目錄/提綱:……
(六)政府和上級審計機關(guān)交辦的其他項目
(一)編制審計方案的依據(jù)
(二)被審計單位的名稱和具體情況
(三)確定審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起訖日期
(四)審計組組長、審計組成員及分工
(五)編制日期
(一)項目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況
(二)征地拆遷費用支出和管理情況
(三)設(shè)備、材料的采購、保管和使用情況
(四)建設(shè)成本及其他財務(wù)收支核算情況
(五)有關(guān)稅費計繳情況
(一)項目投資預(yù)算或概算執(zhí)行情況
(二)建設(shè)收入情況
(三)工程結(jié)算和工程決算情況
(四)交付使用資產(chǎn)情況
(五)尾工工程投資情況
(六)竣工決算情況
(七)投資效益情況
(二)建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費行為的
(三)建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的
(四)勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的
(五)未有效實施工程質(zhì)量管理的
(六)其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為
(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的
(二)泄露國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的
(三)索賄、受賄,或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的
(四)隱瞞被審計單位財經(jīng)違法違紀(jì)行為的
(五)有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的
……
。h政府投資項目審計監(jiān)督實施細(xì)則
第一條為了深化對政府投資項目的審計監(jiān)督,提高投資效益,促進廉政建設(shè),防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》和《湖州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本縣實際,制定本細(xì)則。
第二條本實施細(xì)則所稱政府投資項目審計監(jiān)督,是指縣審計局依法對本縣下列建設(shè)項目的建設(shè)單位(含項目法人,下同)及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督:
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財政資金、各項政府性專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的項目;或者以政府及其部門為投資主體的項目;
。ǘ┱谕恋亍⑹姓涮、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目;
。ㄈ┮员究畹冢ㄒ唬╉棥⒌冢ǘ╉椝械幕I資和建設(shè)方式以外的形式進行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸政府所有的基礎(chǔ)設(shè)施和社
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出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。
第八條縣審計局應(yīng)當(dāng)切實履行審計職責(zé),根據(jù)年度審計項目計劃,對政府投資項目預(yù)算或概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決算進行審計。
政府投資項目未經(jīng)竣工決算審計的,不得辦理竣工驗收手續(xù)。
第九條政府投資項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目初步驗收合格后3個月內(nèi),編制完成竣工決算報表,告知縣審計局安排審計;縣審計局應(yīng)當(dāng)在l個月內(nèi)安排審計,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
審計方式包括跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或者審計調(diào)查。
第十條縣審計局實施政府投資項目審計,應(yīng)當(dāng)編制審計方案。
審計方案的主要內(nèi)容包括:
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。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q和具體情況;
。ㄈ┐_定審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起訖日期;
。ㄋ模⿲徲嫿M組長、審計組成員及分工;
。ㄎ澹┚幹迫掌。
第十一條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為政府投資項目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計的內(nèi)容:
。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)資金籌集、管理、使用情況;
。ǘ┱鞯夭疬w費用支出和管理情況;
。ㄈ┰O(shè)備、材料的采購、保管和使用情況;
(四)建設(shè)成本及其他財務(wù)收支核算情況;
。ㄎ澹┯嘘P(guān)稅費計繳情況。
第十二條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為政府投資項目決算審計的內(nèi)容:
。ㄒ唬╉椖客顿Y預(yù)算或概算執(zhí)行情況;
。ǘ┙ㄔO(shè)收入情況;
。ㄈ┕こ探Y(jié)算和工程決算情況;
。ㄋ模┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況;
(五)尾工工程投資情況;
(六)竣工決算情況;
(七)投資效益情況。
第十三條縣審計局在審計中發(fā)現(xiàn)下列與項目財務(wù)收支有關(guān)情況的,應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查,必要時應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查:
。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)、規(guī)章的;
。ǘ┙ㄔO(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費行為的;
。ㄈ┙ㄔO(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的;
。ㄋ模┛辈、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的;
。ㄎ澹┪从行嵤┕こ藤|(zhì)量管理的;
(六)其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。
縣審計局在審計中因前款各項情況而需要有關(guān)主管部門協(xié)助調(diào)查的,有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助。
第十四條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu),應(yīng)當(dāng)加強對本單位、本系統(tǒng)政府投資項目的內(nèi)部審計監(jiān)督。
接受建設(shè)單位委托的社會中介機構(gòu),應(yīng)當(dāng)按照本實施細(xì)則第十一條、第十二條規(guī)定的具體內(nèi)容,對政府投資項目進行審計。其審計報告,須報送縣審計局備案。
第十五條社會中介機構(gòu)承擔(dān)政府投資項目審計業(yè)務(wù),應(yīng)取得《工程造價咨詢單位管理辦法》規(guī)定的相應(yīng)資格,具備健全的內(nèi)部管理制度和良好的社會信譽,并按資質(zhì)等級承擔(dān)相應(yīng)規(guī)模的建設(shè)項目的審計。
社會中介機構(gòu)在審計中發(fā)現(xiàn)本實施細(xì)則第十三條規(guī)定的有關(guān)違法、違紀(jì)情況的,應(yīng)當(dāng)及時向縣審計局報告。
第十六條縣審計局組織社會中介機構(gòu)對政府投資項目進行審計,應(yīng)對其審計質(zhì)量進行管理與控制,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,制定統(tǒng)一的組織實施方案,控制審計內(nèi)容的完整性,對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
社會中介機構(gòu)必須按組織實施方案規(guī)定的要求和內(nèi)容實施審計。
第十七條縣審計局實施政府投資項目審計,應(yīng)依法出具審計報告;依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的意見。
審 ……(未完,全文共3742字,當(dāng)前僅顯示1890字,請閱讀下面提示信息。
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