商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理辦法

目錄/提綱：……
（一）確保本行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)
（二）確保國(guó)家法律規(guī)定和本行各項(xiàng)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行
（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，避免無(wú)意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)安全
（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息的及時(shí)、真實(shí)、完整和可靠
（五）確保本行經(jīng)營(yíng)管理符合監(jiān)管部門的審慎監(jiān)管要求
（二）按總行、支行兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理體系，明確總行與支行在經(jīng)營(yíng)管理中的職責(zé)
（四）在支行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)自動(dòng)檢查和平衡的功能
（五）本行內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)
（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定
（四）建立和健全關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度
（五）各崗位應(yīng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明書和清晰的報(bào)告關(guān)系圖
（四）授權(quán)須適當(dāng)、明確，并采取書面形式
（一）與本行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致
（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求
（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求
（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型
（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求
（六）傳達(dá)給崗位員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方面當(dāng)事人所獲取，并尋求互利合作
（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性
（一）崗位設(shè)置和人員配置應(yīng)滿足內(nèi)部控制的需要，并與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)
（四）明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的必要的能力要求……
農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
內(nèi)部控制管理辦法

第一章 總 則
第一條 為建立和健全江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）的內(nèi)部控制體系,防范各種經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 內(nèi)部控制是本行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)
（一）確保本行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；
（二）確保國(guó)家法律規(guī)定和本行各項(xiàng)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行；
（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，避免無(wú)意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)安全；
（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息的及時(shí)、真實(shí)、完整和可靠；
（五）確保本行經(jīng)營(yíng)管理符合監(jiān)管部門的審慎監(jiān)管要求。
第四條 內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立和成本效益的原則，包括：
（一）內(nèi)部控制應(yīng)_到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均有據(jù)可查；
（二）內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出
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督并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。
（四）董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、信息以及技術(shù)等資源。
第七條 組織結(jié)構(gòu)
依據(jù)不相容職責(zé)相分離并且相互制衡的原則，構(gòu)建分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，保證經(jīng)營(yíng)管理按照既定方針運(yùn)行、提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)資產(chǎn)安全和增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可靠性。
（一）按照公司法的相關(guān)要求設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層，并明確其管理職責(zé)，結(jié)合本行實(shí)際分別設(shè)置若干個(gè)委員會(huì)，按照授權(quán)分別行使部分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)。
（二）按總行、支行兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理體系，明確總行與支行在經(jīng)營(yíng)管理中的職責(zé)。
（三）按綜合管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、后勤保障的要求界定和明確本行各部門在經(jīng)營(yíng)管理中的職責(zé)。
（四）在支行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)自動(dòng)檢查和平衡的功能。重要交易的完成，必須經(jīng)過(guò)不同的崗位，以保證各崗位對(duì)該筆交易的合法性進(jìn)行自動(dòng)檢查和核對(duì)；在每筆交易審核循環(huán)中，所涉及的各方不應(yīng)該從屬于另一方，以保證檢查出的問(wèn)題引起重視，并及時(shí)得到糾正或制止。
（五）本行內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營(yíng)管理信息；根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)稽核頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)稽核覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)估；及時(shí)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其相關(guān)的委員會(huì)提交審計(jì)稽核報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)稽核報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改。
第八條 崗位職責(zé)和報(bào)告關(guān)系
明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。
（一）根據(jù)不同的工作崗位和性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，并在崗位之間建立橫向相互監(jiān)督制約的機(jī)制；
（二）根據(jù)組織結(jié)構(gòu)的層次，確定各崗位的報(bào)告關(guān)系，并在上下級(jí)之間建立縱向的監(jiān)督制約機(jī)制；
（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定；
（四）建立和健全關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度；
（五）各崗位應(yīng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明書和清晰的報(bào)告關(guān)系圖。
第九條 授權(quán)控制
實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和分級(jí)的授權(quán)控制體系。
（一）實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和法人授權(quán)，高級(jí)管理層應(yīng)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作；
（二）根據(jù)本行職能管理部門和各支行經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，由高級(jí)管理層授予本行職能管理部門或各支行不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，并根據(jù)情況變化予以調(diào)整；
（三）本行職能管理部門或各支行根據(jù)不同的崗位職責(zé)、內(nèi)部分工和實(shí)際需要，在法人授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行向下轉(zhuǎn)授權(quán)；
（四）授權(quán)須適當(dāng)、明確，并采取書面形式。
第十條 內(nèi)部控制政策
高級(jí)管理層應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的方向和原則，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策體現(xiàn)以下方面：
（一）與本行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；
（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；
（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；
（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；
（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；
（六）傳達(dá)給崗位員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；
（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方面當(dāng)事人所獲取，并尋求互利合作；
（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。
第十一條 人力資源
（一）崗位設(shè)置和人員配置應(yīng)滿足內(nèi)部控制的需要，并與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。
（二）建立和健全人事制度和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
（三）規(guī)定所有崗位的職責(zé)、權(quán)限和人員適任條件，明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。
（四）明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的必要的能力要求。應(yīng)根據(jù)其教育水平、工作經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)經(jīng)歷、考核和接受過(guò)的培訓(xùn)等，對(duì)其能力進(jìn)行全面鑒定。對(duì)于高級(jí)管理人員，尤其應(yīng)滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)所規(guī)定的資質(zhì)要求。
（五）制定并執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì) ……（未完，全文共8356字，當(dāng)前僅顯示2282字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理辦法》）