高速公路項(xiàng)目全面預(yù)算管理辦法

目錄/提綱：……
（一）審定、簽發(fā)有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)章和政策
（二）審定年度預(yù)算編制大綱，確定預(yù)算目標(biāo)
（三）審定、下達(dá)正式預(yù)算
（四）審批預(yù)算的追加、調(diào)整方案
（五）批準(zhǔn)預(yù)算獎(jiǎng)懲方案
（六）仲裁有關(guān)預(yù)算沖突
（一）定期召開預(yù)算工作會(huì)議，對(duì)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行決策
（二）對(duì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)召開不定期會(huì)議，做出決定對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加進(jìn)行決策
（三）建立預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議記錄制度和會(huì)議決議制度
（一）制定年度預(yù)算編制大綱，提出年度預(yù)算目標(biāo)
（二）具體組織企業(yè)全面預(yù)算的編制
（三）向預(yù)算管理委員會(huì)提交年度預(yù)算
（四）向中交股份編報(bào)相關(guān)預(yù)算報(bào)表
（五）根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，組織各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行預(yù)算
（六）提出預(yù)算調(diào)整方案
（七）負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)以及跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程
（八）定期和不定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理責(zé)任部門進(jìn)行考核并提出獎(jiǎng)懲方案
（九）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時(shí)進(jìn)行反饋和修正，并提出管理的措施和建議
（一）負(fù)責(zé)編制相關(guān)預(yù)算，并為預(yù)算管理職能部門預(yù)算編制匯總和預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料
（二）執(zhí)行預(yù)算，負(fù)責(zé)將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各級(jí)預(yù)算單位
（三）定期和不定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況
（四）跟蹤和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行反饋和修正，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的……
高速公路項(xiàng)目全面預(yù)算管理辦法

1.總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合中國公路工程咨詢集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中咨集團(tuán)”）的實(shí)際情況，特制定本辦法。
笫二條 本辦法中的預(yù)算是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全面預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算等。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、監(jiān)督、控制和考評(píng)的一系列行為。
第三條 中咨集團(tuán)實(shí)行縱向分級(jí)預(yù)算管理_。
第四條 預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為預(yù)算編制期，即公歷1月1日至12月31日，但資本支出預(yù)算應(yīng)以整個(gè)項(xiàng)目周期為預(yù)算編制期。
第五條 預(yù)算中所涉及的計(jì)量本位幣為人民幣，境內(nèi)單位對(duì)_單位預(yù)算進(jìn)行匯總時(shí)，按中交股份統(tǒng)一確定的匯率折算為人民幣。
第六條 預(yù)算所涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義與計(jì)算方法，參照財(cái)政部及上級(jí)主管部門頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行。
第七條 本制度適用于中咨集團(tuán)總部及所屬分公司、全資子公司、控股子公司及直屬項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“各單位”)。

2.預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
第八條 中咨集團(tuán)實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理_，其中中咨集團(tuán)為一級(jí)預(yù)算單位，中咨集團(tuán)總部（包括總承包項(xiàng)目部）、分公司、全資子公司、控股子公司為二級(jí)預(yù)算單位，二級(jí)預(yù)算單位所屬單位（總承包項(xiàng)目部）為三級(jí)預(yù)算單位。
第九條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室（中咨集團(tuán)為運(yùn)營考核處）和預(yù)算管理責(zé)任部門。
第十條
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略973字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
預(yù)算；
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算；
（三）資本預(yù)算。
第十七條 業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：
（一）經(jīng)營預(yù)算
1.新簽合同額預(yù)算；
2.項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算；
3.項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算。
（二）營業(yè)收支預(yù)算
主營業(yè)務(wù)收支預(yù)算(1)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算；(2)主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算；(3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算(1)其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算；(2)其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算。
（三）成本費(fèi)用預(yù)算
1.項(xiàng)目（產(chǎn)品）成本預(yù)算
(1)直接材料費(fèi)預(yù)算；(2)直接人工費(fèi)預(yù)算；(3)機(jī)械（船機(jī)）使用費(fèi)預(yù)算；(4)調(diào)譴費(fèi)預(yù)算；(5)租船費(fèi)預(yù)算；(6)分包費(fèi)用預(yù)算；(7)其他直接費(fèi)預(yù)算；(8)間接（制造）費(fèi)用預(yù)算。
2.期問費(fèi)用預(yù)算
(1)管理費(fèi)用預(yù)算；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；(3)營業(yè)（銷售）費(fèi)用預(yù)算。
（四）投資收益預(yù)算
1.長(zhǎng)期投資收益預(yù)算
(1)全資企業(yè)投資收益；(2)控股企業(yè)投資收益；(3)參股企業(yè)投資收益。
2.短期投資收益預(yù)算
3.金融性資產(chǎn)投資收益預(yù)算等
（五）營業(yè)外收支預(yù)算
（六）存貨預(yù)算
（七）采購預(yù)算
（八）籌資預(yù)算
（九）應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算
（十）其他預(yù)算
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：
（一）資金預(yù)算；
（二）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算；
（三）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)算；
（四）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算。
第十九條 資本預(yù)算主要包括：
（一）長(zhǎng)期投資預(yù)算
1.長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算；
2.長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算。
（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算
土建工程支出預(yù)算；購置機(jī)器設(shè)備預(yù)算；技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算；其他支出預(yù)算。
（三）無形資產(chǎn)支出預(yù)算
（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出預(yù)算
（五）其他預(yù)算

4.預(yù)算編制的原則和依據(jù)
第二十條 預(yù)算編制的原則：
（一）以現(xiàn)金流量為中心原則。確保企業(yè)以收抵支，量力而行，留有余地，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）以資金預(yù)算統(tǒng)攬全局、以成本費(fèi)用預(yù)算控制重點(diǎn)的原則。以資金預(yù)算作為全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，通過成本費(fèi)用預(yù)算控制不必要開支。
（三）經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則。明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，確保資產(chǎn)保值增值。
（四）共性與個(gè)性相結(jié)合的原則。共性是指中咨集團(tuán)預(yù)算管理采取統(tǒng)一的模式和范圍，個(gè)性是指各單位可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)選填某些指標(biāo)。
（五）剛性和靈活性相結(jié)合的原則。剛性是指維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性，預(yù)算一經(jīng)確定，不能隨意調(diào)整；靈活性是指如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和追加。
（六）上下結(jié)合的原則。指預(yù)算編制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式。
第二十一條 預(yù)算編制的依據(jù)：
（一）國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)；
（二）國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；
（三）本企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃；
（四）年度工作計(jì)劃；
（五）產(chǎn)品（服務(wù)）以及材料、物資的市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)；
（六）其他影響預(yù)算編制的因素。

5.公司預(yù)算管理流程
第二十二條 中咨集團(tuán)預(yù)算管理流程是由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核與分析等階段構(gòu)成的預(yù)算管理循環(huán)。
第二十三條 各級(jí)預(yù)算單位必須及時(shí)編制、上報(bào)本單位預(yù)算，上級(jí)預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)分解下達(dá)預(yù)算，確保中咨集團(tuán)預(yù)算編制工作按進(jìn)度實(shí)施。
第二十四條 預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)后即成為執(zhí)行的依據(jù)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。
第二十五條 各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出的控制管理，各項(xiàng)預(yù)算支出要嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。
第二十六條 在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)于單項(xiàng)預(yù)算支出超過當(dāng)年該項(xiàng)預(yù)算總額的10%時(shí)，應(yīng)逐級(jí)向上報(bào)批復(fù)；對(duì)于單項(xiàng)預(yù)算支出低于當(dāng)年該項(xiàng)預(yù)算總額的10%時(shí)，應(yīng)在當(dāng)年總預(yù)算調(diào)整范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
第二十七條 各預(yù)算單位預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，并寫出書面分析報(bào)告。下級(jí)預(yù)算單位必須按月、季、年向上級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。上一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況定期進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和檢查。
第二十八條 預(yù)算編制的程序：
（一）每年11月份中咨集團(tuán)運(yùn)營考核處提出下一年度預(yù)算大綱草案，并報(bào)中咨集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)每年11月審定通過下一年度預(yù)算大綱。
（二）每年3月初各級(jí)預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算大綱編制預(yù)算方案，并報(bào)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，逐級(jí)上報(bào)中咨集團(tuán)運(yùn)營考核處。
（三）每年3月中咨集團(tuán)運(yùn)營考核處審核、匯總各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算方案，并報(bào)中咨集團(tuán)董事會(huì)及預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后，向二級(jí)預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，布置年度預(yù)算編制工作，各級(jí)預(yù)算單位逐級(jí)下發(fā)預(yù)算目標(biāo)。
（四）每年4月5日前，各級(jí)預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)編制本年預(yù)算，上報(bào)中咨集團(tuán)運(yùn)營考核處。
（五）每年4月份中咨集團(tuán)運(yùn)營考核處匯總預(yù)算，并上報(bào)上級(jí)主管單位。

6.預(yù)算編制
第一節(jié) 公司年度預(yù)算大綱的編制
第二十九條 年度預(yù)算大綱是全面預(yù)算編制的主要依據(jù)，年度預(yù)算大綱的主要內(nèi)容包括：
（一）上一預(yù)算年度預(yù)算執(zhí)行情況回顧與分析；
（二）各單位經(jīng)營環(huán)境分析；
（三）公司戰(zhàn)略發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃；
（四）本預(yù)算年度各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算和確定；
（五）本年度預(yù)算編制的其他 ……（未完，全文共11485字，當(dāng)前僅顯示2732字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《高速公路項(xiàng)目全面預(yù)算管理辦法》）