房地產開發(fā)企業(yè)法人客戶信用等級評定管理辦法

目錄/提綱：……
（二）其他應收款/三年平均銷售收入大于1,下調1級
（三）合理性原則，即信用評級_應當具有明確的_依據(jù)
（一）現(xiàn)金流較為充分，流動性較好
（二）銷售收入較高，市場競爭能力較強，具有一定壟斷性
（三）現(xiàn)金回籠時間較短，流動性高
（四）付息債務在負債中的占比較低，債務結構較為合理
（六）在監(jiān)管部門和貿易往來中均無不良信用記錄，歷史信譽狀況較好
（二）報表反映為虧損，但實為盈利
（三）相關事項的限制
（四）至（十一）項所述一項或多項限定事項時，不得進行向上_
（一）財務報表虛假，不能如實反映其經營狀況
（三）非經常性收入帶來某年財務狀況臨時變好，但財務狀況持續(xù)性差
（二）客戶經營政策或經營項目發(fā)生重大變化
（四）客戶發(fā)生重大債務
（五）客戶出現(xiàn)未能歸還到期重大債務的違約情況
（六）客戶發(fā)生重大經營性虧損或非經營性虧損
（七）客戶資產蒙受重大損失
（八）客戶經營環(huán)境發(fā)生重大變化
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房地產開發(fā)企業(yè)法人客戶信用等級評定管理辦法

第一章 總 則第一條 為準確識別、度量、監(jiān)測和控制房地產開發(fā)企業(yè)法人客戶（以下簡稱客戶）的信用風險，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引》及《***省農村信用社信貸管理基本制度》的有關規(guī)定，參照根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議內部評級法對銀行內部評級體系的要求，特制定本辦法。
第二條 本辦法的評級對象為房地產開發(fā)企業(yè)，其主營業(yè)務為土地開發(fā)與建設、房屋開發(fā)與經營、配套設施開發(fā)和建設、待建工程開發(fā)與建設。
第三條 房地產開發(fā)企業(yè)法人客戶的信用等級評定（以下簡稱“信用評級”）是在對其償債能力和意愿進行綜合評價的基礎上，量化一年期的違約概率。
第四條 客戶信用等級劃分為AAA級、AA+級、AA級、AA-級、A+級、A級、A-級、BBB+級、BBB級、BBB-級、BB級、B級十二個信用等級，各信用等級具體含義參見《***省農村信用社大中型法人客戶信用等級評定管理辦法（試行）》。
第五條 信用評級采用打分卡進行評價，并根據(jù)特殊情況進行級別調整與限定。
第六條 信用評級的_應以級別調整與限定后結果為基礎，遵循審慎性、獨立性及合理性原則。
第七條 信用評級是有效管理客戶信用風險的重要手段，原則上應每年進行一次，當客戶發(fā)生重大事項時應及時重評。
第八
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所對其財務報表拒絕發(fā)表意見的，不得超過A+級；注冊會計師事務所對其財務報表出具否定意見的，不得超過BB級；向我（行）社提供虛假財務報表的，不得超過BB級。
（四）或有負債超過凈資產50%（含）以上的，不得超過AA級；或有負債超過凈資產100%（含）以上的，不得超過A級；或有負債轉化為真實負債或者已經涉及到相關的訴訟的金額超過凈資產20%的，不得超過AA級；或有負債轉化為真實負債或者已經涉及到相關的訴訟的金額超過凈資產50%的，不得超過A級。
（五）涉及重大事故、經濟糾紛或曾出現(xiàn)拖欠工程款、稅、費等情況的，不得超過A-級；存在套取貸款行為或挪用轉移資金逃避銀行監(jiān)管行為，不得超過BB級。
（六）應付貸款利息余額超過半年應計利息額（應付貸款利息余額是指在評級時點企業(yè)應付未付我（行）社的全部貸款利息，即積欠我（行）社的利息總額，但不包括政策性掛賬的欠息)的，不得超過BB級；應付貸款利息余額超過1個季度應計利息額的，不得超過BBB級。
（七）目前貸款本金逾期雖然在90天以內，但有充分理由可以判斷本金逾期不是由于暫時的經營周轉困難造成的，不得超過A級；兩年以內曾出現(xiàn)過呆滯、呆賬貸款以及被列入我（行）社或他行黑名單、逃廢我（行）社或他行債務或其他嚴重的不良記錄的，不得超過A級；近三年曾在我（行）社或其他金融機構出現(xiàn)不良貸款（五級分類后三類）或發(fā)生我（行）社定義的違約，目前無不良貸款且未處于我（行）社定義的違約狀態(tài)的，不得超過A-級；有不良記錄，或被人民銀行信貸登記系統(tǒng)公布為不良信用的，不得超過BB級；到位資本金比例不能達到我（行）社貸款要求或者監(jiān)管部門的相關規(guī)定的，不得超過BB級。
（八）連續(xù)三年虧損或已資不抵債的，不得超過BB級；資產總額小于一億元的，不得超過AA+級。

（九）房地產業(yè)資質三級（含）以下的企業(yè)，不得超過AA級（含）；房地產業(yè)資質二級（含）以下的企業(yè)，不得達到AAA級；（十）連續(xù)三年虧損或已資不抵債的，不得超過BB級；凈資產總額小于1000萬元的，不得超過A+級；凈資產總額小于1500萬元的，不得超過AA-級。
（十一）目前貸款本金逾期90天（含）以上的，直接限定為B級；目前在我（行）社或其他金融機構存在不良貸款（即五級分類后三類，下同）或處于我（行）社定義的違約狀態(tài)，且非政策性應付貸款利息余額超過半年應計利息額以上的，直接限定為B級。

第四章 信用評級_與重評第十八條 信用評級_應遵循以下基本原則：

（一）審慎性原則，即經信用評級_產生的最終信用等級應當較初評信用等級更為審慎地反映客戶的信用風險狀況；
（二）獨立性原則，即信用評級_應當獨立于貸款發(fā)放工作，不能因業(yè)務發(fā)展的需要而故意進行；（三）合理性原則，即信用評級_應當具有明確的_依據(jù)。
第十九條 客戶存在以下一項或多項情況時，可向上_一至二個等級：

（一）現(xiàn)金流較為充分，流動性較好；
（二）銷售收入較高，市場競爭能力較強，具有一定壟斷性；
（三）現(xiàn)金回籠時間較短，流動性高；
（四）付息債務在負債中的占比較低，債務結構較為合理；
（五）存貸比、銷售歸行率較高，還款意愿較強；（六）在監(jiān)管部門和貿易往來中均無不良信用記錄，歷史信譽狀況較好。
第二十條 客戶存在以下一項或多項情況時，可向上_三個以上（含）等級，具體上調幅度基于所存在情況對客戶信用等級的影響程度而定：

（一）長期應付款高，使資產負債率表現(xiàn)為很高，但實為股東投資，付息債務很低；
（二）報表反映為虧損，但實為盈利；
（三）上一年度發(fā)生對其有利的重大資產重組，財務報表不能預測未來的生產經營狀況；
（四）營業(yè)利潤表現(xiàn)為負，但得到所在集團強力支持，且所獲得支持具有較長持續(xù)性；（五）為一次性處理潛在虧損，大額提取撥備，造成年報利潤表現(xiàn)為虧損，但更有利于未來的長期穩(wěn)定發(fā)展。
第二十一條 客戶發(fā)生前述十七條限定事項，且信用等級高于調整與限定后等級時，應基于第十九條、第二十條所述原則，認真分析限定事項對客戶償債能力的影響，合理確定調整幅度：

（一）若無形資產占比較大且可_轉讓，則向上_可不受第十七條（一）的限制；（二）若客戶雖無現(xiàn)金流量表或財務報表未經審計，但有充分理由證明該企業(yè)現(xiàn)金流充足，償債能力強，或盡管注冊會計師事務所對其財務報表出具有說明段的無保留意見、保留意見、否定意見或拒絕發(fā)表意見，但有充分理由證明該企業(yè)財務狀況良好，償債能力強，則向上_可不受第十七條（三）相關事項的限制。
第二十二條 客戶發(fā)生第十七條第（四）至（十一）項所述一項或多項限定事項時，不得進行向上_。
第二十三條 客戶存在以下一項或多項情況時，可向下_信用等級：

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