我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的對策研究

目錄/提綱：……
一、目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足
2、尚未真正建立良好的內(nèi)控文化和內(nèi)控體系
3、控制行為分散，控制措施不到位
4、風(fēng)險管理技術(shù)還不成熟，量化程度相對滯后
5、有序、有效的信息與交流機制尚未建立
6、內(nèi)部監(jiān)督的有效性還需提高，問題糾正機制還不健全
二、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控機制的對策
2、改善控制環(huán)境，創(chuàng)造良好的內(nèi)控氛圍
3、建立健全風(fēng)險評估制度，及時了解和掌握風(fēng)險狀況
四是要大力開展風(fēng)險評估工作
4、落實各項制度和操作規(guī)程，強化控制活動
5、搞好信息交流，及時掌握經(jīng)營管理動態(tài)
6、加大監(jiān)督檢查力度，有效防范經(jīng)營風(fēng)險
一是要完善專業(yè)檢查與事后監(jiān)督制度
三是要學(xué)習(xí)先進的稽核理論和稽核技術(shù)，實現(xiàn)稽核手段的現(xiàn)代化
7、建立健全激勵和約束機制，提高內(nèi)控效率
三、結(jié)束語
……

我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的對策研究

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣和信用的高風(fēng)險行業(yè)，近年來金融案件頻發(fā)，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控上的漏洞。如何把安全性、流動性和效益性有機結(jié)合起來是商業(yè)銀行長期探索的重要課題。現(xiàn)代化商業(yè)銀行是以利潤最大化為目標(biāo)，而加強內(nèi)控建設(shè)、堵塞漏洞、防范風(fēng)險是追求利潤最大化的必要保證。隨著社會環(huán)境的變化和金融業(yè)的發(fā)展，員工思想逐漸復(fù)雜化，新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品也層出不窮，這對新形勢下加強內(nèi)控建設(shè)提出了新的要求。

一、目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足

1. 公司法人治理機制不健全，不能確保董事會和銀行高級管理層對內(nèi)部控制的有效性進行持續(xù)監(jiān)督。目前，國有商業(yè)銀行尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度的公司法人治理結(jié)構(gòu)，自我約束和自我發(fā)展機制需要進一步完善；股份制商業(yè)銀行也不同程度地存在公司治理架構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理、監(jiān)督機構(gòu)有效性不足等問題。這些都制約了商業(yè)銀行董事會與高級管理層對內(nèi)部控制的監(jiān)督。

2. 尚未真正建立良好的內(nèi)控文化和內(nèi)控體系。商業(yè)銀行未形成包括
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略699字，正式會員可完整閱讀）……　
控制的五個過程（要素）的要求，重構(gòu)以風(fēng)險識別和控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制系統(tǒng)。構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制要遵循以下原則：應(yīng)使銀行的風(fēng)險管理_到全行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)之中，覆蓋所有的部門、崗位和人員，符合全面風(fēng)險管理原則；商業(yè)銀行內(nèi)部控制一方面能有效地控制風(fēng)險，另一方面內(nèi)部控制的設(shè)計還要保證經(jīng)營的有序、規(guī)范，也要考慮實施成本，堅持效益最大化原則。在此基礎(chǔ)上，要堅持內(nèi)部控制有效化和獨立性原則，即商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設(shè)計必須與自身的經(jīng)營管理狀況相適應(yīng)，切忌盲目照抄照搬。

1. 以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。

2. 改善控制環(huán)境，創(chuàng)造良好的內(nèi)控氛圍。一是加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，以利于確立“責(zé)任明確、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序”的內(nèi)控制度。

3. 建立健全風(fēng)險評估制度，及時了解和掌握風(fēng)險狀況。風(fēng)險評估機制是建立內(nèi)部控制體系的重要內(nèi)容。這次金融危機美國的問題在于缺乏對于信用評級過程的有效監(jiān)管。因此，國有商業(yè)銀行在建立風(fēng)險評估機制的過程中，一是要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時制定、修改、補充、完善各項制度、方法、措施操作程序等內(nèi)部控制制度。二是盡快建立風(fēng)險識別的指標(biāo)體系，開發(fā)和運作風(fēng)險量化評估的方法和模型，建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)。三是各層次管理人員及全體員工必需接受風(fēng)險課程的培訓(xùn)，并負(fù)有防范風(fēng)險的業(yè)務(wù)和責(zé)任；管理人員要定期對本部門進行風(fēng)險評估，編寫風(fēng)險評估報告，及時發(fā)現(xiàn)、匯總業(yè)務(wù)發(fā)展過程中新的風(fēng)險點，及時采取措施，對其進行有效防范；并在政策和操作流程上，嚴(yán)格按照內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，使之制度化和規(guī)范化。四是要大力開展風(fēng)險評估工作。在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，對照銀行發(fā)展方針、管理狀況、對風(fēng)險的控制狀況、現(xiàn)實風(fēng)險狀況、糾正問題所花費的時間和成本等進行量化分析和評價，從而較為客觀地評價風(fēng)險的程度，特別是通過分析評價，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的高風(fēng)險點，使得各個決策領(lǐng)導(dǎo)在任何時間都能充分了解經(jīng)營活動的內(nèi)控運轉(zhuǎn)情況，極大地提高決策實效性和準(zhǔn)確性。

4. 落實各項制度和操作規(guī)程，強化控制活動。銀行各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程和各項規(guī)章制度，是銀行內(nèi)控管理的核心和關(guān)鍵。強化控制活動，就是要緊緊圍繞既定的經(jīng)營方針、發(fā)展目標(biāo)，在整個機構(gòu)、各個管理層次及功能組織中建立完善各項審批、授權(quán)、核實、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等制度和操作程序，并把這些制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發(fā)揮控制的作用。要發(fā)揮銀行各專業(yè)部門尤其是會計等部門在內(nèi)控中的作用，經(jīng)常找出本專業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對地提出整改措施和處理意見，進而達(dá)到查錯堵漏、杜絕違章違紀(jì)、防范風(fēng)險的目的。要根據(jù)以客戶為中心的要求，運用現(xiàn)代管理技術(shù)，整合再造業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，把人控和機控結(jié)合起來，發(fā)揮更大的效能。

5. 搞好信息交流，及時掌握經(jīng)營管理動態(tài)。信息與交流是內(nèi)部控制的相關(guān)要素之一，國有商業(yè)銀行要認(rèn)真做好信息交流工作。一是要建立識別，獲取各類管理信息的機制，使信息能夠及時有效地在組織內(nèi)部進行傳遞。

6. 加大監(jiān)督檢查力度，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。建立健全稽核檢查制度，是內(nèi)部控制取得成效的保證。國有商業(yè)銀行在建立完善內(nèi)部控制體系的過程中，要層層落實監(jiān)督檢查責(zé)任制。一是要完善專業(yè)檢查與事后監(jiān)督制度。業(yè)務(wù)管理部門、制度檢查員、一線員工要按照責(zé)任制的要求加大自查、互查、監(jiān)察的力度。二是建立健全稽核監(jiān)督為主體的監(jiān)督體系，稽核監(jiān)督 ……（未完，全文共3886字，當(dāng)前僅顯示1963字，請閱讀下面提示信息。收藏《我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的對策研究》）