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基層行內(nèi)部控制評價實施細則

發(fā)表時間:2006/10/9 18:09:32
目錄/提綱:……
(一)評價的組織
(二)確定評價對象
(一)了解被評價對象的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況
(二)開展現(xiàn)場評價
(三)開展非現(xiàn)場評價
(一)計算評價分?jǐn)?shù)
(二)確定評價等級
(三)評價限制
(四)內(nèi)部控制評價報告
(五)評價結(jié)果審議及處理
……

  為規(guī)范和加強二級分行及縣(市)支行(以下簡稱基層行)內(nèi)部控制評價工作,根據(jù)《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》,結(jié)合基層行內(nèi)部控制特點,制定本實施細則。對基層行內(nèi)部控制評價工作每年進行一次,評價時限為評價期當(dāng)年。第一章評價內(nèi)容 第一條 控制環(huán)境一、基層行管理者責(zé)任;鶎有泄芾碚邞(yīng)充分重視內(nèi)部控制建設(shè),明確專門的組織機構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)督和糾正;在勞動組織及制度辦法發(fā)生變化時,管理者應(yīng)督促相關(guān)部門建立并及時修訂部門及崗位責(zé)任制;管理者應(yīng)按有關(guān)規(guī)定召開“案防”會議,聽取內(nèi)部控制工作情況匯報。二、人力資源;鶎有袘(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人輪崗和強制休假離崗審計制度,以及重要崗位人員輪崗換崗制度。三、內(nèi)部控制文化;鶎有袘(yīng)建立內(nèi)部控制工作激勵機制,對內(nèi)部控制工作出色的部門、員工進行獎勵;基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)能夠準(zhǔn)確描述其主管或主辦業(yè)務(wù)操作流程及主要風(fēng)險點。第二條 風(fēng)險評估與管理基層行應(yīng)建立識別、計量、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險(包括信貸資產(chǎn)風(fēng)險、資金營運風(fēng)險、經(jīng)營效益風(fēng)險、臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險等)的機制和程序,并針
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級行做出的各項處罰及時傳達到轄屬每位員工。二、信息的上傳和回復(fù);鶎有袘(yīng)建立員工向上報告重要問題的途徑;并建立員工發(fā)現(xiàn)問題請示回復(fù)機制,對反映的問題和請示應(yīng)及時研究和答復(fù)。第五條 監(jiān)督與糾正一、檢查與監(jiān)督。基層行各經(jīng)營管理部門應(yīng)對各項業(yè)務(wù)建立檢查監(jiān)督制度,并配備專人負(fù)責(zé)檢查工作;各經(jīng)營管理部門應(yīng)嚴(yán)格按檢查制度(方案)對各項業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查,對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真落實整改,追究責(zé)任。二、持續(xù)改進;鶎有袘(yīng)做好內(nèi)部審計部門及外審檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作;對已立案的案件應(yīng)及時處理。第六條 內(nèi)部控制效果對總資產(chǎn)凈回報率、成本收入比、不良資產(chǎn)率、正常關(guān)注貸款遷徙率、千人發(fā)案率、涉案資金追繳率、結(jié)案率等指標(biāo)的完成情況進行評價。 第二章評分標(biāo)準(zhǔn)、等級 第七條 評分標(biāo)準(zhǔn)。按百分制確定內(nèi)控評價得分,其中過程評價權(quán)重為80%,效果評價權(quán)重為20%。按照內(nèi)部控制五大要素設(shè)定過程評價指標(biāo),以操作控制難易(重要)程度確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分,總分為1000分。其中,內(nèi)部控制環(huán)境為140分,風(fēng)險管理與評估為100分,控制活動為560分,信息與交流為80分,監(jiān)督與糾正為120分。按照量化的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定效果評價指標(biāo),按重要性原則確定各評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分,總分為100分。其中,效益類指標(biāo)為30分,資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)為30分,案件損失類指標(biāo)為40分。第八條 評分等級。每個評價指標(biāo)按完成的優(yōu)劣程度劃分為好、中、差三個等級,系數(shù)分別為1、0.5、0(詳見附件2.1-1、附件2.1-2)。 第三章 評價程序 第九條 評價準(zhǔn)備(一)評價的組織。由一級(直屬)分行內(nèi)部控制管理委員會統(tǒng)一組織。其中,一級(直屬)分行負(fù)責(zé)完成對所轄二級分行的評價;二級分行負(fù)責(zé)完成對所轄縣(市)支行的評價。評價面為每年100%(對內(nèi)部控制等級為二級(含)以上的基層行,第二年可以免評,但出現(xiàn)評價限制所列條款的除外)。(二)確定評價對象。對基層行的評價范圍應(yīng)包括基層行本級和其直屬單位。評價過程中,對于涉及臨柜業(yè)務(wù)的評價指標(biāo),可隨機抽取基層行所轄1—2個網(wǎng)點進行評價,并統(tǒng)一計入基層行內(nèi)控評價得分中。(三)了解評價對象近期內(nèi)部控制狀況,搜集整理評價期內(nèi)、外審檢查的有關(guān)結(jié)論及發(fā)案情況,采集非現(xiàn)場評價所需有關(guān)數(shù)據(jù),擬定具體評價方案。(四)由有權(quán)人簽發(fā)“基層行內(nèi)控評價通知書”(附件2.3),發(fā)出“基層行內(nèi)控評價資料調(diào)閱清單”(附件2.4),并要求評價對象提前填制“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”(附件2.5)。第十條 評價實施(一)了解被評價對象的經(jīng)營及內(nèi)部控制管理情況。評價小組就“基層行內(nèi)控制度執(zhí)行情況匯報表”(附件2.5)中所列的有關(guān)被評價對象的基本經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制中存在的缺陷、問題和發(fā)案情況,以及加強本行內(nèi)部控制建設(shè)的措施等內(nèi)容進行分析、研究,掌握被評價對象的基本情況,確定評價重點。(二)開展現(xiàn)場評價。按照“基層行內(nèi)控過程評價指標(biāo)評定標(biāo)準(zhǔn)”(附件2.1)所規(guī)定的具體內(nèi)容進行現(xiàn)場評價;對被評價對象未發(fā)生業(yè)務(wù)所涉及的指標(biāo)不予評價。1、查閱各類資料。調(diào)閱制度規(guī)定、辦法、會議記錄、工作日志、音像資料、報表賬冊憑證等,核查、驗證內(nèi)部控制機制是否健全、有效。2、評價方法。運用調(diào)查、符合性測試、綜合分析等方法對相關(guān)機構(gòu)、部門進行現(xiàn)場評價,了解掌握內(nèi)部控制執(zhí)行情況,驗證評價對象內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性,確定每個評價指標(biāo)的等級系數(shù)及得分。3、填寫工作底稿。評價小組成員在評價中,應(yīng)本著客觀、公正的原則,對評價涉及內(nèi)容查證核實,嚴(yán)格按要求填寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題,要當(dāng)場與當(dāng)事人確認(rèn),并將確認(rèn)過程和結(jié)果在工作底稿中詳細記錄。(三)開展非現(xiàn)場評價。根據(jù)各經(jīng)營管理部門提供的評價對象效益、資產(chǎn)質(zhì)量、案件損失類指標(biāo)的完成情況,考評完成程度,確定評價等級。第十一條 評價結(jié)論(一)計算評價分?jǐn)?shù)。評價小組成員按評價 ……(未完,全文共4066字,當(dāng)前僅顯示2054字,請閱讀下面提示信息。收藏《基層行內(nèi)部控制評價實施細則》