對我市36戶關聯(lián)企業(yè)貸款風險情況的調(diào)配與分析

　　關聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間存在直接和間接控制關系，并根據(jù)這種關系能夠轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的利潤而實現(xiàn)收益的企業(yè)。關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易，是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟_的日益完善，關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易逐漸盛行，已成為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量。同時關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易的不斷發(fā)展，改革了傳統(tǒng)銀行對單一法人企業(yè)貸款風險的控制方式，增加了商業(yè)銀行風險防范和控制的難度，為目前商業(yè)銀行的風險管理提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。為此，我們對_市城市信用社36戶關聯(lián)企業(yè)的貸款情況進行了調(diào)查。旨在通過這個調(diào)查，進一步了解關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易對銀行貸款業(yè)務風險的影響，有效提高銀行對關聯(lián)客戶和關聯(lián)交易的風險防范水平，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。調(diào)查情況具體如下：
　　企業(yè)關聯(lián)的基本形式及貸款情況
　　從我們調(diào)查的情況看，_市城市信用社目前貸款企業(yè)客戶中，具有明顯關聯(lián)特征的企業(yè)36戶，占全部貸款企業(yè)戶數(shù)的12%，貸款余額22284萬元，占該社全部貸款余額的27.95%，其關聯(lián)的形式主要有：
　　(一)集團客戶形式。主要是由集團的核心企業(yè)及所屬子公司構成，是由其母公司分級授權、控股或取其他控制措施對其子公司施加影響的一種關聯(lián)形式。該社36戶關聯(lián)企業(yè)中，共涉及5個集團和所屬的13戶企業(yè)，目前貸款余額14
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與財務信息的真實性，致使對關聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務無法正確把握。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關聯(lián)企業(yè)的信息虛假主要有：一是關聯(lián)企業(yè)為滿足商業(yè)銀行貸款條件，可以利用關聯(lián)企業(yè)相互控制的特性，通過進行關聯(lián)交易來隨意調(diào)節(jié)會計報表的相關數(shù)據(jù)，粉飾借款人的財務報表，使各項財務指標符合各種借貸條件。二是關聯(lián)企業(yè)之間相互投資參股，會出現(xiàn)資本虛增問題，可能使銀行誤認為公司資本厚，從而給貸款帶來風險；三是關聯(lián)企業(yè)客戶之間相互進行擔保，銀行銀難掌握和準確界定關聯(lián)企業(yè)的擔保能力和擔�？偭�，往往導致信貸風險管理失控。如_市某經(jīng)貿(mào)有限公司系民營企業(yè)，企業(yè)職工總數(shù)402人，下設控股和投資的子公司5個，目前該公司及其子公司在城市信用社貸款2300萬元，但由于其總公司準備進行大規(guī)模的房地產(chǎn)開發(fā)資金不足，在總公司貸款超比例，不符合規(guī)定的情況下，采取擴大其子公司資產(chǎn)的方式，以其子公司的名義又辦理流動資金貸款1000萬元用于總公司的房地產(chǎn)開發(fā)，這樣操作，繞開了銀行的貸款條件，合理掩蓋了貸款被挪用的事實，形成了貸款的潛在風險。
　　(二)關聯(lián)企業(yè)之間資源和利益的一致性，使商業(yè)銀行對單筆貸款用途的監(jiān)測流于形式，形成風險。
　　由于關聯(lián)企業(yè)之間錯綜復雜的關聯(lián)關系和交易行為，銀行很難掌握貸款的實際用途，對貸款的跟蹤監(jiān)測流于形式。一是關聯(lián)企業(yè)集團通常是分頭融資，從多個銀行貸款，資金使用上則是統(tǒng)一高度，企業(yè)間資金相互抽調(diào)行為較為普遍，靠一個銀行很難全面準確掌握關聯(lián)企業(yè)內(nèi)部資金使用情況和單筆貸款的實際使用情況，傳統(tǒng)的通過生產(chǎn)周期確定貸款期限的方式已不適應，對單筆貸款的風險控制根本無法實現(xiàn)；二是由于各銀行業(yè)金融機構各自為戰(zhàn)，存在溝通障礙，缺乏有效地信息溝通和反饋機制，無法適時、有效地監(jiān)控產(chǎn)聯(lián)企業(yè)貸款風險，為一些企業(yè)集團的多頭貸款“壘大戶”留下風險隱患，增加了銀行對貸款風險管理的難度。如：_市某商業(yè)廣場有限公司由某商貿(mào)有限公司和另一煤炭工業(yè)物資有限公司合伙籌建經(jīng)營，三者為密切關聯(lián)的重點企業(yè)，目前這三戶關聯(lián)企業(yè)貸款余額高達4535萬元，其中三方相互擔保的貸款1872萬元，辦理關聯(lián)抵押貸款705萬元，借款單位分別為三個企業(yè)，但借款用途基本上都投向了商業(yè)廣場的開發(fā)，另兩個企業(yè)基本處于半停產(chǎn)狀態(tài)，但目前仍承擔著2305萬元的銀行債務，貸款風險十分明顯。
　　(三)關聯(lián)企業(yè)相互擔保，使擔保措施形同虛設，增加了銀行貸款風險。
　　目前關聯(lián)企業(yè)之間借款相互擔�，F(xiàn)象較為普遍，看似擔保手續(xù)合法規(guī)范，但由于關聯(lián)企業(yè)之間利益相互聯(lián)系，實則掩蓋了貸款風險，使銀行的擔保措施如同虛設，盲目擴大了銀行的貸款風險，尤其是在同一銀行開戶的關聯(lián)企業(yè)相互提供借款擔保，一旦借款人無力償還貸款，將形成貸款的連鎖風險，擔保也將無也追索，直接給銀行貸款帶來損失。如_市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司為某大酒店有限公司擔保貸款160萬元，某信用擔保公司為該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司擔保貸款547萬元，從貸款手續(xù)看，符合銀行有關規(guī)定，風險防范措施有效，但經(jīng)我們調(diào)查了解，房地產(chǎn)公司和大酒店公司兩企業(yè)的法人代表為同一個人，擔保公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司的法人代表為親屬關聯(lián)---父子關系，這就使銀行的貸款擔保形同虛設，在該房地產(chǎn)公司發(fā)生經(jīng)營危機時，導致547萬元貸款形成不良，造成了較大風險隱患。
　　(四)關聯(lián)企業(yè)財產(chǎn)和利益的不當轉(zhuǎn)移，可以將自身所造成的經(jīng)營問題轉(zhuǎn)嫁于商業(yè)銀行形成風險。
　　由于關聯(lián)企業(yè)中很多存在控制和從屬關系，當從屬公司發(fā)生經(jīng)營問題和市場風險時，控制公司很容易運用其控制力，憑空制造從屬公司對控制公司的負債，通過制造控制公司虛假債權，來抵消從屬公司的真實債權，使從屬公司的資產(chǎn)減少，從而架空從屬公司的銀行貸款，最終損害銀行的利益。如近年來多次被新聞媒體報道的企業(yè)破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)大多數(shù)被新改制的企業(yè)所接受，銀行貸款大部分被“懸空”，使銀行債權無法落實，不難發(fā)現(xiàn)改制企業(yè)與原來的企業(yè)基本上都有密切的關聯(lián)關系。
　　(五)銀行對關聯(lián)企業(yè)風險防范意識淡薄，借款管理松懈，直接加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。
　　目前，關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易行為產(chǎn)生的風險逐步顯現(xiàn)，但銀行對關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易風險防范意識仍然不足，認為關聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大，與自己辦理的貸款相比，資產(chǎn)保證相對充足，再加之目前金融機構競爭激烈，對大型企業(yè)集團投入的精力少，帶來利潤多，一些銀行將貸款營銷重點盯住了經(jīng)營規(guī)模大、資金需求多的企業(yè)集團客戶。銀行在為企業(yè)集團貸款時，只考慮企業(yè)的近期經(jīng)營狀況，欠考慮企業(yè)的綜合關聯(lián)情況和長遠的發(fā)展前景，并在貸款調(diào)查、審查及管理方面一味的降低“門檻” ……（未完，全文共4819字，當前僅顯示2434字，請閱讀下面提示信息。收藏《對我市36戶關聯(lián)企業(yè)貸款風險情況的調(diào)配與分析》）