畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）：如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與會計(jì)監(jiān)督2

目錄/提綱：……
一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
（一）內(nèi)部監(jiān)督流于形式
（二）企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全
（三）信息溝通渠道不暢
（四）缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)控制能力
（二）增強(qiáng)全面預(yù)算_能力
（三）提高信息傳遞管理
（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系
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畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）：企業(yè)建立內(nèi)部控制過程中的問題和對策2

一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
企業(yè)目前尚沒有建立一套系統(tǒng)、完整、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度，現(xiàn)有制度不全面，也未得到嚴(yán)格執(zhí)行，執(zhí)行效果與獎懲機(jī)制不完全掛鉤，各部門各自為政，沒有從企業(yè)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)出發(fā)開展業(yè)務(wù)活動。

（一）內(nèi)部監(jiān)督流于形式
內(nèi)部監(jiān)督能夠有效地保障內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要保證。內(nèi)部監(jiān)督通常包括內(nèi)部不相容職務(wù)之間的監(jiān)督和專設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專門監(jiān)督，后者獨(dú)立性更強(qiáng)，按照企業(yè)目前的組織架構(gòu)，企業(yè)雖設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但審計(jì)部在組織架構(gòu)上仍屬于企業(yè)職能部門，非董事會或下屬審計(jì)委員直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部長雖向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，但實(shí)際管理中由財(cái)務(wù)總監(jiān)代管。審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。內(nèi)部監(jiān)督的手段和頻率與現(xiàn)有的經(jīng)營狀況是滯后的，對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督、評價(jià)和修訂工作還沒有開展，更不利的是企業(yè)被審計(jì)單位和人員不能正確看待審計(jì)監(jiān)督工作，往往有抵觸情緒或者配合不積極。此外，各部門之間的相互牽制、監(jiān)督工作也僅是流于形式，沒有真正起到作用。從整個企業(yè)來講，尚沒有建立有效的內(nèi)部監(jiān)督、評價(jià)機(jī)制，難以降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也無法有效保障內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

（二）企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全
企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部各部
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施，通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立有效的內(nèi)部控制制度，來降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)部分管理者受近年來業(yè)務(wù)高速發(fā)展，缺乏必要的憂患意識，錯誤認(rèn)為靠管理者個人直接控制來把握發(fā)展方向，因此，尚沒有建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，現(xiàn)有內(nèi)部控制現(xiàn)狀必然不能夠滿足日益發(fā)展的業(yè)務(wù)的需要，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制必然會給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)控制能力
采購業(yè)務(wù)中采購計(jì)劃的制定，包括計(jì)劃執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的審批流程等；采購的申請，包括采購申請的審批流程、采購申請的單據(jù)等；供應(yīng)商的選擇，包括采購詢比價(jià)及其審批流程等；采購的實(shí)施，包括采購合同的簽訂等；采購的付款，包括采購付款的申請與審批流程、付款單據(jù)等；采購的驗(yàn)收，包括驗(yàn)收部門、驗(yàn)收流程、驗(yàn)收單據(jù)等。并經(jīng)適當(dāng)管理層審閱后，下發(fā)至相關(guān)部門。相關(guān)部門人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購管理制度的要求執(zhí)行。企業(yè)建立供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商的選擇及管理、合格供應(yīng)商名錄的建立與更新、供應(yīng)商的評價(jià)等進(jìn)行相應(yīng)規(guī)定，新供應(yīng)商的選擇應(yīng)由合同經(jīng)辦部門、合同管理部門及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員共同參與談判，并對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行管理。確定供應(yīng)商后，應(yīng)將供應(yīng)商的考核情況連同其資質(zhì)證明文件通過 OA 系統(tǒng)提交企業(yè)管理層，如主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)及企業(yè)總經(jīng)理進(jìn)行審批；企業(yè)應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，將經(jīng)考核合格并經(jīng)企業(yè)管理層審批同意的供應(yīng)商納入合格供應(yīng)商名錄進(jìn)行管理。對合格供應(yīng)商名錄進(jìn)行更新的，如將評價(jià)不合格供應(yīng)商從合格供應(yīng)商名錄中刪除的，需注明原因后通過 OA 系統(tǒng)提交企業(yè)管理層，如主管副總及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。合格供應(yīng)商名錄應(yīng)提交財(cái)務(wù)部備案，企業(yè)只能向合格供應(yīng)商名錄內(nèi)的供應(yīng)商付款；企業(yè)每年末應(yīng)對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)，如從送貨時間、產(chǎn)品合格率、是否在規(guī)定時間內(nèi)與企業(yè)進(jìn)行結(jié)算等進(jìn)行評價(jià)，并填寫評價(jià)表格。對于評價(jià)不合格的供應(yīng)商，不再與其續(xù)簽采購合同等。無論財(cái)務(wù)賬面是否有余額，企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部至少每季度與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行庫存商品的核對，并針對對差異原因進(jìn)行查找及分析；定期（如每季度/每半年）對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，由倉庫和財(cái)務(wù)人員共同參與，并由財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)完成后應(yīng)編制盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)人與監(jiān)盤人共同簽字確認(rèn)；針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理；相關(guān)人員應(yīng)將擬入賬方式以書面或郵件形式上報(bào)適當(dāng)管理層，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行入賬操作，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性。對合同訂立對方的履約能力、履約信用和承辦人或經(jīng)辦人的授權(quán)方式進(jìn)行深入調(diào)查，并出具書面報(bào)告，這樣有利于對合同簽訂對方的備案；除對客戶的履約能力、履約信用的調(diào)查外，對客戶行業(yè)、產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)線條的了解和調(diào)查也是十分必要的；建立主要客戶檔案，將進(jìn)行過重要合同簽訂的客戶信息進(jìn)行記錄，并對隨后的履約能力進(jìn)行跟蹤記錄，有利于再次簽訂合同時主體資格審查的客觀性和成本的節(jié)約。工程建設(shè)管理部作為工程歸口管理部門，應(yīng)對企業(yè)范圍內(nèi)所有工程項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌管理，審計(jì)稽核部亦應(yīng)對企業(yè)所有項(xiàng)目的招標(biāo)過程進(jìn)行審核；招標(biāo)管理辦法應(yīng)盡快提交管理層討論通過后下發(fā)執(zhí)行。明確工程項(xiàng)目的前期調(diào)研及可行性分析的編制體系中的職責(zé)分工，除在部門職責(zé)中明確各部門應(yīng)收集的相關(guān)信息外，各部門亦應(yīng)設(shè)置兼職的信息管理員，并將信息管理員崗位、姓名及聯(lián)系方式等發(fā)送至內(nèi)部信息管理部門，如總經(jīng)理辦公室以備案。還應(yīng)確保明確內(nèi)部信息的傳遞最佳路線及途徑。如，企業(yè)由各相關(guān)部門收集市場環(huán)境、政策變化等的外部信息后，提交企業(yè)總經(jīng)理辦公室審閱、匯總并整理后，提交至總經(jīng)理、各副總經(jīng)理及各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，亦可上傳至企業(yè) OA 系統(tǒng)或發(fā)送至企業(yè)公共郵箱；涉及重要風(fēng)險(xiǎn)的信息可直接向分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理匯報(bào)等。以使管理層及時了解市場環(huán)境及政策變化等外部信息，并采取應(yīng)對策略。對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。在辦理企業(yè)辦理采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購置與維護(hù)等業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)符合預(yù)算要求。涉及生產(chǎn)過程和成本費(fèi)用的，還應(yīng)執(zhí)行相關(guān)計(jì)劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。對于工程項(xiàng)目、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

（二）增強(qiáng)全面預(yù)算_能力
企業(yè)應(yīng)更新和完善原有預(yù)算暫行管理辦法，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。并應(yīng)在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。根據(jù)中國上市企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引要求：預(yù)算管理委員會對形成的預(yù)算草案應(yīng)提交董事會，由董事會審核全面預(yù)算草案，并且應(yīng)關(guān)注預(yù)算的科 ……（未完，全文共4889字，當(dāng)前僅顯示2470字，請閱讀下面提示信息。收藏《畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）：如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與會計(jì)監(jiān)督2》）