財政資金安全性問題的調研報告

目錄/提綱：……
一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題
一是有些地方的財政資金安全意識淡薄
二是國庫集中支付制度改革不徹底
三是財政專戶管理不規(guī)范
四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執(zhí)行機構之間的關系沒有理順
五是內控管理制度不落實
二、加強財政資金安全管理的主要對策
一、進一步健全完善財政資金安全管理制度
一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫
二是要注重規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)，從“重點”上下功夫
三是要注重制度的真正落實，從“執(zhí)行”上下功夫
四是要注重新形勢、新任務、新要求，在“適應”上下功夫
二、全面深化和完善國庫集中收付制度改革
一是要加快改革步伐
二是要抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作
三是要積極創(chuàng)造條件，實現(xiàn)財政國庫管理機構的機構分設和國庫執(zhí)行機構的職能整合
四是要切實加強財政專戶管理，確保財政專戶資金安全
五是要加大信息化建設力度，建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制
三、認真開展資金安全檢查
四、狠抓財政總預算會計隊伍建設
五、加強財政部門內部的協(xié)同配合
……

　　財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領導非常關心的問題。湖北潛江案發(fā)生后，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國范圍內開展安全大檢查，以此促進財政資金管理水平的提高。
　　一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題
　　財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經濟發(fā)展水平的不斷提高，財政收支規(guī)模越來越大，2008年，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環(huán)節(jié)，是否安全，一直是我們十分擔心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監(jiān)督的重中之重。去年年初，市局連續(xù)轉發(fā)了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創(chuàng)新制度機制、提高人員素質，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項財政改革的深化和發(fā)展，尤其是現(xiàn)代財政國
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集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作為預算執(zhí)行主體、財務管理主體和會計核算主體的地位，致使預算單位內部沒有形成會計與出納的牽制機制。
　　三是財政專戶管理不規(guī)范。財政專戶過多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統(tǒng)的實撥方式，管理鏈過短，少數(shù)地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統(tǒng)一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮(zhèn)財政所以及我省商南縣城關鎮(zhèn)會計核算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。
　　四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執(zhí)行機構之間的關系沒有理順。目前，我市還有部分縣區(qū)沒有分開設置國庫科（股），由于沒有專門的國庫管理機構，也就沒有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門的總預算會計來落實，其結果就是很多事情根本得不到落實，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統(tǒng)管無法實施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執(zhí)行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務管理機構不能有效行使對業(yè)務執(zhí)行機構的管理和監(jiān)督。
　　五是內控管理制度不落實。制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執(zhí)行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，一些關鍵環(huán)節(jié)和重要權限集中在個別人員手中，少數(shù)單位未對支付印鑒實行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無法完整落實，給財政資金安全留下很大隱患。
　　二、加強財政資金安全管理的主要對策
　　一、進一步健全完善財政資金安全管理制度�？茖W合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前中、省財政部門就當前地方財政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財政部門加強地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結合實際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實施辦法和總預算會計基礎管理工作的規(guī)范，夯實財政資金安全管理的制度基礎。我們在建章立制時，要注重以下幾個方面：
　　一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應當包括財政總預算會計崗位責任制，印鑒、票據(jù)管理制度，財政內部相關業(yè)務職能部門之間，財政與預算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機制，財政資金專戶管理制度，內部監(jiān)督檢查制度，代理銀行管理機制，等等。我們各級財政部門要結合實際情況和管理需要，切實健全完善好這一制度體系。
　　二是要注重規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)，從“重點”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環(huán)節(jié)和風險點，一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)地加以規(guī)范，確保關鍵環(huán)節(jié)和風險點不出問題。比如，會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與代理銀行之間的權、責、利關系，等等，都是需要重點考慮的關鍵環(huán)節(jié)和風險點。規(guī)范好這些環(huán)節(jié)，防范好這些風險點，就相當于為財政資金安全管理構筑了牢固的防線。
　　三是要注重制度的真正落實，從“執(zhí)行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執(zhí)行和落實。各級財政部門一定要在執(zhí)行上多做文章，采取激勵和約束并重的方法，強化崗位責任制，切實執(zhí)行好財政資金安全管理的各項制度，同時要對財政資金審核撥付、會計核算 ……（未完，全文共5807字，當前僅顯示2039字，請閱讀下面提示信息。收藏《財政資金安全性問題的調研報告》）