對(duì)我市36戶關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)情況的調(diào)配與分析

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間存在直接和間接控制關(guān)系，并根據(jù)這種關(guān)系能夠轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的利潤(rùn)而實(shí)現(xiàn)收益的企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)_的日益完善，關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易逐漸盛行，已成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。同時(shí)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的不斷發(fā)展，改革了傳統(tǒng)銀行對(duì)單一法人企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制方式，增加了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的難度，為目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為此，我們對(duì)_市城市信用社36戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款情況進(jìn)行了調(diào)查。旨在通過(guò)這個(gè)調(diào)查，進(jìn)一步了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，有效提高銀行對(duì)關(guān)聯(lián)客戶和關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。調(diào)查情況具體如下：
　　企業(yè)關(guān)聯(lián)的基本形式及貸款情況
　　從我們調(diào)查的情況看，_市城市信用社目前貸款企業(yè)客戶中，具有明顯關(guān)聯(lián)特征的企業(yè)36戶，占全部貸款企業(yè)戶數(shù)的12%，貸款余額22284萬(wàn)元，占該社全部貸款余額的27.95%，其關(guān)聯(lián)的形式主要有：
　　(一)集團(tuán)客戶形式。主要是由集團(tuán)的核心企業(yè)及所屬子公司構(gòu)成，是由其母公司分級(jí)授權(quán)、控股或取其他控制措施對(duì)其子公司施加影響的一種關(guān)聯(lián)形式。該社36戶關(guān)聯(lián)企業(yè)中，共涉及5個(gè)集團(tuán)和所屬的13戶企業(yè)，目前貸款余額14
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與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，致使對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)無(wú)法正確把握。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息虛假主要有：一是關(guān)聯(lián)企業(yè)為滿足商業(yè)銀行貸款條件，可以利用關(guān)聯(lián)企業(yè)相互控制的特性，通過(guò)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易來(lái)隨意調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)，粉飾借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)符合各種借貸條件。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資參股，會(huì)出現(xiàn)資本虛增問(wèn)題，可能使銀行誤認(rèn)為公司資本厚，從而給貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；三是關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶之間相互進(jìn)行擔(dān)保，銀行銀難掌握和準(zhǔn)確界定關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力和擔(dān)保總量，往往導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理失控。如_市某經(jīng)貿(mào)有限公司系民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)職工總數(shù)402人，下設(shè)控股和投資的子公司5個(gè)，目前該公司及其子公司在城市信用社貸款2300萬(wàn)元，但由于其總公司準(zhǔn)備進(jìn)行大規(guī)模的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金不足，在總公司貸款超比例，不符合規(guī)定的情況下，采取擴(kuò)大其子公司資產(chǎn)的方式，以其子公司的名義又辦理流動(dòng)資金貸款1000萬(wàn)元用于總公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，這樣操作，繞開(kāi)了銀行的貸款條件，合理掩蓋了貸款被挪用的事實(shí)，形成了貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
　　(二)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資源和利益的一致性，使商業(yè)銀行對(duì)單筆貸款用途的監(jiān)測(cè)流于形式，形成風(fēng)險(xiǎn)。
　　由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系和交易行為，銀行很難掌握貸款的實(shí)際用途，對(duì)貸款的跟蹤監(jiān)測(cè)流于形式。一是關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)通常是分頭融資，從多個(gè)銀行貸款，資金使用上則是統(tǒng)一高度，企業(yè)間資金相互抽調(diào)行為較為普遍，靠一個(gè)銀行很難全面準(zhǔn)確掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部資金使用情況和單筆貸款的實(shí)際使用情況，傳統(tǒng)的通過(guò)生產(chǎn)周期確定貸款期限的方式已不適應(yīng)，對(duì)單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)；二是由于各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各自為戰(zhàn)，存在溝通障礙，缺乏有效地信息溝通和反饋機(jī)制，無(wú)法適時(shí)、有效地監(jiān)控產(chǎn)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，為一些企業(yè)集團(tuán)的多頭貸款“壘大戶”留下風(fēng)險(xiǎn)隱患，增加了銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。如：_市某商業(yè)廣場(chǎng)有限公司由某商貿(mào)有限公司和另一煤炭工業(yè)物資有限公司合伙籌建經(jīng)營(yíng)，三者為密切關(guān)聯(lián)的重點(diǎn)企業(yè)，目前這三戶關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款余額高達(dá)4535萬(wàn)元，其中三方相互擔(dān)保的貸款1872萬(wàn)元，辦理關(guān)聯(lián)抵押貸款705萬(wàn)元，借款單位分別為三個(gè)企業(yè)，但借款用途基本上都投向了商業(yè)廣場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，另兩個(gè)企業(yè)基本處于半停產(chǎn)狀態(tài)，但目前仍承擔(dān)著2305萬(wàn)元的銀行債務(wù)，貸款風(fēng)險(xiǎn)十分明顯。
　　(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保，使擔(dān)保措施形同虛設(shè)，增加了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。
　　目前關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款相互擔(dān)�，F(xiàn)象較為普遍，看似擔(dān)保手續(xù)合法規(guī)范，但由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利益相互聯(lián)系，實(shí)則掩蓋了貸款風(fēng)險(xiǎn)，使銀行的擔(dān)保措施如同虛設(shè)，盲目擴(kuò)大了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在同一銀行開(kāi)戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)相互提供借款擔(dān)保，一旦借款人無(wú)力償還貸款，將形成貸款的連鎖風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保也將無(wú)也追索，直接給銀行貸款帶來(lái)?yè)p失。如_市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司為某大酒店有限公司擔(dān)保貸款160萬(wàn)元，某信用擔(dān)保公司為該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司擔(dān)保貸款547萬(wàn)元，從貸款手續(xù)看，符合銀行有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)防范措施有效，但經(jīng)我們調(diào)查了解，房地產(chǎn)公司和大酒店公司兩企業(yè)的法人代表為同一個(gè)人，擔(dān)保公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的法人代表為親屬關(guān)聯(lián)---父子關(guān)系，這就使銀行的貸款擔(dān)保形同虛設(shè)，在該房地產(chǎn)公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)，導(dǎo)致547萬(wàn)元貸款形成不良，造成了較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。
　　(四)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和利益的不當(dāng)轉(zhuǎn)移，可以將自身所造成的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題轉(zhuǎn)嫁于商業(yè)銀行形成風(fēng)險(xiǎn)。
　　由于關(guān)聯(lián)企業(yè)中很多存在控制和從屬關(guān)系，當(dāng)從屬公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，控制公司很容易運(yùn)用其控制力，憑空制造從屬公司對(duì)控制公司的負(fù)債，通過(guò)制造控制公司虛假債權(quán)，來(lái)抵消從屬公司的真實(shí)債權(quán)，使從屬公司的資產(chǎn)減少，從而架空從屬公司的銀行貸款，最終損害銀行的利益。如近年來(lái)多次被新聞媒體報(bào)道的企業(yè)破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)大多數(shù)被新改制的企業(yè)所接受，銀行貸款大部分被“懸空”，使銀行債權(quán)無(wú)法落實(shí)，不難發(fā)現(xiàn)改制企業(yè)與原來(lái)的企業(yè)基本上都有密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
　　(五)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，借款管理松懈，直接加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
　　目前，關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易行為產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，但銀行對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)仍然不足，認(rèn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大，與自己辦理的貸款相比，資產(chǎn)保證相對(duì)充足，再加之目前金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)激烈，對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)投入的精力少，帶來(lái)利潤(rùn)多，一些銀行將貸款營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)盯住了經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、資金需求多的企業(yè)集團(tuán)客戶。銀行在為企業(yè)集團(tuán)貸款時(shí)，只考慮企業(yè)的近期經(jīng)營(yíng)狀況，欠考慮企業(yè)的綜合關(guān)聯(lián)情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展前景，并在貸款調(diào)查、審查及管理方面一味的降低“門(mén)檻” ……（未完，全文共4819字，當(dāng)前僅顯示2434字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)我市36戶關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)情況的調(diào)配與分析》）