煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析

目錄/提綱：……
一、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的必要性
（一）資金管理是煙草企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)
（二）加強資金管理是提高煙草企業(yè)經(jīng)濟效益的重要保障
一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益
二是從管理中要效益
二、煙草企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)
（二）資金管理信息尚欠真實
（三）資金管理意識不夠強
（四）資金使用效率不夠高
三、加強煙草企業(yè)資金管理的幾點
（一）建立健全資金管理體系，進(jìn)一步
（二）強化資金預(yù)算管理，進(jìn)一步加大
（三）加大資金監(jiān)控力度，進(jìn)一步提高
二是開展內(nèi)部審計監(jiān)督，強化內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威和職能
（四）重視投資預(yù)測和決策，進(jìn)一步提
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煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析


隨著加入世界貿(mào)易組織的影響在我國的日益加深， 卷煙市場國際化的腳步悄然臨近， 煙草企業(yè)競爭程度也日趨激烈，煙草行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)深刻意識到資金均衡、規(guī)范有效的流動是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理使用資金，加強資金使用過程的控制，是促使企業(yè)健康、正常運行的重要條件。提出資金管理是煙草企業(yè)管理的核心內(nèi)容。
一、優(yōu)化煙草企業(yè)資金管理的必要性
（一）資金管理是煙草企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)
經(jīng)濟效益是煙草企業(yè)生存、獲利和發(fā)展的前提條件。為確保此前提條件，企業(yè)必須重視并加強財務(wù)管理，而資金管理則是財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。煙草行業(yè)資金的特點是：現(xiàn)金流量大，周轉(zhuǎn)速度快，資金存量高，因此資金管理更顯得尤為重要。企業(yè)要緊緊抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（二）加強資金管理是提高煙草企業(yè)經(jīng)濟效益的重要保障
煙草企業(yè)提高經(jīng)濟效益主要有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠(yuǎn)看這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數(shù)企業(yè)來說是受到許多條件制約的。二是從管理中要效益。從當(dāng)前的實際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益
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的實際經(jīng)營狀況，使領(lǐng)導(dǎo)難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息。這無疑給企業(yè)資金管理埋下了隱患，造成資金使用效益低下等問題。
（三）資金管理意識不夠強
雖然各級領(lǐng)導(dǎo)特別是二級獨立核算單位的領(lǐng)導(dǎo)對資金管理的重要性都不否認(rèn)，但在實際工作中，資金管理的意識還是不夠強。如部分單位在資金內(nèi)部控制管理中對資金的管理環(huán)節(jié)還主要停留在對資金的事后核算上，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析，在資金的籌集使用和分配上缺少科學(xué)性。在年度考核中，沒有將資產(chǎn)項目的持續(xù)發(fā)展性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況納入到考核范圍內(nèi)，也就沒有做出相應(yīng)的考核和評價。在一定程度上降低了資金使用效益，事前、事中控制沒有得到有效發(fā)揮。
（四）資金使用效率不夠高
煙草企業(yè)對資金管理實行的相對集
中統(tǒng)一管理模式，但企業(yè)的資金被分配到
各二級單位后，又產(chǎn)生了企業(yè)內(nèi)部資金需
求與資金集中管理的現(xiàn)實矛盾，這種矛盾
必然導(dǎo)致下級單位對資金預(yù)算項目的變
更，造成資金使用效率不高、盈利能力下
降。如有些單位為片面追求局部利益，不
顧企業(yè)的整體發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標(biāo)而盲
目鋪新攤子，隨意變更預(yù)算資金用途和金
額， 這不僅使得企業(yè)資金使用效率低下，
而且還加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時，由
于煙草企業(yè)資金相對充裕，使得一部分單
位領(lǐng)導(dǎo)未考慮資金貨幣時間價值，盲目采
購，造成庫存物資超儲，使得大量的資金
被無效占用，影響資金周轉(zhuǎn)速度。
三、加強煙草企業(yè)資金管理的幾點
思考
資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液，是維持
生產(chǎn)經(jīng)營的必要資源。我國煙草企業(yè)要想
在激烈國內(nèi)外市場競爭中求得生存和發(fā)
展，必須加強財務(wù)管理，強化資金管理。下
面就如何加強煙草企業(yè)資金管理談幾點
思考。
（一）建立健全資金管理體系，進(jìn)一步
完善資金管理制度
企業(yè)的財務(wù)活動與企業(yè)的現(xiàn)金流密
切相關(guān)，因此一個企業(yè)財務(wù)管理功能發(fā)揮
作用大小關(guān)鍵就是能否建立以資金管理
為核心的財務(wù)管理體系，這個體系的關(guān)鍵
就是加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，保證
生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的資金需要，提高資金運
用效益。從這個意義上講以資金管理為核
心的財務(wù)管理體系也是新時期煙草企業(yè)
管理工作的一項系統(tǒng)工程。
目前我國煙草企業(yè)已經(jīng)建立了比較
完善的企業(yè)財務(wù)和資金管理制度，但仍需
進(jìn)一步完善。從資金管理的實際情況出
發(fā)，根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)自身的特點以及
客觀環(huán)境的變化有針對性、有計劃地進(jìn)一
步修改和完善我們的財務(wù)資金管理制度，
從而切實有效的堵塞資金管理中出現(xiàn)的
漏洞，提高資金管理效率。
（二）強化資金預(yù)算管理，進(jìn)一步加大
資金預(yù)算考核力度
資金預(yù)算管理是指根據(jù)企業(yè)年初審
定的財務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，管理
投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)
務(wù)上。預(yù)算經(jīng)過規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量
化，有系統(tǒng)地編制，致使企業(yè)的目標(biāo)及政
策能具體體現(xiàn)。合理、有效、科學(xué)的資金預(yù)
算，也有助于預(yù)測未來的機會與威脅。因
此，強化資金預(yù)算管理成為最有效的財務(wù)
控制手段之一。在實際財務(wù)活動中，要嚴(yán)
格預(yù)算編制準(zhǔn)確性， 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行剛性，
嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整嚴(yán)肅性，真正做到?jīng)]有列入
預(yù)算的，任何人特別是主要負(fù)責(zé)人無權(quán)決
定開支，也無權(quán)調(diào)劑預(yù)算審定項目，決不
允許把預(yù)算流于形式。
從我們煙草行業(yè)現(xiàn)狀來看，資金預(yù)算
執(zhí)行偏差率較大的項目主要集中在資本
性支出環(huán)節(jié)上。其重要原因就是各單位預(yù)
算考核制度缺失或不詳細(xì)，獎懲制度不明
確，考核方法不科學(xué)。資金預(yù)算考核是保
障資金預(yù)算體系正常運轉(zhuǎn)的重要手段，
可以確保預(yù)算落實到位， 因而必須進(jìn)一
步完善資金預(yù)算考核制度， 加大考核力
度， 將資金預(yù)算考核納入領(lǐng)導(dǎo)班子和財
務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績的考核范圍， 將考核
結(jié)果與每位員工的經(jīng)濟收入直接掛鉤，充
分調(diào)動人的積極性和主動性，順利完成資
金預(yù)算目標(biāo)。
（三）加大資金監(jiān)控力度，進(jìn)一步提高
資金使用效益
為確保資金使用科學(xué)、安全、規(guī)范、有
效，必須對資金運行實行全過程監(jiān)控。一
是嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對資金流向
進(jìn)行全方位的監(jiān)督與跟蹤，規(guī)范銀行賬戶
管理，開通網(wǎng)銀實時監(jiān)控，加強資金運行
分析，定期進(jìn)行實地檢查。及時發(fā)現(xiàn)在資
金管理中的突出問題， 并給予糾正和處
理，確保企 ……（未完，全文共4555字，當(dāng)前僅顯示2301字，請閱讀下面提示信息。收藏《煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析》）