認真試行“6號令”，不斷深化審計質(zhì)量管理

目錄/提綱：……
一、突出重點強素質(zhì)，周密部署促試行
一是廣泛宣傳，統(tǒng)一思想認識
二是以會代訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力
二、把握關(guān)鍵抓落實，嚴格監(jiān)督控風(fēng)險
一是控程序、守規(guī)矩，嚴格依法辦事
二是控過程、嚴審計、積極履行職能
三是把出口、準(zhǔn)定性、提高執(zhí)法水平
二是認真實施審計報告三級責(zé)任制
三是加大審計回訪力度，確保執(zhí)法的嚴肅性
四是認真組織審計項目評選，培育全體審計干部的精品意識
二是干部業(yè)務(wù)素質(zhì)，法制觀念參差不齊，難予適應(yīng)新時期審計工作
……

　　認真試行“6號令”，不斷深化審計質(zhì)量管理審計項目質(zhì)量是審計工作的生命線，是審計機關(guān)業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)和依法審計的關(guān)鍵，我局在歷年推行各項審計項目質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，緊緊扭住“6號令”契機，一方面組織干部培訓(xùn)學(xué)習(xí)，另方面做好試行“6號令” 籌備工作，我們的主旨：早試行、早摸索、早主動，先進盤子邊探索求“形”像，總結(jié)提高促規(guī)范，提升審計質(zhì)量控制水平。做到突出重點、把握關(guān)鍵，不斷深化審計項目質(zhì)量管理。自2004年5月1日起實施以來，取得一定成效——總體審計質(zhì)量水平不斷提升、質(zhì)量控制過程更加規(guī)范、責(zé)任意識不斷增強。
　　一、突出重點強素質(zhì)，周密部署促試行。
　　審計署6號令把審計項目質(zhì)量控制管理貫穿于項目審計的全過程，解決了審計過程中應(yīng)該做什么、怎么做以及達到什么程度，進一步明確了審計組長、審計組所在部門負責(zé)人(股長)專業(yè)復(fù)核機構(gòu)人員、審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)四級人員在實施審計項目全過程的審計責(zé)任。認真實施“6號令”對于提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險具有重要現(xiàn)實意義。我局高度重視，把試行“6號令”作為強化審計業(yè)務(wù)管理首要任務(wù)，狠下決心、突出重點、周密部署、認真實施
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3、突出堅持“后勤保障”，明晰各自責(zé)任。
　　為切實保障“6號令”順利實行，提高審計效率，我們實施了后勤改革，樹立后勤為一線審計服務(wù)理念。首先投入資金10萬元，為一線審計人員配置手提電腦和“u盤”，改善工作條件，調(diào)動審計干部工作積極性，提高工作效率，做到審計案卷清晰整潔，便于各級責(zé)任人審核把關(guān)。其次是自行設(shè)計統(tǒng)一制作各種配套的底稿模版，這些模版既有按“6號令”規(guī)定的‘審計日記、審計工作底稿、審計取證記錄、審計業(yè)務(wù)會議記錄’，也有根據(jù)審計實踐歸納的行政事業(yè)、財政稅務(wù)、企業(yè)單位的‘內(nèi)控制度測試表’，還有便于內(nèi)部管理需要設(shè)置的‘送審資料簽收單、審計報告復(fù)核一覽表、審計計劃完成情況表、引用法規(guī)一覽表、審計組討論審計報告記錄’等等，既方便一線人員操作使用，又明晰了各自責(zé)任，強化審計項目質(zhì)量管理與控制。
　　二、把握關(guān)鍵抓落實，嚴格監(jiān)督控風(fēng)險。
　　審計風(fēng)險客觀存在于審計項目全過程，是與審計機關(guān)和審計人員主觀抑制力成反比。在審計質(zhì)量管理與審計風(fēng)險控制中，我們深刻認識到：審計質(zhì)量控制管理關(guān)鍵在于抓落實，貴在持之以恒。為此，連續(xù)幾年開展‘審計質(zhì)量管理年活動’、考核審計業(yè)務(wù)檔案，不斷總結(jié)經(jīng)驗，自我完善提高，特別在落實審計署“6號令”過程中，堅持控制源頭、把好三關(guān)、嚴格督查的審計質(zhì)量管理模式，促進了審計質(zhì)量管理水平不斷提高，防范審計風(fēng)險能力不斷增強。
　　1、把握源頭控制的關(guān)鍵。審計項目執(zhí)行者與審計組的審計報告，是審計機關(guān)審計質(zhì)量管理與風(fēng)險控制的源頭，來自于審計源頭的審計風(fēng)險，最具破壞力和損害力。為有效防范源頭風(fēng)險，我們措施是：在落實審計計劃項目任務(wù)上：堅持打破審計項目按職能股室分工權(quán)限，實行統(tǒng)籌安排、交叉審計制度。有效改善審計任務(wù)各股不均、忙閑不均狀況，為統(tǒng)籌安排審計力量、應(yīng)急重點任務(wù)奠定基礎(chǔ)。規(guī)避了人情審計風(fēng)險，加大股室競爭壓力，增強責(zé)任感，進而提高審計質(zhì)量。在審計報告程序上：堅持打破審計組對外報告權(quán)限，實行事前匯報制度。即審計組現(xiàn)場結(jié)束，對外出具審計報告征求被審計單位意見或向被審計單位反饋審計意見前必須先向局審計業(yè)務(wù)會議匯報審計工作情況，根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議意見撰寫審計報告。有效預(yù)防執(zhí)法口徑不一、定性不準(zhǔn)引發(fā)有失公正、潛伏質(zhì)量風(fēng)險危機。規(guī)避了審計人員因素質(zhì)不一引發(fā)查不深不透、走過場的審計風(fēng)險。確保審計執(zhí)法水平不斷提高。
　　2、嚴控審計實施三環(huán)節(jié)。項目審計過程是審計質(zhì)量的具體、綜合的體現(xiàn)，是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我們緊緊抓住這個中心環(huán)節(jié)，嚴格管理，認真監(jiān)督，切實把好審計質(zhì)量關(guān)，以提高審計執(zhí)法水平。
　　一是控程序、守規(guī)矩，嚴格依法辦事。審計程序是依法行政和質(zhì)量管理的基礎(chǔ)，來不得半點馬虎，任何過失都將導(dǎo)致審計主體行為違法，引發(fā)審計執(zhí)法風(fēng)險。我們將審計程序作為質(zhì)量控制的第一關(guān)口，認真把關(guān)。首先由局長和分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)審計組組成關(guān)，檢查是否遵循“審計法”規(guī)定的審計程序，依法組成審計組，審計人員是否執(zhí)行回避規(guī)定。其次是分管領(lǐng)導(dǎo)和審計組長負責(zé)把好實施審計的程序關(guān)，檢查審計組的審計行為是否遵循“審計法”規(guī)定的審計程序，包括審計通知書、審計報告征求意見、審計權(quán)益告知(如聽證權(quán)、申訴權(quán))等。第三是復(fù)核人員和審計組長負責(zé)把好審計證據(jù)關(guān)，檢查審計組是否遵循“審計法”和“審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法”規(guī)定依法取證，審計證據(jù)是否合法有效。第四是審計業(yè)務(wù)會議和辦公室負責(zé)審計處理處罰關(guān)，檢查審計處理處罰行為是否遵循“審計法”和“行政處罰法”規(guī)定的程序，依法出具審計決定和罰沒通知或收據(jù)。做到責(zé)任明確，層層把關(guān)，依法審計、依法行政，有法必依、違法必究，維護了審計機關(guān)公正執(zhí)法形象。
　　二是控過程、嚴審計、積極履行職能。實施項目審計過程，是審計質(zhì)量控制管理的難點和關(guān)鍵，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)。我們按照“審計準(zhǔn)則”和“6號令”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員、復(fù)核機構(gòu)四級質(zhì)量負責(zé)制，嚴格把好審計實施關(guān)。做到四查四看：一查是否進行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn) ……（未完，全文共4255字，當(dāng)前僅顯示2149字，請閱讀下面提示信息。收藏《認真試行“6號令”，不斷深化審計質(zhì)量管理》）