論國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)

　　
　　論國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)
　　
　　目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。但從總體上來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國(guó)際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。
　　
　�、狈ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前還沒(méi)有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對(duì)獨(dú)立，但還沒(méi)有建立起內(nèi)審部門直接向董事會(huì)和最高管理層負(fù)責(zé)的_。另外，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過(guò)多，環(huán)節(jié)過(guò)多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了
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徹到每一位員工，員工對(duì)自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒(méi)有暢通的渠道，許多信息無(wú)法共享。信息不能及時(shí)準(zhǔn)確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢(shì)必會(huì)影響或誤導(dǎo)下一步的控制對(duì)策。
　　
　�、挡糠謨�(nèi)控制度的建立相對(duì)滯后。近幾年來(lái)，金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，新制度又沒(méi)能及時(shí)完善充實(shí)，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點(diǎn)，造成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
　　
　　國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度中存在的上述問(wèn)題，若不及時(shí)加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能危及銀行的生存。因此，面臨人世后激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善。
　　
　�、苯⒂行У姆ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國(guó)有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對(duì)獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。
　　
　　⒉培育誠(chéng)信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅(jiān)持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠(chéng)信度是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)非常重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對(duì)人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)通過(guò)培育金融企業(yè)文化，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過(guò)多層次、多渠道的培訓(xùn)，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)；創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制；建立健全對(duì)員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。通過(guò)教育與管理、激勵(lì)和約束的有機(jī)結(jié)合，從根本上解決國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問(wèn)題。
　　
　�、辰⒑屯晟朴行У娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度。一個(gè)有效的內(nèi)控體系，必須對(duì)影響銀行內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估，以便及時(shí)地防范和化解這些風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有商業(yè)銀行必須建立和完善重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度以及預(yù)警體系。通過(guò)事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為業(yè)務(wù)部門決策 ……（未完，全文共3050字，當(dāng)前僅顯示1540字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)》）