新形勢下稅收執(zhí)法質量問題及對策建議

目錄/提綱：……
一、當前稅務執(zhí)法質量面臨的主要問題
（一）客觀方面
1、稅收制度較為復雜
2、稅收政策變動頻繁
3、稅收主體多元化
4、稅收_意識增強
（二）主觀方面
1、思想認識不夠重視
2、人員素質不夠過硬
3、人力配置不夠合理
三是缺少有效的激勵措施，一定程度上影響了稅收執(zhí)法人員的工作積極性
4、監(jiān)控手段不夠有效
二、**市保障稅收執(zhí)法質量工作的探索與實踐
（一）創(chuàng)建法務保障中心，架構延伸“保障鏈”
一是堅持思路統(tǒng)領
二是合理調配人才
三是高效發(fā)揮職能
（二）打造智能內控平臺，筑牢制度“防火墻”
一是兩控融合護航風險三期管理
二是雙中臺全力保障法治稅務
三是探索智慧督察內審
三、提升稅收執(zhí)法質量的后續(xù)工作設想
（一）完善機制建設，鎖定制度保障“總航標”
一是依托智慧稅務，著力提高工作效率
二是做好工作統(tǒng)籌結合，實現(xiàn)資源利用最大化
三是注重示范引領，全面推進三項制度落地生根
二是完善風險管理機制
三是開展高風險事項檢查，做到關口前移、強化預防
（二）厘清管理崗責，找準提升質量“金鑰匙”
一是優(yōu)化部門崗位設置
二是加強稅收執(zhí)法責任制
（三）提升人員素養(yǎng)，壓實業(yè)務能力“定盤星”
二是高度重視法制人才培養(yǎng)和使用
……
新形勢下稅收執(zhí)法質量問題及對策建議

中央全面深化改革委員會第十七次會議審議通過了《關于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式的意見》，明確指出要深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，對新形勢下稅務執(zhí)法質量提出了更高的要求，但從基層實際情況來看，稅務執(zhí)法質量仍面臨一定的問題。本文以**市稅務局推進稅務執(zhí)法質量體系建設為例，通過對當前稅務執(zhí)法質量的問題分析，**市稅務局保障稅務執(zhí)法質量工作的探索與實踐，并對下步工作提出了有關設想。
一、當前稅務執(zhí)法質量面臨的主要問題
（一）客觀方面
1.稅收制度較為復雜。我國現(xiàn)行的稅收制度繁多，且部分稅種管理尚未上升到法律層次，部門規(guī)章、條例和地方性法規(guī)還有相當多的數(shù)量，加之財政部和國家稅務總局每年頒發(fā)的稅收法規(guī)和公告以及各省市制定的地方法規(guī)和實施細則及配套性措施數(shù)不勝數(shù)。由于稅收法律、法規(guī)的繁雜，基層執(zhí)法人員對這些內容學習不及時、理解不透徹、把握不準確也是在所難免，進而導致稅務執(zhí)法風險的滋生。
2.稅收政策變動頻繁。近年來，為深化經濟_改革，激發(fā)市場主體活力，稅法調整頻繁，稅收政策多變，內容交叉更迭，如個人所得稅、增值稅深化改革等等。特別是受疫情影響，為應對經濟下行壓力，切實保障社會民生，一些臨時性稅收優(yōu)惠政策密集出臺。一方面給一線稅務干部、企業(yè)財務人員學習
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才使用有待優(yōu)化。一是具有稅務師、注冊會計師等資格的專業(yè)人才數(shù)量仍需不斷提升，同時部分業(yè)務能力強，具備專業(yè)資格的稅務干部未被安排在重要的業(yè)務崗位，造成了一定的人員浪費。二是法制人才匱乏，有的縣級局甚至沒有公職律師或具有法律職業(yè)資格證書的人員，不利于法治稅務的建設。三是缺少有效的激勵措施，一定程度上影響了稅收執(zhí)法人員的工作積極性。
4.監(jiān)控手段不夠有效。面對稅收執(zhí)法風險，過度依賴監(jiān)控平臺，實效性不足。一是監(jiān)控技術方法不夠先進,主要采取內控平臺數(shù)據(jù)對接方式，實際調查工作依賴基層人員，加重了基層負擔；二是往往憑借內控人員的主觀判斷和經驗，較少考慮風險控制因素和運用制度基礎、風險導向審計模式；三是質量控制制度落實不夠,存在重問題審查、輕處理處罰，重意見提出、忽視意見落實等現(xiàn)象，忽視監(jiān)控成果的轉化利用，起不到應有懲戒作用，存在潛在的執(zhí)法風險。
二、**市保障稅收執(zhí)法質量工作的探索與實踐
近年來，**市稅務局圍繞構建“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，以智慧稅務生態(tài)建設為載體和推動力，打造智能內控平臺，推進風險內控機制建設，探索智慧督察內審，實現(xiàn)精準靶向執(zhí)法，依法依規(guī)征稅收費。
（一）創(chuàng)建法務保障中心，架構延伸“保障鏈”
一是堅持思路統(tǒng)領。貫徹“三個不變”，通過“三個整合”，實現(xiàn)“三個效果”。三個不變?yōu)椋翰桓淖儥C構設置、不改變部門職能、不改變人員編制。三個整合為：整合法制資源、整合業(yè)務資源、整合人力資源。三個效果為：機關實體化、法務一體化、保障全局化。
二是合理調配人才。緊密圍繞機關實體化思路，以公職律師為主體，以法律顧問為輔佐，法律事務一體解決，不留后患。首創(chuàng)以“坐班+輪班+輪訓”為主線的法律人才配置新模式，常態(tài)化維持4人在崗的團隊工作狀態(tài)。每月將處理完畢的法制事務匯總整理，同步向稽查和基層的其他公職律師投放成果，在為基層提供法制事務解決方案的同時，一體帶動全系統(tǒng)涵養(yǎng)法治思維、提高法治意識。
三是高效發(fā)揮職能。在系統(tǒng)內初步構建起“市局黨委統(tǒng)一領導—‘行業(yè)+區(qū)域’串聯(lián)管理—專業(yè)場所聯(lián)席辦公—法律人才全時支撐”的新型法務保障體系，以統(tǒng)籌處理全系統(tǒng)的行政復議和訴訟案件、妥善處理全系統(tǒng)的司法拍賣和破產清算涉稅法律事宜、承擔民事法制審核、監(jiān)督落實“三項制度”、參與稽查本級集體審理的案件、承擔市局重大稅務案件審理初審、全系統(tǒng)公職律師動態(tài)跨區(qū)域使用七大職能領域為著力點，從而提高依法治稅水平，全面促進法治稅務格局抬位升級。
（二）打造智能內控平臺，筑牢制度“防火墻”
為不斷推進稅務執(zhí)法質量智能控制體系建設，**市稅務局通過打造法治稅務子生態(tài)，推進執(zhí)法風險內部控制機制建設，為執(zhí)法質量智能控制現(xiàn)代化不斷破冰探索。
一是兩控融合護航風險三期管理。創(chuàng)新實施觀察期、應對期和關注期“三期”管理，按照“事前防范風險—事中控制糾弊—事后監(jiān)督救濟”的思路，形成對 “三期”管理完整的保障護航法制鏈條。
二是雙中臺全力保障法治稅務。在數(shù)據(jù)中臺中設計“稅務登記類、稅（費）種認定類、申報征收類、稅收優(yōu)惠類、稅收法制程序類”等六大類指標，實現(xiàn)動態(tài)的、可量化的直觀監(jiān)控視界。在業(yè)務中臺搭建流程，解決問題實現(xiàn)保障職能。搭建“稅律人”跨區(qū)使用流程，按照“申請-搶單-指派-工作-反饋-追蹤”等環(huán)節(jié)，推進公職律師跨地區(qū)跨部門使用。
三是探索智慧督察內審。充分利用數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務中臺和內控平臺，探索將以查驗為主的“現(xiàn)場督審”向以大數(shù)據(jù)分析為主的“智慧督審”轉變。通過在數(shù)據(jù)中臺和內控平臺中進行指標建模，有針對性的設定相關指標，通過一定的方式進行數(shù)據(jù)清洗和智能分析，確定重點問題進行靶向核實，再通過遠程或現(xiàn)場取證定性，做出督審結論。
目前，形成了以市局帶動縣局，建設智慧稅務生態(tài)，法治化、規(guī)范化、信息化一體建設，集成推進，全面提高稅收執(zhí)法質量，不斷優(yōu)化公平、透明、可預期的稅收營商環(huán)境。風控內控已經兩控融合。建立了內外風險防控協(xié)作機制，將風險防控工作中既涉及稅收執(zhí)法風險又涉及納稅人、繳費人遵從風險的重點風險事項，各有關部門信息共享、相互協(xié)作、拾遺補缺、統(tǒng)籌防控，從而避免了風險任務多頭下發(fā)，減輕基層負擔，提高監(jiān)管效率的工作機制。
三、提升稅收執(zhí)法質量的后續(xù)工作設想
（一）完善機制建設，鎖定制度保障“總航標”
全面規(guī)范稅收執(zhí)法行為。一是依托智慧稅務，著力提高工作效率。打造市縣兩級智慧稅務綜合體，對執(zhí)法證據(jù)按照“一戶式”管理標準進行分類、整理、歸檔，做到稅務行政復議、訴訟時執(zhí)法證據(jù)“用得著、找得到”。二是做好工作統(tǒng)籌結合，實現(xiàn)資源利用最大化。將推行執(zhí)法全過程記錄與金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)相結合，以 ……（未完，全文共4898字，當前僅顯示2474字，請閱讀下面提示信息。收藏《新形勢下稅收執(zhí)法質量問題及對策建議》）