關于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設的思考

目錄/提綱：……
一、當前內(nèi)控制度建設中存在的突出問題
（二）客觀上，制度不健全，體系不完善
（三）實踐中，檢查督促不力，造成有章不循
二、完善內(nèi)控制度建設的對策及建議
二是嚴格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風險預警管理制度
一是堅持實行授權授信制度
二是實行崗位職責分離管理
三是構筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機制，強化監(jiān)督管理
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　　關于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設的思考
　　
　　加強內(nèi)控制度建設是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為的一項基礎性工作。完善這一制度，才能防范化解風險，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。因為農(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個獨立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風險能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設，既是信用社抓好當前以加強制度建設為主要內(nèi)容的查防案件專項治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。
　　一、當前內(nèi)控制度建設中存在的突出問題
　　一主觀上，對內(nèi)控機制建設的重要性認識不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機構分散，人員較多，員工業(yè)務素質(zhì)參差不齊，一些人認為內(nèi)控制度似乎可有可無。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認為既然制定了規(guī)章制度，就是建
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各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應有的督促檢查，會使風險防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會計工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監(jiān)督職責，稽核機構參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對傳統(tǒng)業(yè)務監(jiān)督檢查多，對新興業(yè)務監(jiān)督檢查少；對操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對業(yè)務經(jīng)營中風險性監(jiān)督檢查少；對事后的監(jiān)督檢查多，對事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。
　　二、完善內(nèi)控制度建設的對策及建議
　　
　　內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給開展各項業(yè)務帶來風險，影響到經(jīng)營目標的實現(xiàn)，甚至可能會危及信用社生存。因此，我認為要加強內(nèi)部監(jiān)督管理，強化以制度建設為主要內(nèi)容的查防案件專項治理，必須扎扎實實地做好如下幾方面的工作：
　　轉(zhuǎn)變觀念，充分認識內(nèi)控制度建設的重要性和嚴肅性。目前，信用社的業(yè)務發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務發(fā)展與業(yè)務規(guī)范之間的關系，認識到既要發(fā)展業(yè)務，但又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴治社。同時要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把以業(yè)務為中心向以“人”為中心的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責任人，全社員工人人實行問責的內(nèi)控機制，這樣才能使內(nèi)控制度建設真正落到實處。
　　與時俱進，建立健全各項內(nèi)控制度。健全的內(nèi)控制度是深化農(nóng)信社改革的一個重要前提條件。但是，從目前情況看，我們信用社在內(nèi)控制度建設方面，不僅內(nèi)容上滯后于形勢發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。要改變這種狀況，一是根據(jù)深化改革的需要，對現(xiàn)有的各類業(yè)務規(guī)章、人事管理制度、勞動用工制度等內(nèi)控制度進行一次全面的清理，查遺補缺，充實完善。從制度上規(guī)范信用社法人和員工的行為，從而形成對各項業(yè)務的全程監(jiān)控，增強風險防范的能力。二是嚴格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風險預警管理制度。依據(jù)貸款人的風險等級和貸款方式，確定貸款風險程度，根據(jù)風險程度高低決定貸款的審批權限、金額大小、利率高低和期限長短。三是健全內(nèi)部稽核監(jiān)控指標管理體系，對信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、效益性等指標進行科學監(jiān)督，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構，最大限度地預防和規(guī)避經(jīng)營風險。四是加快與新業(yè)務相適應的內(nèi)部控制建設，在電子化新業(yè)務開發(fā)或推廣時，應對計算機程序的設計、運行以及數(shù)據(jù)流向過程實施有效監(jiān)督，以便有效控制新生業(yè)務風險點。
　　加強檢查督促，切實防范和化解金融風險。一是堅持實行授權授信制度。根據(jù)各種業(yè)務經(jīng)營活動性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權為主要特征的管理制度。各項業(yè)務均應按授權進行審核批準，對會計賬務處理實行分級授權，特別授權業(yè)務要經(jīng)過特別審核批準，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機制。二是實行崗位職責分離管理。加強部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。在業(yè)務運營過程中應實行適當?shù)呢熑畏蛛x制度。如貨幣保管與賬務記錄相分離；業(yè)務授權審批與具體經(jīng)辦相分離；風險評定與業(yè) ……（未完，全文共2536字，當前僅顯示1612字，請閱讀下面提示信息。收藏《關于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設的思考》）