商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類體會(huì)

目錄/提綱：……
一、商業(yè)銀行實(shí)施貸款五級(jí)分類走過(guò)了一個(gè)艱難曲折的歷程
二、五級(jí)分類法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過(guò)程的管理方法
（一）五級(jí)分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量
（二）五級(jí)分類是一個(gè)對(duì)貸款進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程
（三）五級(jí)分類是較一逾兩呆更科學(xué)的考核方法
三、五級(jí)分類制度本身存在缺陷，具體分類方法的不同運(yùn)用情況影響了五級(jí)分類的真實(shí)性
（一）制度方面存在缺陷
（二）五級(jí)分類方法中，定性分析與定量分析因素不均衡，影響分類結(jié)果的質(zhì)量
（三）現(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中存在技術(shù)性障礙
四、目前商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類工作還存在一些主要問(wèn)題亟待改進(jìn)
（一）認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，少數(shù)分支機(jī)構(gòu)還處于應(yīng)付摸索狀態(tài)
（三）基層信貸人員數(shù)量少，培訓(xùn)少，難以達(dá)到崗位素質(zhì)要求
（四）技術(shù)支持手段保障欠有力，影響分類工作時(shí)效和真實(shí)性
（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的質(zhì)量還有較大差距
五、商業(yè)銀行完善貸款五級(jí)分類工作的途徑與建議
（三）增加貸款五級(jí)分類中定量分析的占比，使分類方法更加科學(xué)、合理
（五）營(yíng)造商業(yè)銀行敢于暴露風(fēng)險(xiǎn)、真實(shí)反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境
六、建設(shè)銀行正積極探索貸款十二級(jí)分類工作
（一）推行十二級(jí)分類工作的必要性
（二）十二級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的初步思路
（三）十二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類與五級(jí)分類的關(guān)系
……

　　【摘要】中國(guó)銀行業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌已經(jīng)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的管理，全面推行貸款五級(jí)分類工作已成商業(yè)銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的當(dāng)務(wù)之急。2003年12月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布文件決定自2004年1月1日起，我國(guó)所有有信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)正式實(shí)施貸款五級(jí)分類制度，從執(zhí)行近一年的情況看，我國(guó)商業(yè)銀行的貸款管理水平有了很大的提高，各商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)控，大力壓縮不良，中行、建行還憑借國(guó)家政策消化了大量不良貸款，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了很大的改善，逐步靠近國(guó)際“好銀行”的標(biāo)準(zhǔn)。但由于分類制度本身存在缺陷、貸款分類依托的現(xiàn)代技術(shù)障礙以及各行貸款分類人員素質(zhì)參差不齊等問(wèn)題的存在，我國(guó)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作還存在一些問(wèn)題亟待探索和逐步加以完善。本文試圖以個(gè)人在五級(jí)分類等信貸管理工作方面多年的一點(diǎn)工作體會(huì)與專家們一道探討。
　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理五級(jí)分類工作體會(huì)
　　【正文】
　　進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)政治形勢(shì)發(fā)生了許多重大變化，中國(guó)加入wto，使金融對(duì)外開(kāi)放的時(shí)間表由計(jì)劃變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，中國(guó)金融業(yè)用時(shí)間換空間進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，有兩大問(wèn)題亟待解決，否則生存難保：一是充實(shí)資本金，提高資本充足率；二是減少不良資產(chǎn)，提高與外資銀行比肩經(jīng)營(yíng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是后者，已成為國(guó)內(nèi)外的共識(shí)，并成為國(guó)務(wù)院今年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)的第一任務(wù)。
　　全面推行貸款五級(jí)分類工作就好比我們銀行打一場(chǎng)信貸管理的革命戰(zhàn)役。2003年3月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后的首要急務(wù)就是在所有金融機(jī)構(gòu)推行貸款五級(jí)分類工作，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有商業(yè)銀行及股份制銀行結(jié)束雙軌制，正式實(shí)施五級(jí)分類制度。至此，距1993年世界銀行對(duì)中國(guó)人民銀行
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一部分人支持推行五級(jí)分類，諷之曰“買不起藥就不看病”。內(nèi)部的爭(zhēng)執(zhí)使隨后出臺(tái)的各項(xiàng)政策及其執(zhí)行頗為曖昧和矛盾。后來(lái)稱這段時(shí)期為五級(jí)分類的“鴕鳥(niǎo)政策時(shí)代”。
　　1999年7月央行下發(fā)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(試行)》，正式啟動(dòng)五級(jí)分類工作，要求到2000年底前完成五級(jí)分類工作，但國(guó)有商業(yè)銀行的考核、會(huì)計(jì)處理等均沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一切都是按照原來(lái)“一逾兩呆”的方式在繼續(xù)進(jìn)行，五級(jí)分類的結(jié)果僅僅作為一個(gè)統(tǒng)計(jì)的參考值。絕大多數(shù)城市商業(yè)銀行至今也未實(shí)行五級(jí)分類。2000年9月，央行發(fā)布《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》，對(duì)原來(lái)的“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)，做了補(bǔ)充和修訂，將“一逾兩呆”改名為“四級(jí)分類法”，從字面上看，和五級(jí)分類法的區(qū)別不過(guò)一級(jí)而已，但從管理理念、分析內(nèi)容和分析方式上二者有著根本區(qū)別，不可能通過(guò)改良或調(diào)整而互相替代。五級(jí)分類法“70%要以定量分析為基礎(chǔ)”，至少需要五至七年積累數(shù)據(jù)，才能建立一套適用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。如果央行從1998年就開(kāi)始正式推行五級(jí)分類法，到銀行業(yè)按wto承諾全面開(kāi)放的2005年，正好還有積累貸款分類數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間，而央行也能夠從對(duì)商業(yè)銀行不良貸款率的指令性、簡(jiǎn)單化的監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失準(zhǔn)備是否充足的監(jiān)管。事實(shí)上整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)走了彎路，“鴕鳥(niǎo)政策”延緩了中國(guó)銀行業(yè)全面實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的步伐。
　�。ㄈ﹥煞N分類方法并軌運(yùn)行階段（2001年底至2003年）金融改革的路徑曲折迂回，方向大體一致，而具體的動(dòng)力來(lái)源則出人意料之外。正在央行發(fā)布重申“一逾兩呆”規(guī)則的《關(guān)于不良貸款的認(rèn)定辦法》同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，明確規(guī)定上市和準(zhǔn)備上市的銀行要對(duì)公眾披露貸款五級(jí)分類結(jié)果。貸款分類也就進(jìn)入了兩種分類方法并軌運(yùn)行的階段。從1998年開(kāi)始建設(shè)銀行等幾家大銀行陸續(xù)在內(nèi)部使用五級(jí)分類法，由于央行的考核標(biāo)準(zhǔn)仍然是“一逾兩呆”，商業(yè)銀行因此要上報(bào)兩套數(shù)據(jù)，而且主要按“一逾兩呆”上報(bào)數(shù)字和提取保證金，五級(jí)分類的數(shù)據(jù)只是備案而已，沒(méi)有監(jiān)控指標(biāo)。一方面，商業(yè)銀行監(jiān)管負(fù)擔(dān)加重，造成其基層行大量的重復(fù)勞動(dòng)；另一方面，在法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善情況下，缺少外部壓力的中國(guó)商業(yè)銀行難以自覺(jué)嚴(yán)格地實(shí)行五級(jí)分類法。
　　民生銀行是首家公布貸款五級(jí)分類結(jié)果的上市銀行，被當(dāng)時(shí)輿論認(rèn)為開(kāi)“透明上市”之先河。隨后的招行、深發(fā)行、浦發(fā)行也從2001年開(kāi)始，批露貸款五級(jí)分類結(jié)果。但這些上市銀行畢竟是中國(guó)銀行業(yè)里的一小部分，占據(jù)銀行資產(chǎn)60%以上的四大國(guó)有商業(yè)銀行此時(shí)對(duì)完全接受五級(jí)分類、決策者對(duì)按此披露銀行更真實(shí)的不良貸款率可能引起的后果，都還心存疑慮。2001年12月央行再次發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》和《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，要求從2002年起，在中國(guó)各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，實(shí)施范圍包括國(guó)內(nèi)所有銀行，可時(shí)隔一年后，農(nóng)業(yè)銀行首次公布其不良貸款率為30.07%，令人驚訝的是，這仍是一個(gè)在“一逾兩呆”口徑下獲得的數(shù)據(jù)。由此可知，幾大銀行執(zhí)行五級(jí)分類的情況也并不樂(lè)觀。
　　4、五級(jí)分類法正式全面實(shí)施階段（2004年1月1日開(kāi)始）
　　2003年4月28日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)正式成立，劉明康主席說(shuō)銀監(jiān)會(huì)做的第一件工作，就是力推所有有信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)全面實(shí)行貸款五級(jí)分類，并決定自2004年1月1日起，四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行全面推行與國(guó)際接軌的五級(jí)分類制度，并取消貸款四級(jí)分類制度。銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《通知》要求從2003年底開(kāi)始停止按“一逾兩呆”劃分貸款及報(bào)送、執(zhí)行，期限管理只作為銀行內(nèi)部的參考數(shù)據(jù)，無(wú)須上報(bào)監(jiān)管當(dāng)局。
　　《通知》的核心內(nèi)容是全面和徹底執(zhí)行貸款五級(jí)分類制度，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分類管理的信貸資產(chǎn)范圍至表內(nèi)和表外所有信貸資產(chǎn)；對(duì)貸款逾期天數(shù)與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系問(wèn)題提出更明確細(xì)化的指導(dǎo)性原則，對(duì)重組貸款設(shè)立至少6個(gè)月的觀察期。一是把過(guò)去試點(diǎn)階段各方面反應(yīng)比較有代表性的標(biāo)準(zhǔn)重新明確，如重組貸款、收回的抵債資產(chǎn)、重組貸款的觀察期等；二是對(duì)商業(yè)銀行提出制度性、規(guī)范性要求；三是針對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行、落實(shí)貸款分類情況的檢查；四是配套信用環(huán)境建設(shè)、商業(yè)銀行真實(shí)的信貸檔案管理等政策和制度，《貸款通則》、《商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)也將進(jìn)行相應(yīng)修改，為全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類管理提供法律支持。
　　二、五級(jí)分類法是商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行更科學(xué)、全過(guò)程的管理方法
　　與四級(jí)分類法相比，五級(jí)分類方法更能真實(shí)全面反映商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，具體講有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
　�。ㄒ唬┪寮�(jí)分類方法更能真實(shí)的反映貸款的質(zhì)量。
　　五級(jí)分類法考查的是借款人償還債務(wù)的實(shí)際能力。根據(jù)人民銀行的規(guī)定，貸款到期未還，即轉(zhuǎn)入逾期，逾期180天即轉(zhuǎn)入呆滯，形成不良貸款，進(jìn)入不良貸款就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)和損失。但實(shí)際上，逾期不一定存在很大風(fēng)險(xiǎn)，也不能完全表明借款人的還款能力發(fā)生了根本性的變化，因?yàn)橛馄谇闆r各有不同；同樣，未逾期的貸款不能說(shuō)明就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。前一種情況如去年的債轉(zhuǎn)股走帳：在債轉(zhuǎn)股走帳之前，大部分貸款一逾兩呆形態(tài)為逾期，甚至呆滯，但實(shí)際上這些貸款由于政策性原因，基本不存在風(fēng)險(xiǎn)，劃歸為不良貸款顯然不合適；后一種情況主要表現(xiàn)在存在風(fēng)險(xiǎn)的未逾期貸款上，因?yàn)橛行┵J款盡管表面上沒(méi)有逾期，但事實(shí)上借款人已經(jīng)資不抵債喪失還款能力，或銀行用變相展期的方法使其維持在正常范圍內(nèi)，如春都集團(tuán)在去年年底實(shí)際已經(jīng)資不抵債，但其在各家銀行的貸款的一逾兩呆形態(tài)仍然有保持正常的，顯然這樣的貸款如果仍然列入正常是不合適的。
　　在2000年，上述的后一種情況就已經(jīng)引起了人民銀行的關(guān)注，并出臺(tái)了不良貸款認(rèn)定辦法，對(duì)一逾兩呆方法的不足進(jìn)行補(bǔ)充，其實(shí)這種不良貸款認(rèn)定的方法類似于五級(jí)分類方法，較一逾兩呆方法更先進(jìn)的是五級(jí)分類方法不僅解決了上述第一 ……（未完，全文共13231字，當(dāng)前僅顯示3147字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類體會(huì)》）