市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

目錄/提綱：……
（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥
（二）新稅收政策對特定對象宣傳率＝
（三）稅務(wù)登記率（企業(yè)）＝，稅務(wù)登記率（個體）
（五）漏征率
（六）漏管率
（七）亮證經(jīng)營率
（八）處罰率實際涉稅罰款戶次涉稅應(yīng)處罰戶次＝
（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時準(zhǔn)確率＝
……
第一章總則
　　第一條稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機(jī)融合，是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。
　　第二條稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實”。
　　第三條基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時，必須確保毎個責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨自承擔(dān)一個責(zé)任區(qū)的稅收管理。
　　第二章稅收管理員工作制度
　　第一節(jié)稅法宣傳
　　第四條采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如服務(wù)熱線，中國稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運用稅法和遵
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序予以核定征收稅款。對逾期仍未繳申報繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進(jìn)行處理。
　　第三節(jié)建立稅源臺帳
　　第十二條突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進(jìn)行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。
　　第十三條對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務(wù)報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。
　　第四節(jié)審核申報納稅
　　第十四條對所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實，對未按期申報納稅的進(jìn)行催報催繳，開展落實稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對征收人員傳遞過來的異常申報信息、不符合邏輯的申報數(shù)據(jù)及時進(jìn)行查核，對存在問題和錯誤的申報，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯誤的同時，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯誤的原因及實質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對納稅人、扣繳義務(wù)人提請核延期納稅申報、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對申請各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項目、稅款抵扣等事項的納稅人報送的資料對照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。
　　第十五條對年納稅額超過萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個體戶要實行重點監(jiān)控。
　　第五節(jié)實施欠稅管理
　　第十六條清理欠稅，是管理部門實施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過程中，針對不同情形，可以對欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)�；榘讣那范惽謇�，由稽查部門負(fù)責(zé)催繳，管理部門應(yīng)協(xié)助配合。
　　第十七稅收管理員作為欠稅催繳的一線責(zé)任人，應(yīng)針對不同的法定情形，及時提出相應(yīng)的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書上注明不予批準(zhǔn)的原因。“清欠措施建議書”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案備查。
　　第十八條基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺帳，臺帳中除記錄欠稅戶不同時期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時間（或不予批準(zhǔn)的時間）。
　　第六節(jié)核定調(diào)整稅額
　　第十九條對轄區(qū)內(nèi)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)《應(yīng)納稅款核定通知書》，對外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設(shè)立項目臺帳。
　　第二十條對符合《稅收征收管理法》第條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個月生產(chǎn)經(jīng)營下降或提高在核定定額以上的納稅人，要先由納稅人如實填報《應(yīng)納稅經(jīng)營及收益額申請核定表》，再經(jīng)稅收管理員入戶對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行調(diào)查測算，提出初步意見，再經(jīng)法定程序評議及社會公示后，由縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。為提高工作效率，對年度中間個別納稅戶的稅收定額評定及調(diào)整，可先行按分局評定的稅收定額預(yù)征，集中上報審批定額后再做稅款清算。
　　第二十一條對符合《稅收征收管理法》第條和細(xì)則第⒈條規(guī)定的，按照細(xì)則第⒋⒌條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報分局處理。
　　第二十二條對營業(yè)稅未達(dá)起征點和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開展跟蹤管理，符合條件的，及時提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評定稅收定額。
　　第二十三條對“雙定戶”可實行“簡并征期”方式，為便于動態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應(yīng)按月核定，對簡并征期內(nèi)停歇業(yè)達(dá)到日以上的可以按月核減定額。
　　第七節(jié)開展納稅評估
　　第二十四條根據(jù)行業(yè)平均利潤率、平均稅負(fù)等評估指標(biāo)，利用納稅評估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報納稅資料和財務(wù)會計等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實現(xiàn)利潤的邏輯關(guān)系。對納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實際核實，分析測算納稅人實際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等差錯，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行， ……（未完，全文共7380字，當(dāng)前僅顯示2591字，請閱讀下面提示信息。收藏《市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法》）