對當(dāng)前做好國庫工作的思考

目錄/提綱：……
一、當(dāng)前國庫工作的新變化和新要求
（一）國庫會計核算方式的快速發(fā)展，對國庫會計核算工作提出了全新要求
（二）經(jīng)理國庫職能內(nèi)涵的拓展，對國庫監(jiān)管工作提出了明確要求
（三）貨幣政策和財政政策實施效果的研究，對國庫統(tǒng)計分析工作提出了具體要求
（四）推行國庫現(xiàn)金管理，對當(dāng)前國庫管理工作提出了更高要求
（一）國庫工作人員現(xiàn)狀與新形勢下國庫工作發(fā)展不相適應(yīng)
（二）國庫機(jī)構(gòu)管理_缺乏獨立性與當(dāng)前國庫工作的發(fā)展要求不相適應(yīng)
（四）國庫部門防范和化解國庫資金風(fēng)險能力與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展電子化的趨勢不相適應(yīng)
（一）加快國庫立法進(jìn)程，建立完善的法規(guī)制度體系
（二）建立相對獨立的國庫管理_，切實保證國庫工作的獨立性和權(quán)威性
（三）加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)建牢固的資金風(fēng)險防線
一是建立完整的國庫核算體系，加快電子化建設(shè)步伐
（四）發(fā)揮國庫職能作用，建立嚴(yán)格的監(jiān)督管理系統(tǒng)
（五）強化國庫隊伍建設(shè)，構(gòu)筑高效的國庫服務(wù)體系
一是要把政治思想教育放在首位，運用各種方式提高國庫人員的思想道德素質(zhì)
二是加強職業(yè)道德教育，確保國庫干部愛崗敬業(yè)、恪盡職守
三是堅持崗位培訓(xùn)，提高國庫干部理論水平和操作技能，增強防范國庫資金風(fēng)險的能力
四是開展法制教育，增強法制觀念，確保國庫干部嚴(yán)格依法辦事，勤政廉潔
……

　　隨著財稅國庫管理_改革的不斷深入，人民銀行國庫管理工作邁入了一個全新的發(fā)展時期，分析新時期下央行履行經(jīng)理國庫職責(zé)面臨的新任務(wù)和新要求，針對當(dāng)前國庫工作發(fā)展中存在的問題提出建議，順利推進(jìn)國庫工作發(fā)展是基層國庫工作者值得研究的課題。
　　一、當(dāng)前國庫工作的新變化和新要求
　�。ㄒ唬﹪鴰鞎嫼怂惴绞降目焖侔l(fā)展，對國庫會計核算工作提出了全新要求。首先，國庫會計核算方式的演變經(jīng)歷了從建國到80年代的手工記賬逐步發(fā)展到計算機(jī)處理直到國庫會計核算的高度電子化。國庫會計應(yīng)用軟件不斷升級換代，從1990年的稅款報解程序到2001年的國庫會計核算系統(tǒng)1.0版到2002年2.0版的全面推廣應(yīng)用，標(biāo)志著國庫會計核算進(jìn)入了一個高度電子化的發(fā)展時期。其次，在財政收支規(guī)模加速擴(kuò)張和財政收支項目日趨細(xì)化的形勢下，在財、稅、關(guān)、庫、行以及上下級國庫之間建立電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化實時處理，成為國庫會計核算的發(fā)展要求。2005年財政國庫單一賬戶體系、橫向聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)集中在全國大中城市的
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加大監(jiān)管力度，增強監(jiān)管的實效性，把好國庫資金的收入關(guān)、支撥關(guān)和退庫關(guān)，確保國庫資金的安全與完整。
　�。ㄈ┴泿耪吆拓斦邔嵤┬Ч难芯�，對國庫統(tǒng)計分析工作提出了具體要求。2004年人總行《國庫統(tǒng)計分析工作指導(dǎo)意見》的下發(fā)，標(biāo)志著國庫統(tǒng)計分析是國庫工作的一項重要內(nèi)容。這就要求國庫工作者提高理論研究的水平，利用“第一手”入庫資料，結(jié)合財、稅情況，對貨幣政策與財政政策結(jié)合點的“難點”“熱點”問題進(jìn)行分析和研究，其直接服務(wù)對象是上級國庫和地方政府，但最終要達(dá)到的服務(wù)效果是實現(xiàn)貨幣政策與財政兩大政策的協(xié)調(diào)，支持國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這就要求國庫部門要重視國庫統(tǒng)計分析工作，加強對國庫統(tǒng)計分析隊伍的建設(shè)和人員的配備，建立較為全面的國庫收支統(tǒng)計分析指標(biāo)體系和分析預(yù)測模式，完善國庫收支統(tǒng)計報表體系,以各類報表、快報、信息、調(diào)研報告的形式及時地轉(zhuǎn)化統(tǒng)計分析成果，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算執(zhí)行中的促進(jìn)、反映和監(jiān)督作用。
　�。ㄋ模┩菩袊鴰飕F(xiàn)金管理，對當(dāng)前國庫管理工作提出了更高要求。目前，財政部提出要積極穩(wěn)妥地推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理工作開展，將國庫現(xiàn)金管理與國債管理有機(jī)結(jié)合起來，一方面通過發(fā)行短期國債彌補現(xiàn)金不足，另一方面，通過國庫現(xiàn)金管理保證短期國債滾動發(fā)行，從而達(dá)到有效控制政府支出，發(fā)揮財政資金最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的目的，這就對當(dāng)前國庫工作提出了最新的、更高的要求。我國國債發(fā)行工作從1981年恢復(fù)國債發(fā)行工作到1994年憑證式國債的發(fā)行，已積累了一定的經(jīng)驗，但與先進(jìn)國家的國債發(fā)行工作相比，我國國債發(fā)行工作仍有待完善，這就要求國庫工作者要在工作中積極思考、勇于探索，不斷地在國債利率、品種設(shè)計、改進(jìn)發(fā)行方式、促進(jìn)國債宣傳工作中提出新的思路和方法，為推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理和國債工作相結(jié)合發(fā)揮積極作用。
　　當(dāng)前國庫工作發(fā)展中存在的問題
　�。ㄒ唬﹪鴰旃ぷ魅藛T現(xiàn)狀與新形勢下國庫工作發(fā)展不相適應(yīng)。一是基層國庫人員嚴(yán)重不足與崗位設(shè)置之間的矛盾表現(xiàn)突出，兼崗、替崗現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，會計核算質(zhì)量和風(fēng)險防范大打折扣；二是國庫人員素質(zhì)與國庫新形勢不相適應(yīng)，操作性人員業(yè)務(wù)技能單一，不具備相應(yīng)的微機(jī)技能和財稅、會計知識，調(diào)研型和管理型人員相對匱乏，統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理能力較弱，國庫機(jī)構(gòu)隊伍建設(shè)和人員素質(zhì)急待加強和提高。
　　（二）國庫機(jī)構(gòu)管理_缺乏獨立性與當(dāng)前國庫工作的發(fā)展要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在現(xiàn)在大部門縣級支庫未單設(shè)國庫機(jī)構(gòu)，國庫、會計合署辦公，國庫缺乏獨立性與權(quán)威性，長期以來形成的“重會計、輕國庫”的思想，嚴(yán)重制約了基層國庫工作的開展，基層國庫缺乏獨立性導(dǎo)致缺乏監(jiān)管的有力手段與積極性，基層國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢之間存在矛盾，嚴(yán)重制約了基層國庫各項工作的開展。
　　(三)國庫法規(guī)和制度建設(shè)滯后與國庫監(jiān)管工作要求的不相適應(yīng)。80年代頒布的《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》中的有些條款已不適應(yīng)財稅、金融_改革工作的要求，條文過于籠統(tǒng)，職能定位也不明確，缺乏具體行使職能的依據(jù)和手段，難以發(fā)揮國庫的監(jiān)督管理作用�！度嗣�銀行法》中對經(jīng)理國庫職責(zé)的規(guī)定也是原則性的，可操作性不強。監(jiān)督管理的職責(zé)難以發(fā)揮，主要表現(xiàn)在預(yù)算計劃和控制職能不到位；庫款支撥和退庫管理難度大，政策性退庫變化快，基層國庫掌握政策相對滯后，國庫人員在工作中難以配套執(zhí)行。
　�。ㄋ模﹪鴰觳块T防范和化解國庫資金風(fēng)險能力與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展電子化的趨勢不相適應(yīng)。國庫業(yè)務(wù)處理的電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，尤其是國庫直接參與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)后，國庫資金風(fēng)險的形式和內(nèi)涵發(fā)生了根本性的變化，風(fēng)險點和風(fēng)險隱患也相應(yīng)增加。國庫資金風(fēng)險不僅局限于預(yù)算收入的收納、報解、支撥、退庫過程中可能遭受的損失 ……（未完，全文共3918字，當(dāng)前僅顯示1979字，請閱讀下面提示信息。收藏《對當(dāng)前做好國庫工作的思考》）