地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案

目錄/提綱：……
一、審計目的
二、審計范圍及時限
三、審計內(nèi)容及重點
（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審計
（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計
（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況
（四）對州局2007年度審計意見執(zhí)行情況審計
四、審計工作組織
五、工作要求
六、審計結(jié)果的運用
……

　　一、審計目的
　　（一）開展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。
　�。ǘ╅_展專項審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。
　　二、審計范圍及時限
　　（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。
　�。ǘ⿲徲嫊r限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。
　　三、審計內(nèi)容及重點
　　（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審
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關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。
　　4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴(kuò)建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進(jìn)行登記等。
　　5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。
　　（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進(jìn)行了清理。
　�。ㄋ模⿲χ菥�2007年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。
　　(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。
　　四、審計工作組織
　　由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負(fù)責(zé)制。
　　五、工作要求
　　1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達(dá)到100%。
　　2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。
　　3.審計程序要求
　�。�1）下達(dá)審計通知書；
　　（2）進(jìn)行實地審計；
　�。�3）查證的事實辦理簽證單；
　　（4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進(jìn)意見，擬定審計報告底稿；
　�。�5）審計報告經(jīng)審計組集 ……（未完，全文共1941字，當(dāng)前僅顯示1233字，請閱讀下面提示信息。收藏《地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案》）