審計(jì)論文：淺談行政許可管理存在的問(wèn)題及建議

目錄/提綱：……
二是申請(qǐng)人要取得這項(xiàng)許可,必須依法繳納費(fèi)用三是可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)缤恋厥褂脵?quán)
一、行政許可管理不當(dāng)表現(xiàn)的幾種形式
（一）違規(guī)收費(fèi)
（二）截留收入
（二）行政不作為或亂作為
二、行政許可管理不當(dāng)可能衍生的問(wèn)題
（一）資產(chǎn)收益流失
（二）滋生腐敗
（三）引起社會(huì)矛盾
（四）資產(chǎn)“部門(mén)化”和“福利化”
三、原因分析
（一）管理制度缺失
（二）認(rèn)識(shí)不到位
（三）時(shí)間難掌握
四、幾點(diǎn)建議
（一）加強(qiáng)制度建設(shè)
（二）提高思想認(rèn)識(shí)
（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合
……
淺談行政許可管理存在的問(wèn)題及建議
市審計(jì)局

根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可法》對(duì)行政許可的定義：行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行政管理行為。具體的說(shuō)，就是指在法律一般禁止的情況下，行政主體根據(jù)行政相對(duì)方的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，通過(guò)頒發(fā)許可證、執(zhí)照等形式，賦予或確認(rèn)行政相對(duì)方從事某種活動(dòng)的法律資格或法律權(quán)利的一種具體行政行為。
行政許可種類(lèi)很多，主要分為5大類(lèi)，其中有一大類(lèi)是對(duì)有限自然資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)的許可。如：煤礦經(jīng)營(yíng)許可、采礦許可、海域使用許可、水污染排污許可、無(wú)線電頻率許可等等，這類(lèi)許可有三個(gè)特點(diǎn):一是一般都有數(shù)量限制,因?yàn)橘Y源是有限的；二是申請(qǐng)人要取得這項(xiàng)許可, 必須依法繳納費(fèi)用；三是可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)缤恋厥褂脵?quán)。根據(jù)目前我省對(duì)全部政府性資產(chǎn)的界定，這類(lèi)許可符合全部政府性資產(chǎn)定義和特征，屬于全部政府性資產(chǎn)范疇，應(yīng)作為審計(jì)對(duì)象，列入
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行海域有償使用制度。單位和個(gè)人使用海域，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定繳納海域使用金。海域使用金應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定上繳財(cái)政”；《中華人民共和國(guó)土地管理法》規(guī)定：“國(guó)家依法實(shí)行國(guó)有土地有償使用制度，以出讓等有償使用方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)單位，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，繳納土地使用權(quán)出讓金等土地有償使用費(fèi)和其他費(fèi)用后，方可使用土地”；《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定：“排放污染物超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位，依照國(guó)家規(guī)定繳納超標(biāo)準(zhǔn)排污費(fèi)�！边@些法律法規(guī)給行政事業(yè)單位提供了收費(fèi)依據(jù)，與其配套的實(shí)施條例則提供了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。因此，行政許可收費(fèi)審計(jì)中，我們應(yīng)關(guān)注行政許可費(fèi)用征收的合法性，具體包括收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立是否具有明確的法律依據(jù)，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審查和批準(zhǔn)，有無(wú)亂收費(fèi)的情況；征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)征收，有無(wú)以“贊助費(fèi)”名義收費(fèi)等問(wèn)題。
（二）截留收入。主要表現(xiàn)為采用外購(gòu)的不合規(guī)票據(jù)收費(fèi)，截留收入，私設(shè)“小金庫(kù)”；將行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為或部分轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，轉(zhuǎn)移至下屬公司、工會(huì)或協(xié)會(huì)，用于本部門(mén)職工福利支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)設(shè)立過(guò)渡賬戶(hù)、個(gè)人儲(chǔ)蓄存折或現(xiàn)金存放的方式，管理所收取的收費(fèi)收入，不繳入國(guó)庫(kù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)等等�！缎姓S可法》規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，所收到的費(fèi)用必須全部上繳國(guó)庫(kù)，任何機(jī)關(guān)不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分�！奔葱姓允召M(fèi)要全部上交財(cái)政, 并實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理。因此審計(jì)中我們應(yīng)關(guān)注結(jié)合行政事業(yè)單位的行政許可證發(fā)放等業(yè)務(wù)臺(tái)賬，審查收費(fèi)是否足額的征收，是否及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，有無(wú)用收取的收入安排相關(guān)支出，截留、轉(zhuǎn)移、坐支、挪用、私分收入等問(wèn)題。
（二）行政不作為或亂作為。《行政許可法》規(guī)定：“實(shí)施有限資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)的行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)等公平競(jìng)爭(zhēng)的方式做出決定”、“行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查�！薄靶姓䴔C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)督制度，通過(guò)核查反映被許可人從事行政許可事項(xiàng)活動(dòng)情況的有關(guān)材料，履行監(jiān)督責(zé)任”等等。但部分單位不按規(guī)定方式發(fā)放許可，不按規(guī)定程序進(jìn)行審批，無(wú)端設(shè)置門(mén)檻，資料審核走過(guò)場(chǎng)，事后監(jiān)管不到位等現(xiàn)象依然存在。尤其是分配稀缺資源的特許，往往成為某些部門(mén)甚至某些人斂財(cái)?shù)姆ùa，權(quán)錢(qián)交易的平臺(tái)，人情往來(lái)的工具，一些所謂的公開(kāi)、公平競(jìng)爭(zhēng)方式只是掩耳盜鈴而已，甚至干脆棄用。再如：基本建設(shè)項(xiàng)目審批，按規(guī)定程序須依次取得環(huán)境影響審批，立項(xiàng)批準(zhǔn)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等等，就是說(shuō)程序中的每項(xiàng)許可，上一許可均為本次許可的前置條件。但有些部門(mén)各自為政，僅負(fù)責(zé)本部門(mén)的審批，更有甚者只要符合內(nèi)部的不明文規(guī)定，到本單位指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估繳納所謂的評(píng)估費(fèi)或中介費(fèi)后，就能順利完成本部門(mén)審批情況，對(duì)前置條件置若罔聞。當(dāng)然，這些評(píng)估機(jī)構(gòu)往往是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部處室掛牌或職工出資成立的機(jī)構(gòu)。此外，還有某些部門(mén)對(duì)于申報(bào)資料是否真實(shí)不予審核，因而就難免出現(xiàn)類(lèi)似紹興一鄉(xiāng)鎮(zhèn)拆遷辦副主任虛構(gòu)拆遷事實(shí)騙領(lǐng)補(bǔ)償960萬(wàn)的事件。因?yàn)椴疬w補(bǔ)償程序有很多環(huán)節(jié)，如丈量、評(píng)估、結(jié)算、簽約等，如果有人認(rèn)真核對(duì)一下，我想他就不可能逍遙到其外逃之后才被問(wèn)題的存在，政府資金已大大流失。因此審計(jì)中應(yīng)關(guān)注：許可發(fā)放的方式是否適當(dāng)、有無(wú)顯失公平，行政許可審批程序是否到位，相關(guān)資料是否齊全，收費(fèi)許可事后監(jiān)督是否到位等等。
審計(jì)實(shí)踐中，我們常常會(huì)關(guān)注行政許可收費(fèi)的合理性及收支兩條線管理情況的審計(jì)，對(duì)行政許可發(fā)放 ……（未完，全文共5549字，當(dāng)前僅顯示1948字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《審計(jì)論文：淺談行政許可管理存在的問(wèn)題及建議》）