公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

目錄/提綱：……
（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算
（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
（七）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況
（九）對(duì)公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
（一）國家法律、法規(guī)、政策
（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議
（三）公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)
（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同
（五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施
（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議
（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)
（五）參加有關(guān)會(huì)議
（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)
（二）專案審計(jì)
（三）專項(xiàng)審計(jì)
（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案
（二）審計(jì)報(bào)告及其附件
（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)
（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件
（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見
（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告
（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告
（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料
（九）其他應(yīng)保存的資料
……

　　黑龍江**集團(tuán)股份有限公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
　　第一章 總 則
　　第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
　　第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
　　第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
　　第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：
　　確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略552字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
） 國家法律、法規(guī)、政策。
　�。ǘ� 公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。
　�。ㄈ� 公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。
　　（四） 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
　�。ㄎ澹� 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。
　　第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
　　（一） 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
　　（二） 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；
　　（三） 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
　　（四） 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；
　　（五） 參加有關(guān)會(huì)議；
　�。� 對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　�。ㄆ撸� 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；
　�。ò耍� 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　�。ň牛� 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；
　�。ㄊ� 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；
　�。ㄊ唬� 對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。
　�。ㄊ� 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
　　第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。
　　第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。
　　第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
　　第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。
　　第四章 審計(jì)種類和方式
　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類
　�。ㄒ唬� 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
　　（二） 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
　　（三） 專項(xiàng)審計(jì)。包括：
　　1、 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；
　　2、 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ……（未完，全文共3070字，當(dāng)前僅顯示1551字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》）