畢業(yè)設(shè)計（論文）：如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制與會計監(jiān)督

目錄/提綱：……
四、綜合成績由兩部分組成，指導(dǎo)教師評定成績占60%，答辯小組評定成績占40%
一、評語（根據(jù)學(xué)生答辯情況及其論文質(zhì)量綜合寫出）：
二、評分（按下表要求綜合評定）：
2、嚴(yán)肅認(rèn)真組織答辯，開好答辯會，給出答辯成績
3、指導(dǎo)教師應(yīng)參加所指導(dǎo)學(xué)生的答辯，但評定其成績時宜回避
4、答辯中要作好記錄
一、對畢業(yè)設(shè)計（論文）的學(xué)術(shù)評語（應(yīng)具體、確切、實事求是）：
二、對畢業(yè)設(shè)計（論文）評分[按下表要求綜合評定]：
……

遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院

畢業(yè)設(shè)計（論文）

題 目： 如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制與會計監(jiān)督
指導(dǎo)教師： 周紹華
站 點： 東莞
學(xué) 號： 4401011311245
專 業(yè)： 會計
年 級： 2011秋
姓 名： 汪靜

2013年 5 月
畢業(yè)設(shè)計（論文）誠信承諾書
本人鄭重承諾網(wǎng)絡(luò)教育高起專 層次 會計 專業(yè)的畢業(yè)論文《 如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制與會計監(jiān)督 》的主要觀點和思想系本人獨立思考完成，并在此申明我愿承擔(dān)與上述承諾相違背的事實所引起的一切消極后果。

簽名：
2012年 5 月 23 日


企業(yè)內(nèi)部會計控制與監(jiān)督

摘要

近二十年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與全球經(jīng)濟(jì)融合，經(jīng)融危機(jī)以及市場經(jīng)濟(jì)的波動對企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督提出更高的要求。隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的步伐不斷加快，企業(yè)財政問題與經(jīng)濟(jì)犯罪也層出不窮。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系成為新市場經(jīng)濟(jì)提出的重要要求，需要企業(yè)不僅遵守國家相關(guān)法律準(zhǔn)則，也要對本企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)管，政府監(jiān)管部門將對相關(guān)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。本論文圍繞增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督與控制說明其社會及經(jīng)濟(jì)意義，并對現(xiàn)實企業(yè)會計監(jiān)控
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員工�，F(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭。人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略起到重要的智力支持作用，實現(xiàn)人力資源的合理配置，可以全面提升企業(yè)核心競爭力。社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。企業(yè)認(rèn)真履行社會責(zé)任，對于實現(xiàn)其與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，_于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動之中，是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動力。

1.1關(guān)于資金活動的控制
資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)資金活動中可能存在的風(fēng)險無一不是重要風(fēng)險，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實，危害重大。概括講，企業(yè)資金活動面臨的重要風(fēng)險包括：籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)；企業(yè)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余；資金活動_不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。針對上述風(fēng)險，資金活動應(yīng)用指引分別對籌資、投資和資金營運(yùn)活動提出下列_措施：一是，要求企業(yè)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，并對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證；重大籌資方案還應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況。二是，要求企業(yè)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批后，按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。同時，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，防止資金挪用；確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。三是，要求企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對償還本息和支付股利等作出適當(dāng)安排，防止發(fā)生違約風(fēng)險，導(dǎo)致訴訟損失。四是，要求企業(yè)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項目，擬訂投資方案，重點關(guān)注投資項目的收益和風(fēng)險；選擇投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。五是，對于采用并購方式進(jìn)行投資的企業(yè)，要求其嚴(yán)格控制并購風(fēng)險，重點關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、承諾事項、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本企業(yè)治理層及管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系，合理確定支付對價，確保實現(xiàn)并購目標(biāo)。這項要求對于后危機(jī)時期我國企業(yè)_并購具有很好的提示作用。
投資者關(guān)系是指上市公司的高級管理層和信息披露部門與投資者進(jìn)行交流，向投資者介紹公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和發(fā)展前景，并通過這項工作使公司與投資者之間建立一種相互信任、利益一致的公共關(guān)系（美國投資者關(guān)系協(xié)會NIRI對投資者關(guān)系做出的定義）。

1.2關(guān)于資產(chǎn)管理的控制

加強(qiáng)各項資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能，有利于維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理實務(wù)中，存在的問題主要包括：存貨積壓或短缺，造成流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷；固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，致使企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)；無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，導(dǎo)致法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。針對這些問題我們需要采取一些措施和方案。一是，要求企業(yè)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會計、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。二是，要求企業(yè)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。三是，要求企業(yè)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的維護(hù)、清查、處置管理，重視固定資產(chǎn)的技術(shù)升級和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，確保固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。四是，要求企業(yè)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。五是，要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)。六是，要求企業(yè)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。七是，要求企業(yè)加強(qiáng)對品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升企業(yè)核心競爭力的作用。

1.3 關(guān)于財務(wù)報告的資金管理

財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息對外報告的重要形式之一。對上市公司而言，財務(wù)報告是投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)；對國有企業(yè)，則可能成為政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時關(guān)注的重要信息來源。總結(jié)我國企業(yè)尤其是上市公司近年來財務(wù)舞弊和財務(wù)管理失誤等方面的案例，財務(wù)報告應(yīng)用指引概括出以下相關(guān)重要風(fēng)險：企業(yè)財務(wù)報告的編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任、遭受損失和聲譽(yù)受損；企業(yè)提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成報告使用者的決策失誤，干擾市場秩序；企業(yè)不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，還可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。為有效防范財務(wù)報告過程中的風(fēng) ……（未完，全文共12025字，當(dāng)前僅顯示2860字，請閱讀下面提示信息。收藏《畢業(yè)設(shè)計（論文）：如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制與會計監(jiān)督》）