淺論地方國庫管理中存在的問題及建議

目錄/提綱：……
一、存在的問題
（一）現(xiàn)階段國庫機(jī)構(gòu)、人員現(xiàn)狀問題
（二）新形勢下國庫資金存在的風(fēng)險
（三）國庫監(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制
（四）事后監(jiān)督的對象單一、時效性差
二、強(qiáng)化國庫管理職能的思考及建議
（一）建立健全國庫工作機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)國庫隊伍建設(shè)
二是加強(qiáng)對現(xiàn)有國庫人員的素質(zhì)培訓(xùn)
（二）加強(qiáng)國庫內(nèi)部管理
（三）增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，提高國庫人員監(jiān)管水平
（四）強(qiáng)化國庫事后監(jiān)督工作
（五）強(qiáng)化國庫統(tǒng)計分析，為領(lǐng)導(dǎo)部門提供貨幣政策決策依據(jù)
……

　　隨著財政、國庫管理制度改革的實施，國庫工作發(fā)生了巨大變化，尤其是國庫內(nèi)部往來和大額支付系統(tǒng)的正式運行逐步建立了以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、國庫集中支付為主要形式的新的財政國庫管理_，隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓寬，作為財政與金融的結(jié)合部門，國庫正面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。本文就新形勢下地方國庫管理中存在的問題及建議談點粗淺的看法。
　　一、存在的問題
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)階段國庫機(jī)構(gòu)、人員現(xiàn)狀問題
　　國庫條例及實施細(xì)則都明確規(guī)定，一級財政建立一級金庫，各級國庫應(yīng)設(shè)立專門的工作機(jī)構(gòu)，辦理國庫業(yè)務(wù)。但人民銀行縣級機(jī)構(gòu)的改革造成國庫與會計合并辦公，并且大部分是會計（股長）兼任國庫股長，按《國家金庫會計核算系統(tǒng)2.0版》操作界面和《國庫會計管理規(guī)定》中的崗位設(shè)置要求，就目前縣級國庫現(xiàn)有人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了其業(yè)務(wù)需要，大多數(shù)縣支庫人員配備不足，存在大量兼崗現(xiàn)象，使應(yīng)有的相互制約關(guān)系因人員不足
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手清”現(xiàn)象。
　　3、制度風(fēng)險。國庫隨著新業(yè)務(wù)的發(fā)生，相應(yīng)的規(guī)章制度也要完善，使各項制度落實到位，使之于實際業(yè)務(wù)相輔相承，執(zhí)行起來有法可依，如果制度與完善嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，實際業(yè)務(wù)操作沒有制約機(jī)制，會計核算出現(xiàn)漏洞，資金風(fēng)險加大。
　　4、其它風(fēng)險。由于機(jī)器、通訊線路經(jīng)常受不確定因素的影響或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的故障，使國庫資金在上劃過程中發(fā)生阻塞，影響國庫資金的正常上劃。
　�。ㄈ﹪鴰毂O(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制。
　　監(jiān)督管理手段主要指國庫用來做好監(jiān)督管理工作措施和方法的具體表現(xiàn)形式�！吨袊嗣胥y行法》頒布以來，人民銀行經(jīng)理國庫納入法規(guī)，經(jīng)理國庫從法律上得到承認(rèn)和肯定，但是國庫地位的重大變化并不等于國庫監(jiān)督管理手段就自然提升和改觀。目前，國庫管理手段不僅落后，而且比較單一。手段落后，主要指政策滯后或政策制度對現(xiàn)實的不適應(yīng)性。手段單一主要指國庫管理手段種類單調(diào)措施少�，F(xiàn)有的對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況未有明確的處罰規(guī)定，尚缺乏新的政策法規(guī)和解決實際工作新問題的措施，致使國庫監(jiān)督管理軟化，“合力”作用受到制約，國庫作用發(fā)揮受到限制。
　�。ㄋ模┦潞蟊O(jiān)督的對象單一、時效性差
　　首先，國庫會計事后監(jiān)督的習(xí)慣作法偏重于國庫會計日常核算，憑證要素、印章是否齊全及帳務(wù)核對，做到相符就行了，缺乏對國庫會計業(yè)務(wù)管理全方位的監(jiān)督檢查，對國庫會計風(fēng)險環(huán)節(jié)的防范方面卻監(jiān)督較少。如預(yù)算收入的退付、大額資金上劃等，主要是依靠手工核算、翻閱、查帳簿、工作量大，勞動效率低，其次，目前事后監(jiān)督方式傳統(tǒng)化，長期以來，檢查監(jiān)督的方式多依據(jù)帳、表、簿等資料進(jìn)行檢查，而對是否按操作規(guī)程辦事，印、押、章、系統(tǒng)口令是否嚴(yán)格保管等現(xiàn)場檢查較少。第三，國庫會計事后監(jiān)督大都是營業(yè)終了第二天采用手工進(jìn)行，逐張審核國庫會計憑證進(jìn)行總分核對，使得事后監(jiān)督的時間拖得較長，等發(fā)現(xiàn)問題已是隔夜的差錯，造成時間上明顯的滯后，加之大部分支庫還存在事后監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)不高，重視程度不夠，認(rèn)識不到位，造成國庫監(jiān)督職能難以很好發(fā)揮。
　　二、強(qiáng)化國庫管理職能的思考及建議
　�。ㄒ唬┙⒔∪珖鴰旃ぷ鳈C(jī)構(gòu)、加強(qiáng)國庫隊伍建設(shè)
　　國庫機(jī)構(gòu)建設(shè)是國庫管理的首要任務(wù)也是實現(xiàn)國庫改革目標(biāo)的根本保證，各級國庫要嚴(yán)格按照《規(guī)定》建立健全國庫機(jī)構(gòu)，一是應(yīng)盡快按照新的國庫崗位設(shè)置的需要，補(bǔ)充具有一定會計專業(yè)技能、持有會計證、熟悉計算機(jī)操作、愛崗敬業(yè)的會計人員，以保證國庫工作按崗定人、有崗有人，達(dá)到記帳、復(fù)核、同城票據(jù)交換、聯(lián)行等要害崗位、高風(fēng)險點有專職人員，其他崗位有專職人員，形成相互監(jiān)督的制約機(jī)制，有效防范國庫資金風(fēng)險;二是加強(qiáng)對現(xiàn)有國庫人員的素質(zhì)培訓(xùn)。制定中短期培訓(xùn)計劃，從實用性出發(fā)，立足崗位技能、專業(yè)知識，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并實行考核競賽制度，使國庫人員既具有處理會計帳務(wù)、銀行結(jié)算的能力，又懂得財政預(yù)算、稅收征管方面的知識，提高國庫人員的綜合能力。
　�。ǘ┘訌�(qiáng)國庫內(nèi)部管理
　　隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國庫內(nèi)部往來等資金匯劃的開通，給國庫工作帶來了新的挑戰(zhàn)，國庫部門必須從加強(qiáng)內(nèi)部管理，整章建制，規(guī)范操作入手，把防范國庫資金風(fēng)險放在重要位置 ……（未完，全文共3450字，當(dāng)前僅顯示1742字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺論地方國庫管理中存在的問題及建議》）