對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范的探討與思索

目錄/提綱：……
一、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其特征
（一）國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
（二）國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的主要特征
一是風(fēng)險(xiǎn)的智能化
二是風(fēng)險(xiǎn)的隱性化
三是風(fēng)險(xiǎn)的惡性化
二、形成國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）思想認(rèn)識(shí)的錯(cuò)位
（二）工作責(zé)任心缺位
（三）內(nèi)控管理的失位
一是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象不廣
二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體定位
（四）監(jiān)督檢查不到位
三、防范、化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
一是構(gòu)筑人防政審考核障
二是構(gòu)筑業(yè)務(wù)技術(shù)考試障
三是構(gòu)筑內(nèi)控制度管理障
四是構(gòu)筑“三會(huì)”工作考評(píng)障
一是嚴(yán)把臨柜受理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，落實(shí)日常業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查
二是嚴(yán)把制度執(zhí)行環(huán)節(jié)，檢查制度落實(shí)到位情況
三是嚴(yán)把操作環(huán)節(jié)，落實(shí)操作流程檢查
四是嚴(yán)把網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)節(jié)，開展計(jì)算機(jī)程序檢查
五是嚴(yán)把檢查環(huán)節(jié)，落實(shí)跟蹤監(jiān)督檢查
一是改進(jìn)檢查方式
二是創(chuàng)新檢查手段
（一）構(gòu)建四項(xiàng)機(jī)制，打造四種平臺(tái)
（二）發(fā)揮六項(xiàng)作用，提高六種能力
……

　　近年來，我們對(duì)形成國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的案例進(jìn)行了深入剖析，研究其表現(xiàn)形式和產(chǎn)生根源，并結(jié)合工作實(shí)際，積極探索防范、化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的措施及對(duì)策。
　　一、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其特征
　�。ㄒ唬﹪鴰熨Y金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
　　國庫資金風(fēng)險(xiǎn)不是一種孤立的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，它是一個(gè)龐大的、復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，由一系列風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和鏈所組成，它的表現(xiàn)形式可以概括為“點(diǎn)線式”、“鏈條式”兩種，主要內(nèi)容包括決策風(fēng)險(xiǎn)鏈、管理風(fēng)險(xiǎn)鏈、制度風(fēng)險(xiǎn)鏈、操作風(fēng)險(xiǎn)鏈、其它風(fēng)險(xiǎn)鏈等。在這些風(fēng)險(xiǎn)鏈條上，又凸現(xiàn)著無數(shù)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。譬如：操作風(fēng)險(xiǎn)鏈，顯性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，對(duì)操作程序和規(guī)章不熟悉、違章操作；操作人員警惕性不高，操作過程中名章、口令、密押泄漏、被盜用；工作人員因請(qǐng)假、工作變動(dòng)、工作不銜接，出現(xiàn)賬務(wù)處理“一手清”等現(xiàn)象。
　�。ǘ﹪鴰熨Y金風(fēng)險(xiǎn)的主要特征
　　國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有三種：
　　一是風(fēng)險(xiǎn)的智能化。從國庫風(fēng)險(xiǎn)案例表現(xiàn)出
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略652字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
風(fēng)險(xiǎn)的作用。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體定位。實(shí)際工作中，盡管內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)被分解到各項(xiàng)規(guī)章制度中，然而，未形成一套系統(tǒng)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督、檢查和裁定。
　　（四）監(jiān)督檢查不到位
　　對(duì)國庫工作進(jìn)行檢查指導(dǎo)是了解國庫基本情況，發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)的較好手段。然而，在實(shí)際工作中，由于一些職能及相關(guān)部門檢查工作欠扎實(shí)，不細(xì)致，國庫工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)、問題和隱患，沒有限期整改或進(jìn)行跟蹤檢查，在一定程度上滋長了國庫風(fēng)險(xiǎn)的漫延。
　　三、防范、化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
　　當(dāng)前，隨著國庫會(huì)計(jì)核算新系統(tǒng)的升級(jí)運(yùn)行，國庫資金清算由過去單一的“行庫往來”方式轉(zhuǎn)變?yōu)榘ìF(xiàn)代支付系統(tǒng)，同城票據(jù)交換，國庫內(nèi)部往來在內(nèi)的多種資金清算方式，國庫直接處于資金清算第一線，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，如何與時(shí)俱進(jìn)地做好防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，保障國庫資金安全，更好地發(fā)揮其財(cái)政政策和貨幣政策聯(lián)結(jié)點(diǎn)的作用，我們認(rèn)為，應(yīng)采取如下措施：
　　第一，源頭上堵，構(gòu)筑四道防險(xiǎn)屏障。
　　一是構(gòu)筑人防政審考核障。對(duì)國庫要害崗位人員實(shí)行政審考核檔案管理。從三個(gè)方面（政治思想、勤政廉潔、工作業(yè)績）劃分成十五項(xiàng)內(nèi)容，以崗設(shè)檔、以人設(shè)表、以年考評(píng)、逐項(xiàng)打分的百分制考核辦法，將考核結(jié)果載入個(gè)人檔案，作為聘任上崗的政治條件。
　　二是構(gòu)筑業(yè)務(wù)技術(shù)考試障。針對(duì)不斷創(chuàng)新的國庫業(yè)務(wù)，為適應(yīng)工作需要，推行從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)考試障，分三個(gè)層次：全面管理層、部門管理層、一般管理層。五個(gè)崗：單位負(fù)責(zé)人崗、部門負(fù)責(zé)人崗、綜合業(yè)務(wù)崗、微機(jī)錄入崗、事后監(jiān)督崗�？荚囖k法，分專業(yè)考業(yè)務(wù)、按職責(zé)考制度、劃級(jí)別考管理、達(dá)標(biāo)配證上崗。
　　三是構(gòu)筑內(nèi)控制度管理障。對(duì)國庫部門的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范性匯編，分為三大項(xiàng)82條，內(nèi)容統(tǒng)一打印裝訂成冊(cè)，人手一冊(cè)，使制度規(guī)定人人皆知，相互制約，自我約束。
　　四是構(gòu)筑“三會(huì)”工作考評(píng)障。具體內(nèi)容是：周一崗位業(yè)務(wù)分析會(huì)、月初科室工作匯報(bào)會(huì)、季末全員考評(píng)會(huì)，通過三會(huì)將國庫工作監(jiān)督檢查評(píng)比等，用三會(huì)形式固定下來，及時(shí)傳遞信息，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，迅速采取對(duì)策，做到防患于未然。
　　第二，環(huán)節(jié)上查，落實(shí)五項(xiàng)檢查。
　　一是嚴(yán)把臨柜受理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，落實(shí)日常業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查。柜臺(tái)業(yè)務(wù)受理是國庫工作的前沿陣地，也是風(fēng)險(xiǎn)滋生的重要環(huán)節(jié)，制定業(yè)務(wù)受理“三步審，三制約”的管理辦法，如對(duì)提入票據(jù)憑證，堅(jiān)持實(shí)行票據(jù)憑證受理人，要素和真?zhèn)巍叭綄彙�，有效遏制錯(cuò)票、病票、假票現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)提出票據(jù)，如同城票據(jù)提出業(yè)務(wù)，實(shí)行“三制約”，即提出票據(jù)必須使用機(jī)制清單，由資金記帳員通過系統(tǒng)逐筆錄入，經(jīng)復(fù)核員復(fù)核后，按交換場次進(jìn)行提出業(yè)務(wù)記帳，并由系統(tǒng)生成、打印提出清單。其次，資金記帳員對(duì)提出票據(jù)和提出清單核對(duì)無誤后，分交換行填制同城票據(jù)清算表“提出欄”并親自簽章，經(jīng)復(fù)核員復(fù)核，事后監(jiān)督員審核后，方可交同城票據(jù)交換崗。第三，同城票據(jù)交換崗對(duì)提出單證認(rèn)真審核，提出清單、票據(jù)、同城票據(jù)交換表三核對(duì)相符后提出交換，從而使受理業(yè)務(wù)進(jìn)一步規(guī)范化。
　　二是嚴(yán)把制度執(zhí)行環(huán)節(jié)，檢查制度落實(shí)到位情況。制度是防范風(fēng)險(xiǎn)的有力保證，為使各項(xiàng)制度落到實(shí)處，成立制度執(zhí)行情況檢查組，制定國庫部門制度執(zhí)行情況監(jiān)察報(bào)告制，大體內(nèi)容為：四崗、七表、32種制度、54個(gè)監(jiān)察項(xiàng)目。即：將要害崗位人員、重要環(huán)節(jié)的32種制度，細(xì)化成54種小項(xiàng)，納入七種表格，實(shí)行崗位人員以日填報(bào)，崗位負(fù)責(zé)人當(dāng)日核查，分 ……（未完，全文共5210字，當(dāng)前僅顯示1829字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防范的探討與思索》）