淺析國庫集中收付制度改革運行中存在的問題及建議

目錄/提綱：……
一、國庫集中支付改革的推進缺乏完善系統(tǒng)的法律法規(guī)作支撐
（一）先支付后清算的支付方式與現(xiàn)行的金融會計基本制度相悖
（三）適應國庫集中支付改革需求的新的監(jiān)督制約機制尚沒有相應建立
二、部門預算的編制難于滿足國庫集中支付的要求
三、集中支付系統(tǒng)建設有待加強
四、現(xiàn)行專項資金管理與實施國庫集中收付改革有矛盾
五、軟件系統(tǒng)不夠成熟難以真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
六、資金清算后無法辦理業(yè)務
七、現(xiàn)行的支付流程中存在多方面影響支付效率的因素
（一）清算環(huán)節(jié)不夠簡化
（二）支付程序沒有相應規(guī)范
八、預算單位適應性亟待加強
一是修訂和制定相關法律法規(guī)
二是制定良好的能覆蓋支付流程中各個環(huán)節(jié)完善的內(nèi)部控制制度
三是建立健全監(jiān)督制約機制
二、編制及時、完整、細化、明晰的部門預算
三、進一步完善國庫集中支付運行程序
二是從實際出發(fā)，進一步簡化審核和支付程序，確保單位及時用款
四、提高財政資金支付清算效率
五、加強對各預算單位財會人員的業(yè)務培訓
六、加快“金財工程”建設步伐
七、深入調(diào)查研究，探索改革新路
……
淺析國庫集中收付制度改革運行中存在的問題及建議

建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度，是完善社會主義經(jīng)濟_，健全公共財政框架體系，從源頭上預防和治理腐敗實施的一項重大財政改革。我市財政國庫集中收付制度改革從2004年10月全面啟動到現(xiàn)在，經(jīng)過幾年的實踐，我市201個預算單位全部上線。國庫集中支付總金額由2004年的4.59億元到2009年的10.99億元，直接支付占國庫集中支付總額由2004年的63％到2009年的86％。國庫集中支付業(yè)務流程順暢，手續(xù)簡便，支付規(guī)范，改革取得了實質(zhì)性的成效。但是，在運行過程中也顯露出了一些不足和問題，需要進一步改進和完善。
一、國庫集中支付改革的推進缺乏完善系統(tǒng)的法律法規(guī)作支撐
隨著財政資金支付方式的變革，賬戶體系也隨之發(fā)生了根本變化，從而賦予了國庫集中支付的各參與者即財政、人行、代理銀行及預算單位等相關執(zhí)行者新的責任和職能。但這些參與者在實施
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內(nèi)部相關各崗位之間的分工、支付流程有待優(yōu)化；新的監(jiān)督制約機制有待重新建立和完善。如國庫單一賬戶制度確立后，人行對代理銀行的相應業(yè)務的監(jiān)督發(fā)生了變化，支出不再由人行逐筆支付給預算單位，而是由代理銀行先行支付給收款單位后日終再與人行國庫單一賬戶進行清算，這樣人行國庫由過去的主動撥付變?yōu)楸粍忧逅�，對財政資金支出的監(jiān)督削弱，對此監(jiān)管的重點轉(zhuǎn)移到逐行審核代理銀行申請劃款的憑證是否規(guī)范合規(guī)，審計部門對各部門的監(jiān)督也要適應國庫集中支付改革后的新變化等等。
二、部門預算的編制難于滿足國庫集中支付的要求
規(guī)范的部門預算是實行國庫集中支付的前提基礎，但現(xiàn)行的部門預算不是完善、完整、規(guī)范的零基預算。
其主要表現(xiàn)在：一方面部門預算的編制時間滯后。一般情況下，縣市級政府的部門預算編制工作從上年的10月至次年的4月甚至6月才能全部完成，而此時預算執(zhí)行早已開始，而且按國庫集中支付信息系統(tǒng)要求，必須在上年12月31日年終后就錄入次年的預算數(shù)，因而現(xiàn)行部門預算的編制時間滯后問題給后一步的預算執(zhí)行帶來了障礙。
另一方面現(xiàn)行的部門預算存在不完整、不夠細化的缺陷，沒有徹底改變過去傳統(tǒng)的“基數(shù)+增長”的編制方法。真正的零基預算在大多數(shù)基層縣市因受財力影響實行困難，現(xiàn)行的部門預算還不能全面反映各類財政收支活動，不能使所有的財政資金支付都建立在充分細化預算基礎上，進而影響到預算執(zhí)行。
三、集中支付系統(tǒng)建設有待加強
一是我市所使用的方正春元軟件是按財政部標準，主要針對省級以上財政業(yè)務開發(fā)，不能完全滿足縣市級財政業(yè)務流程的實際需要，某些功能還需加強，如非稅收入、單位之間往來資金、預算執(zhí)行扣款業(yè)務等。二是軟件與銀行缺乏接口，一筆業(yè)務銀行經(jīng)辦人員既需要在財政支付網(wǎng)上操作，又需要在銀行支付系統(tǒng)上操作，增大了數(shù)據(jù)錄入的差錯率。三是尚未實現(xiàn)與財政其它業(yè)務軟件的整合，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享，影響改革發(fā)展的整體性和連貫性。四是目前財政部門考慮業(yè)務提速較多，而考慮數(shù)據(jù)安全較少，隨著改革的日趨完善，如何保障財政支付數(shù)據(jù)的安全，建立人員監(jiān)督約束機制，已成為迫切需要解決的問題。
四、現(xiàn)行專項資金管理與實施國庫集中收付改革有矛盾
按照改革的要求，一個單位只能開設一個零余額賬戶，所有專項資金都只能在這個賬戶中進行專賬核算和管理。但是，現(xiàn)行部分專項資金都有各自的管理辦法和要求，特別是要求專戶管理，給國庫集中收付帶來了許多障礙。
五、軟件系統(tǒng)不夠成熟難以真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享
國庫集中收付制度改革從某種意義上說就是預算執(zhí)行的變革，如果改革后仍無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，改革的效果就會打折扣。在實際工作中存在國庫集中收付系統(tǒng)、政府采購管理系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)和工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)分離，數(shù)據(jù)不能直接對接和共享，造成大量數(shù)據(jù)重復錄入及對賬困難。
六、資金清算后無法辦理業(yè)務
實施國庫集中支付制度后，必須進行資金清算，將零余額賬戶當天沖平。每天下午3點半進行資金清算后，單位無法再辦理支付業(yè)務，不能繼續(xù)使用資金，給單位用款帶來不便。
七、現(xiàn)行的支付流程中存在多方面影響支付效率的因素
（一）清算環(huán)節(jié)不夠簡化。目前在實際操作過程中，由于財政資金性質(zhì)復雜，在國庫單一賬戶體系中需設置的清算賬戶多，又涉及多家代理銀行，造成清算環(huán)節(jié)較多，資金在各賬戶間調(diào)動頻繁，在實際操作中不易把握，從而導致支付速度慢，支付效率低下。
（二）支付程序沒有相應規(guī)范。改革后的支付類型分為財政直接支付和單位授權支付兩種，對于工資支出、轉(zhuǎn)移支付、大型支付都應采取財政直接支付的方式，只有小額的 ……（未完，全文共5377字，當前僅顯示1888字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺析國庫集中收付制度改革運行中存在的問題及建議》）