公司財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

一堅(jiān)持錢(qián)、賬、物分管原則。
　　出納人員不得管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。
　　銀行預(yù)備印章不得由出納一人保管。建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　．出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
　　．對(duì)
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務(wù)的監(jiān)督檢查。其他股東可一月或定期檢查一次。
　�。履┈F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，并與帳上現(xiàn)金核對(duì)一致，盤(pán)點(diǎn)時(shí)其他股東在場(chǎng)。
　�。履�銀行存款調(diào)節(jié)對(duì)帳制度。月末銀行存款帳面數(shù)應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，并制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
　�。顿Y金日?qǐng)?bào)表》制度�，F(xiàn)金、銀行存款每日變動(dòng)情況應(yīng)反映在日?qǐng)?bào)里，并報(bào)送其他股東，應(yīng)時(shí)時(shí)監(jiān)督資金狀況。
　　二不插手他人賬務(wù)原則。
　　其他會(huì)計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表企業(yè)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，經(jīng)出納檢查認(rèn)可蓋章后方為合法。
　　三建立財(cái)產(chǎn)、物資定期盤(pán)存制度。
　　盤(pán)存財(cái)產(chǎn)、物資的目的，是為了掌握庫(kù)存情況，合理組織庫(kù)存，及時(shí)處理霉?fàn)�變質(zhì)和缺少、盈缺現(xiàn)象。盤(pán)存后，應(yīng)與有關(guān)牽制部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。
　　四貨到單未到的采用估價(jià)入賬制度。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中經(jīng)常遇到貨到單未到的現(xiàn)象，辦理估價(jià)入賬手續(xù)，保證賬、表、物一致。
　　五全廠實(shí)行統(tǒng)一的計(jì)劃價(jià)格，便于統(tǒng)計(jì)、考核和分析。
　　六建立健全財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制。
　　建立健全財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，明確各個(gè)財(cái)會(huì)人員的工作范圍和職責(zé)，有利規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，便于監(jiān)督、稽核、提高工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮財(cái)會(huì)的職能作用。
　　七月終涉及到的財(cái)會(huì)人員、保管人員集中辦公，將月終余額與有牽制關(guān)系的單位和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，在 ……（未完，全文共1153字，當(dāng)前僅顯示733字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《公司財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)》）