某縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案

目錄/提綱：……
一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性
二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
（一）指導(dǎo)思想
（二）基本原則
1、主體不變
3、便利透明
三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容
（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
（二）建立分月用款計(jì)劃制度
（三）規(guī)范收入收繳程序
（四）規(guī)范支出撥付程序
1、工資福利性支出，指預(yù)算單位的工資性支出和福利性支出
4、轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出
四、改革的配套措施
（一）深化預(yù)算編制改革
（二）制定配套制度辦法
（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)
（四）明確財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)
（五）完善監(jiān)督制約機(jī)制
五、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施步驟
（一）改革試點(diǎn)階段：時(shí)間為2010年11月1日起
（二）總結(jié)完善階段：時(shí)間為2011年
（三）全面實(shí)施階段：時(shí)間為2012年
六、工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)
（二）擇優(yōu)確定代理銀行
（三）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理
（四）執(zhí)行用款計(jì)劃制度
（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)
……
某縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案

　　為推進(jìn)我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)〔2001〕24號(hào)）、《浙江省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門(mén)關(guān)于浙江省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案的通知》（浙政辦發(fā)〔2005〕71號(hào)）及省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（浙財(cái)庫(kù)字 〔2007〕12號(hào)）精神，結(jié)合**實(shí)際，制定本方案。
一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革是財(cái)政管理改革的重要內(nèi)容，改革現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理方式，建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，有利于構(gòu)建適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)_要求的公共財(cái)政框架；有利于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督；有利于解決現(xiàn)行會(huì)計(jì)集中核算模式的主體責(zé)任模糊、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算脫節(jié)、資產(chǎn)管理缺位等問(wèn)題；有利于提高財(cái)政資金的使用效益和信息透明度，促進(jìn)預(yù)算單位提高財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理水平，增強(qiáng)依法理財(cái)和細(xì)化預(yù)算編制的意識(shí)；有利于提高財(cái)政資金的收繳、撥付效率和規(guī)范化
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賬戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

　　建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為核心，預(yù)算外專(zhuān)戶為輔助，財(cái)政零余額和單位零余額賬戶為網(wǎng)絡(luò)的資金支付體系和清算體系，其構(gòu)成和功能是：

　　1、財(cái)政部門(mén)在人民銀行**縣中心支行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶（即國(guó)庫(kù)存款賬戶），用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

　　2、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶），政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

　　4、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為每個(gè)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)單位零余額賬戶，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

5、在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級(jí)人民政府或財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，由財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶進(jìn)行管理。

　　上述賬戶和專(zhuān)戶要與財(cái)政部門(mén)及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過(guò)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)，取消預(yù)算單位原有各類(lèi)賬戶。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度

　　分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門(mén)預(yù)算，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式等進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

（三）規(guī)范收入收繳程序

　�。�1）繳庫(kù)。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，不同部門(mén)組織的不同收入，按政府收入分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)各種收入的管理要求和特點(diǎn)，分別實(shí)行直接繳庫(kù)、集中繳庫(kù)和專(zhuān)戶管理。

　　1、直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。直接繳庫(kù)的非稅收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。

　　2、集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；直接繳庫(kù)以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過(guò)政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

（2）退庫(kù)。規(guī)范收入退庫(kù)管理，涉及從國(guó)庫(kù)退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

（四）規(guī)范支出撥付程序

（1）支出類(lèi)型。按照政府支出分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：

1、工資福利性支出，指預(yù)算單位的工資性支出和福利性支出。

2、購(gòu)買(mǎi)支出，指預(yù)算單位除工資福利性支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

3、零星支出，指預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，未列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》或列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》但未達(dá)到分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的支出。

4、轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出。包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼、對(duì)下級(jí)的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

（2）支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　　1、財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直 ……（未完，全文共5693字，當(dāng)前僅顯示1999字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《某縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》）