國庫管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對策

目錄/提綱：……
一、目前國庫業(yè)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)
（一）制度和規(guī)定等不適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要帶來的風(fēng)險(xiǎn)
（二）國庫會計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)
三是國庫核算系統(tǒng)存在著不經(jīng)復(fù)核即可辦理的業(yè)務(wù)
（三）國庫人員綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)
三是對財(cái)政、稅務(wù)等部門的新制度、新法規(guī)、新政策不很熟悉，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)無從下手
二、防范國庫風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議
（一）以人為本，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高國庫人員自身素質(zhì)
（二）加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，完善國庫監(jiān)管體系
（三）完善國庫會計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高核算質(zhì)量
一是在所有國庫業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，并要及時(shí)注意對殺毒軟件的更新升級
二是堅(jiān)決杜絕在業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝其他程序以及登陸內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，做到專機(jī)專用
（四）突出臨柜監(jiān)督，加大國庫監(jiān)管力度
（五）、創(chuàng)新監(jiān)管方法，強(qiáng)化國庫監(jiān)管手段
……

　　國家金庫條例實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定：“組織管理國庫工作是中國人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級國庫在實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用。”隨著金融、財(cái)政國庫管理制度改革的不斷深入，特別是人民銀行職能調(diào)整后，加強(qiáng)國庫部門內(nèi)控機(jī)制以及各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行，確保國庫資金安全，已成為人民銀行國庫部門的重要組成部分。因此，筆者就在新形勢下，如何切實(shí)搞好國庫工作，有效防范化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，提出自己的一點(diǎn)粗淺的看法。
　　一、目前國庫業(yè)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)
　　（一）制度和規(guī)定等不適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
　　1、相關(guān)法規(guī)滯后于改革的步伐。各級國庫日常管理依據(jù)的是1985年7月實(shí)施的《中華人民共和國國家金庫條例》，而其《實(shí)施細(xì)則》也是1989年12月制定的。隨著財(cái)稅管理_改革的深化，特別是1994年實(shí)行分稅制以來，財(cái)稅_發(fā)生了深刻的變化，而《中華人民共和國國家金庫條例》卻一直沒有修改，國庫管理的依據(jù)明顯滯后于國庫事業(yè)的發(fā)展。
　　2、違規(guī)處罰措施軟化�！吨腥A人民共和國國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》
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地就可以增加業(yè)務(wù)操作用戶來處理其他業(yè)務(wù)，容易造成業(yè)務(wù)處理上的“一手清”現(xiàn)象。五是隨著財(cái)、稅、庫、行系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)步伐的加快，國庫核算系統(tǒng)對計(jì)算機(jī)的依賴程度不斷加深，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全也已成為國庫管理工作的重要內(nèi)容，特別是計(jì)算機(jī)病毒的防范工作更是重要。
　�。ㄈ﹪鴰烊藛T綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。
　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)的不斷更新，而國庫人員素質(zhì)卻不能適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是國庫人員對自身崗位的重要性認(rèn)識不足等，發(fā)生了一些默認(rèn)、容忍甚至參與違規(guī)操作的現(xiàn)象。二是對自身業(yè)務(wù)方面的新知識、新業(yè)務(wù)不甚了解，經(jīng)驗(yàn)老化，知識陳舊，容易發(fā)生操作失誤。三是對財(cái)政、稅務(wù)等部門的新制度、新法規(guī)、新政策不很熟悉，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)無從下手。四是國庫非專業(yè)干部領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)部門工作，導(dǎo)致部門業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理素質(zhì)低下，出現(xiàn)嚴(yán)重的工作漏洞。
　　二、防范國庫風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議
　　（一）以人為本，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高國庫人員自身素質(zhì)。
　　1、為適應(yīng)財(cái)政集中支付和單一賬戶_改革的需要，在組織機(jī)構(gòu)上，按照“一級財(cái)政、一級國庫”的原則，單設(shè)國庫辦事機(jī)構(gòu)，各級人民銀行要根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加國庫人員。
　　2、各級國庫要開展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)工作，特別是對基層國庫人員的培訓(xùn)。并以各種形式促使國庫人員不斷學(xué)習(xí)新知識，新業(yè)務(wù)，掌握各項(xiàng)政策、法律法規(guī)和監(jiān)管制度，增強(qiáng)理解和貫徹政策法規(guī)的能力，努力提高國庫人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以及管理水平和政策水平。
　　3、合理整合現(xiàn)有國庫人員。如基層縣支庫在制度允許的范圍內(nèi)，實(shí)施國庫內(nèi)部兼崗或國庫、會計(jì)之間相互兼崗，合理的安排人員，充分的利用現(xiàn)有的人力資源，在國庫、會計(jì)股內(nèi)合理調(diào)配崗位分工。這樣不但可以有效防止人員較少而導(dǎo)致的國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)的“一手清”現(xiàn)象，而且可以實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，還可以從制度上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)量的集中以及集約化管理。
　�。ǘ┘訌�(qiáng)法規(guī)建設(shè)，完善國庫監(jiān)管體系。
　　1、盡快重新修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，按照財(cái)稅金融_改革的新要求及國庫監(jiān)管工作的新變化、新問題、新情況，制定《中華人民共和國國家金庫法》，明確國庫在預(yù)算執(zhí)行過程中職責(zé)和權(quán)限，使國庫部門在執(zhí)行職能過程中持有法律依據(jù)，做到有法可依，有法必依，違法必究。強(qiáng)化國庫監(jiān)管工作的地位和權(quán)威，將國庫監(jiān)督管理職能落到實(shí)處。
　　2、出臺系統(tǒng)的、規(guī)范的退庫管理辦法，建立健全與之相配套的一系列實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。盡量由財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等相關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，明確國庫在退庫管理中的參與權(quán)和知情權(quán)，從而便于國庫人員在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督管理職能。
　　（三）完善國庫會計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高核算質(zhì)量。
　　1、控制操作人員權(quán)限，尤其是一級會計(jì)主管的權(quán)限；同時(shí)對數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，數(shù)據(jù)備份必須嚴(yán)格執(zhí)行由綜合核算員操作，數(shù)據(jù)恢復(fù)由會計(jì)主管審批授權(quán)后才能操作，以便明確責(zé)任；對凡是手工編制的憑證，明確一定要由會計(jì)主管審批；針對國庫業(yè)務(wù)往來中形成暫收、暫付、退匯業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。
　　2、完善核算系統(tǒng)打印功能，在打印設(shè)置中提供_選擇式打印模式的默認(rèn)格式，可按各種報(bào)表、憑證要求設(shè)置，當(dāng)選擇某種格式為報(bào)表、憑證默認(rèn)格式時(shí)，所有報(bào)表、憑證均按該格式打印。在核算系統(tǒng)中增設(shè)憑證次數(shù)限制打印功能。
　　3、增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段，在系統(tǒng)內(nèi)增加事后監(jiān)督核查模塊，設(shè)置各種監(jiān)督項(xiàng)目，以便當(dāng)日賬務(wù)通過程序自動轉(zhuǎn)入事后監(jiān)督，將每天監(jiān)督情況記錄在冊，形成事后監(jiān)督定期報(bào)告，逐級報(bào)送且每季對監(jiān)督出的問題進(jìn)行分析研究，提出合理的解決措施。
　　4、改進(jìn)國庫核算系統(tǒng)中的國庫內(nèi)部往來操作。會計(jì)核算系統(tǒng)中國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)編、核密押由人工操作改為由電子密押卡自動操作，使資金、信息處理全過程由計(jì)算機(jī)處理完成。
　　5、加強(qiáng)國庫部門業(yè)務(wù)用機(jī)的管理。一是在所有國庫業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，并要及時(shí)注意對殺毒軟件的 ……（未完，全文共4130字，當(dāng)前僅顯示2086字，請閱讀下面提示信息。收藏《國庫管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對策》）