銀行存款內(nèi)部控制的具體辦法

⒈授權(quán)與批準。建立銀行存款的內(nèi)部控制制度，首先就要確立授權(quán)與批準的制度，即銀行存款收付業(yè)務(wù)的發(fā)生，需要經(jīng)單位主管人員或財務(wù)主管人員審批，并授權(quán)具體的人員經(jīng)辦，審批一般以簽字蓋章方式表示。該過程保證了銀行
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與印章保管相分離。
　�。ǎ┿y行存款日記賬和總賬的登記相分離。
　　（）銀行存款登賬與審核相分離。
　�。ǎ┿y行存款收付款憑證保管與銀行存款日記賬登賬相分離。
　　⒊記錄與審核。出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后，應(yīng)及時填制或取得結(jié)算憑證，辦理銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，并對結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示該憑證的款項已實際收入或付出。會計人員根據(jù)會計主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會計主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實性逐一審核后，并簽字蓋章才可據(jù)以登記入賬。
　�、次募芾怼榱吮ＷC已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)安全完整，對收、付款憑證可以采取混合連續(xù)編號，也可以采取分類連續(xù)編號；同時對票據(jù)由專人負責(zé)保管 ……（未完，全文共713字，當前僅顯示453字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行存款內(nèi)部控制的具體辦法》）