取得，提取現(xiàn)金沒有必要的限制措施，不利于監(jiān)控各種交易。
　　
　�、步鹑谫Y產(chǎn)實名制還有待建立。隨著經(jīng)濟發(fā)展，個人可從多種渠道獲得收入，如工資、薪金，利息、股息、紅利，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、有價證券和特許權(quán)的收入，以及取得財產(chǎn)租賃收入或獲得捐贈，很多收入目前稅務(wù)部門還難以監(jiān)控，個人存款以假名分散存于同一個銀行的不同帳戶或沒有聯(lián)網(wǎng)的不同銀行，稅務(wù)部門無法掌握個人的全部收入情況。
　　
　　同樣，個人支票制度沒有建立起來，稅務(wù)部門無法從個人支付情況來核定、推算個人收入。
　　
　�、硾]有建立個人財產(chǎn)申報制和個人存量財產(chǎn)實名制，財產(chǎn)難以查實，稅務(wù)部門難以根據(jù)個人財產(chǎn)情況推算收入。
　　
　�、磦�人的主要收入支出都通過金融、保險、房地產(chǎn)、期貨等部門，這些部門能掌握個人在儲蓄、股票、債券、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和期貨等方面的收信息資料。應(yīng)建立這些資料及時向稅務(wù)部門報送的制度
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、勞務(wù)報酬等）。三種報表設(shè)置相互對應(yīng)的欄目，載明本次發(fā)放金額、扣除項目金額明細、本期另表發(fā)放金額、扣除項目金額明細、已扣個人所得稅稅額、本次發(fā)放應(yīng)扣個人所得稅額。這三個表格主要針對工資、薪金收入和企業(yè)發(fā)放頻率較高的收入，相互呼應(yīng)，聯(lián)系密切，具有實用性強的特點，能夠有效提高扣繳義務(wù)人的納稅核算水平。
　　
　　、申報管理方式入手，以“雙軌申報制度“控制收入渠道。就是無論每個人有多少收入，都由納稅人和扣繳義務(wù)人同時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅人的個人收入。這樣可以保證以下幾點：一是便于掌握納稅人的多方收入；二是促進了代扣代繳工作，三是加強了稅源控制。
　　
　　
　　
　　二、利用個人所得稅信息化管理系統(tǒng)解決征管問題設(shè)想
　　
　　個人所得稅征管軟件開發(fā)的目的應(yīng)解決征到位、管得住的問題。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟的要求和我國將實行的分類和綜合相結(jié)合稅制的實際情況，我們考慮，我國的個人所得稅征管軟件的設(shè)計的總體需求應(yīng)是：建立以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以憑借計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的支付人和納稅義務(wù)人的檔案體系為依托，集中征收，重點稽查的信息管理系統(tǒng)。在軟件的設(shè)計中必須充分發(fā)揮數(shù)據(jù)共享功能和網(wǎng)絡(luò)的索引功能，將各有關(guān)部門都納入到整個運行體系中來，建立一套完整的個人所得稅稅收監(jiān)控征管系統(tǒng)。在設(shè)計中應(yīng)以納稅人自行申報納稅為中心，以納稅人檔案體系為依據(jù)，通過計算機對納稅申報的處理、分析，對未申報或中止申報的納稅人進行催報催繳，同時將異常申報加以篩選，監(jiān)控納稅人按期申報；以支付人申報的資料檔案納稅義務(wù)人檔案和納稅申報表三者為基本依據(jù)進行稽查，監(jiān)督支付人的扣繳情況，糾正并處罰不真實的納稅申報，引導(dǎo)納稅人如實申報納稅。
　　
　�。ㄒ唬⑾到y(tǒng)構(gòu)成
　　
　　系統(tǒng)在及*環(huán)境下，運用客戶／服務(wù)器技術(shù)，利用數(shù)據(jù)庫存及前臺開發(fā)工具，運用／網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，構(gòu)成其局域網(wǎng)系統(tǒng)，并可基于、*分組交換網(wǎng)及公共電話網(wǎng)，構(gòu)成全省乃至全國的稅務(wù)廣域網(wǎng)系統(tǒng)。
　　
　　根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢和新征管模式的要求，以及現(xiàn)代計算機技術(shù)和信息技術(shù)提供的可能性，未來的征管電子化系統(tǒng)必定是高效的、開放式的分布系統(tǒng)，縱向要盡快將微機應(yīng)用于征、管、查各個系列，加強收入及政策執(zhí)行情況的監(jiān)控；橫向應(yīng)以稅務(wù)部門同其他經(jīng)濟管理職能部門進行微機聯(lián)網(wǎng)為重點，為實施現(xiàn)代化控管創(chuàng)造條件。整個系統(tǒng)不僅要滿足稅務(wù)機構(gòu)內(nèi)部需要，而且要滿足稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)、社會、納稅人等外部聯(lián)系的需要。在外部形成企業(yè)、銀行和其他政府機構(gòu)的一個網(wǎng)絡(luò)體系；在內(nèi)部形成縱橫交錯的內(nèi)部管理網(wǎng)絡(luò)體系，滿足不同管理層次和不同管理目標的需要。（見圖）
　　
　�。ǘ�、管理軟件設(shè)計應(yīng)具有功能
　　
　�、被A(chǔ)信息管理系統(tǒng)：
　　
　�。ǎ┘{稅人信息檔案管理子系統(tǒng)：財政部首先制定了一套全國統(tǒng)一的納稅個人和法人編碼，這是全面掌握納稅人情況和依托計算機監(jiān)控管理的前提，是歸集、處理、交換、查詢稅務(wù)信息的先決條件。除特殊情況外，對于每一個納稅義務(wù)人都應(yīng)賦予一個唯一的、終身不變、包含有納稅人姓、名、出生年月日、出生地等信息的識別號。識別號可由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一編制，應(yīng)做為國家統(tǒng)一標準代碼通用子社會，該編碼同時還要應(yīng)用于銀行開戶、財產(chǎn)購置轉(zhuǎn)讓、社會保險等各個領(lǐng)域。．以納稅義務(wù)人的識別號為基礎(chǔ)，建立納稅義務(wù)人信息檔案。內(nèi)容主要有：個人基本情況、職業(yè)情況、收入情況、財產(chǎn)情況、稅款預(yù)扣情況等。
　　
　�。ǎ┲Ц度恕⒈恢Ц度诵畔n案管理子系統(tǒng)：．由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一設(shè)計個人收入支付人的繳扣稅款報告表和支付個人收入報告表。．個人收入支付人在向個人支付收入時按稅法規(guī)定的項目和稅率繳扣稅款，向稅務(wù)機關(guān)按月申報稅款繳扣情況和按年申報支付個人收入情況。．以支付人的納稅人識別號為基礎(chǔ)，對其所申報的信息資料建檔。．按被支付人的納稅人識別號，將扣繳報告和支付報告中的信息，歸入被支付人的個人檔案。通過扣繳人的檔案系統(tǒng)和納稅人的檔案系統(tǒng)，稅務(wù)機關(guān)可隨時掌握扣繳人履行扣繳稅款義務(wù)的情況和納稅人的收入情況、納稅情況和申報情況，強化源泉控制。
　　
　�。ǎ┕残畔⒉樵冏酉到y(tǒng)：此系統(tǒng)應(yīng)通過廣域網(wǎng)連接到個人所得稅征管公共信息庫，公共信息庫應(yīng)以納稅人識別號來存放納稅人在銀行的稅款繳納信息和存款信息、以及保險、財產(chǎn)登記等部門的其他必要信息。此項系統(tǒng)應(yīng)具有上傳和下載功能。
　　
　�、采陥笳魇障到y(tǒng)：申報征收是個人所得稅征管中主要環(huán)節(jié)，他 ……（未完，全文共4666字，當(dāng)前僅顯示2357字，請閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于利用信息化管理個人所得稅的設(shè)想》）