基層人行事后監(jiān)督防范資金風險的難點與對策

目錄/提綱：……
一、事后監(jiān)督資金風險防范中的難點
一是業(yè)務(wù)操作風險
二是柜面監(jiān)督不力
三是個別單位交換票據(jù)時存在交接手續(xù)不嚴、交換途中辦私事等現(xiàn)象，存在傳遞風險
二、事后監(jiān)督防范資金風險的難點
三、加強監(jiān)督，防范資金風險的對策建議
一是把好票據(jù)進入關(guān)
三是完善查處機制
四是建立再監(jiān)督機制
（五）、大力提高人員素質(zhì)，合理選配優(yōu)秀監(jiān)督人員
（六）、開發(fā)完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，杜絕操作隱患
五是加強查詢查復功能
……

　　隨著會計核算四集中、國庫行庫往來新程序的上線運行，基層人行會計、國庫業(yè)務(wù)進一步實現(xiàn)了信息處理的自動化、網(wǎng)絡(luò)化，但同時，也給事后監(jiān)督防范資金風險方面帶來新的難點，事后監(jiān)督工作如何做到在全面復審的基礎(chǔ)上，切實防范資金風險，是擺在基層人行面前的重要課題。
　　一、事后監(jiān)督資金風險防范中的難點
　　新形勢下基層人行事后監(jiān)督風險防范工作的難點，主要存在以下幾方面：
　　(一)、支付系統(tǒng)上線后潛在的資金風險
　　1、支付系統(tǒng)上線后會計核算存在的資金風險
　　(1)、聯(lián)行風險。會計核算四集中后，聯(lián)行往帳、會計信息、原始憑證及聯(lián)行核對環(huán)節(jié)相分離，特別是50萬元以下匯款無需會計主管簽字，縣支行只要錄入原始憑證有關(guān)信息，中心支行核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，縣支行雖然持有原始憑證而無法與實際發(fā)出的往帳相核對，核算中心聯(lián)行柜按照縣支行發(fā)來的信息進行處理卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性，造成聯(lián)行核對環(huán)節(jié)中斷，若匯款人故意作案或收款人、金額信息有誤
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退庫風險。預(yù)算收入的撥付，國庫部門主要憑財政部門開出的撥款書，而撥款書卻沒有納入財政或國庫監(jiān)管的重要空白憑證管理，憑證傳遞缺乏嚴格封閉的運行路經(jīng)；退庫風險主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是財政部門手續(xù)費退庫，政策較難掌握，其退庫依據(jù)政出多門，有分稅前規(guī)定、有分稅后文件，有財政部門規(guī)定，也有政府部門政策，國庫部門在實際操作中很難準確把握；二是審批機關(guān)有財政、國稅、地稅等部門，退庫種類多，國庫部門缺乏具體統(tǒng)一的操作規(guī)程，特別是年檢無據(jù)可依，無程序可循。
　　(3)、對賬環(huán)節(jié)存在的風險。與開戶單位進行賬務(wù)核對，是人民銀行會計制度的基本要求，也是防范會計風險的重要手段，支行網(wǎng)點在內(nèi)賬務(wù)核對過程中，不可避免地需要查找人民銀行本身的會計憑證，但是在會計集中核算后，支行網(wǎng)點會計憑證已交到中心支行事后監(jiān)督中心集中保管，由于地域相隔較遠等原因，支行不便到中心支行事后監(jiān)督中心調(diào)閱憑證，導致支行內(nèi)外賬務(wù)核對工作難免會“走過場”不落實。
　　3、計算機及網(wǎng)絡(luò)存在的風險。會計集中核算系統(tǒng)是以網(wǎng)絡(luò)為載體，通過科技部門路由器把集中核算系統(tǒng)服務(wù)器與中國支付系統(tǒng)連接，再延伸到各專柜和網(wǎng)點。若網(wǎng)絡(luò)所需硬件或軟件出現(xiàn)問題，都會導致核算的中斷和數(shù)據(jù)的丟失，進而影響正常營業(yè)和匯路暢通，潛藏隱患。
　　4、國庫往來資金清算風險�，F(xiàn)行國庫業(yè)務(wù)操作規(guī)范中規(guī)定：“當有來賬信息時，系統(tǒng)會自動彈出提示畫面，打印國庫資金匯劃專用憑證，經(jīng)核對內(nèi)部往來密押正確后，點擊記賬�！痹撘�(guī)定沒有很好地體現(xiàn)核押控制，資金清算崗在未核押的情況下也能點擊來帳信息進行記賬，使國庫業(yè)務(wù)“印、押、證”實行嚴格的三分管制度在此流于形式，存在潛在資金風險；實行集中核算和大額支付系統(tǒng)后，國庫資金帳務(wù)處理改變了原來的行庫往來處理模式，通過支付系統(tǒng)和同城支付系統(tǒng)與各商業(yè)銀行直接往來，同城差額的清算若處理不及時或處理有誤，一旦支付系統(tǒng)關(guān)閉，就會出現(xiàn)墊款或透支現(xiàn)象；資金崗無法及時查詢內(nèi)部往來發(fā)生額及余額，只有在業(yè)務(wù)截止日終處理后綜合崗生成對賬單時，才可查詢到該科目的發(fā)生額和余額，余額查詢與核對的滯后及對賬的不完整性，影響到國庫資金匯劃的及時、安全，并存在風險隱患。
　　二、事后監(jiān)督防范資金風險的難點
　　1、監(jiān)督人員素質(zhì)不高，難以識別風險。會計核算四集中、國庫行庫往來新程序的上線運行，資金的核算程序、核算方法、管理制度有了質(zhì)的變化，這需要監(jiān)督人員不斷更新知識，掌握新的技能，但不少員工缺乏學習的緊迫感和自覺性，對新系統(tǒng)、新知識了解不深，對業(yè)務(wù)規(guī)程操作不熟，整體素質(zhì)不高，難以有效地識別各類風險。如在過去“分級管理，分級核算”模式下，對會計工作現(xiàn)場檢查已形成了一套科學有效的檢查方法，“四集中”后，如何組織現(xiàn)場檢查、檢查什么，尚需統(tǒng)一規(guī)范和摸索。同時，由于會計檔案的集中管理，支行只有業(yè)發(fā)出、接受登記薄、流水帳、余額報告表、憑證信息核對表，給基層行現(xiàn)場檢查監(jiān)督帶來難度。
　　2、監(jiān)督時間滯后，難以及時發(fā)現(xiàn)風險。事后監(jiān)督集中后，由于憑證傳遞環(huán)節(jié)增多，時間延長，完成業(yè)務(wù)監(jiān)督的時間嚴重滯后，一般比業(yè)務(wù)發(fā)生的時間滯后二天，遇雙休日，則滯后四天，遇“五一”長假，則滯后七至九天，不符合事后監(jiān)督的及時性原則，當監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)問題時，往往為時已晚，甚至已經(jīng)釀成風險。
　　3、監(jiān)督方式單一。目前新系統(tǒng)上線后，相應(yīng)的監(jiān)督系統(tǒng)尚未開發(fā)運行，監(jiān)督工作全部依靠手工現(xiàn)場監(jiān)督，耗時費力，難以對業(yè)務(wù)進行全面系統(tǒng)監(jiān)督，難以有效控制風險。
　　4、監(jiān)督的深度、廣度不夠，難以消除風險隱患。事后監(jiān)督對象主要是會計憑證及附件 ……（未完，全文共5405字，當前僅顯示1898字，請閱讀下面提示信息。收藏《基層人行事后監(jiān)督防范資金風險的難點與對策》）