加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

目錄/提綱：……
一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制
一是對(duì)決策層和管理層的控制
一是信用風(fēng)險(xiǎn)
二是政策性風(fēng)險(xiǎn)
三是自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)
四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
五是道德風(fēng)險(xiǎn)
二、規(guī)范操作行為，突出核心控制
三、內(nèi)部稽核機(jī)制
三是強(qiáng)化案防意識(shí)，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級(jí)監(jiān)督”責(zé)任制，實(shí)施關(guān)口前移
……

　　加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)
　　農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的對(duì)各職能部門(mén)及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制藥的方法、措施從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)有以下三個(gè)方面。
　　一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制
　　管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過(guò)程中所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制。
　�、苯M織結(jié)構(gòu)控制。一是對(duì)決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會(huì)”，即：理事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、社員代表大會(huì)其次要建立人材庫(kù)對(duì)其個(gè)人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)創(chuàng)造
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的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險(xiǎn)；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對(duì)有關(guān)制度、辦法、政策把握不準(zhǔn)，在實(shí)際工作中缺乏自我約束，法律意識(shí)淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金及貸款的風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)和隱患；五是道德風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別人對(duì)信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強(qiáng)，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹(shù)立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。
　　二、規(guī)范操作行為，突出核心控制
　　⒈實(shí)行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會(huì)計(jì)主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理工作，并實(shí)行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會(huì)計(jì)主管工作，確保會(huì)計(jì)人員依法（制度）行使職權(quán)。
　�、矊�(shí)行統(tǒng)一管理。信用社財(cái)會(huì)工作都必須接受和服從上級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)須征得信用社和聯(lián)社財(cái)會(huì)科同意后方可調(diào)動(dòng)。
　�、硣�(yán)格操作規(guī)程。信用社的會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財(cái)務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)；錯(cuò)賬沖正和大額支付等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)；微機(jī)處理業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機(jī)操作人員嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期強(qiáng)制更換，嚴(yán)防失密，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。
　�、磳�(shí)行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴(yán)格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會(huì)計(jì)人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實(shí)行定期輪換制度，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。
　　⒌嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)賬表憑證的管理，信用社的有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫(kù)、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。
　　⒍加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。聯(lián)社要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度，采取多種方式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)，要通過(guò)政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。對(duì)不執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報(bào)批評(píng)，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。
　　三、內(nèi)部稽核機(jī)制
　　內(nèi)部控制制度運(yùn)行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度第二道防線是相關(guān)部門(mén)和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān) ……（未完，全文共2388字，當(dāng)前僅顯示1518字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)》）