某鎮(zhèn)會計(jì)核算中心報帳制管理的實(shí)施方案

　　為了貫徹執(zhí)行<<國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定>>,<<福建省村集體財務(wù)管理?xiàng)l例>>,<<福建省村集體會計(jì)委托代理制度暫行規(guī)定的通知>>精神,進(jìn)一步規(guī)范各村(居)和鎮(zhèn)屬部門財務(wù)管理,經(jīng)研究決定成立沙埕鎮(zhèn)會計(jì)核算中心,具體實(shí)施方案如下:
　　一. 指導(dǎo)思想
　　鎮(zhèn)會計(jì)核算中心要以上級政府關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定和”帳務(wù)公開”有關(guān)制度為依據(jù),結(jié)合我鎮(zhèn)開展”鄉(xiāng)村兩級零債務(wù)”實(shí)施方案,按照村/部門實(shí)行”零戶統(tǒng)管,統(tǒng)一核算”的原則,從而進(jìn)一步規(guī)范我鎮(zhèn)財政預(yù)算外收支及各部門和村(居)財務(wù)管理.
　　二. 服務(wù)對象
　　(1) 各村(居)委員會;
　　(2) 鎮(zhèn)屬部門:村建所,環(huán)衛(wèi)所,水利站,計(jì)生,敬老院;
　　(3) 其他代理財務(wù).
　　
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支,確保收支”兩條線”順利執(zhí)行.
　　(1) 加強(qiáng)票據(jù)管理
　　收款收據(jù)由會計(jì)核算中心總出納員保管,在票據(jù)使用過程要認(rèn)真填寫,嚴(yán)禁套開,原則上采取轉(zhuǎn)帳方式取得收入,如取得現(xiàn)金收入情況下應(yīng)當(dāng)天及時將所取得收入款項(xiàng)解繳中心專戶.
　　(2) 加強(qiáng)戶頭和現(xiàn)金管理
　　會計(jì)核算中心僅在沙埕信用社開立一個基本專戶帳號,為各鎮(zhèn)屬部門及22個村(居)共同擁有的專戶,會計(jì)核算中心代行使管理權(quán),負(fù)責(zé)資金的安全性,中心總出納嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理,資金審批制度及保管現(xiàn)金支票,不得挪用公款確保資金的安全性.
　　報帳員若取得收入而未將收入款項(xiàng)及時解繳中心專戶,坐支或挪用,可凍結(jié)所有資金使用的基礎(chǔ)上,直至承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任.
　　(3).加強(qiáng)收入管理
　　1.各鎮(zhèn)屬部門和村(居)收取的各項(xiàng)資金,都必須按規(guī)定使用省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一印制的票據(jù),不得使用直制或自購收款收據(jù).
　　2.各鎮(zhèn)屬部門和村(居)要按國家有關(guān)政策規(guī)定及時足額上繳,不得隨意減免和緩交,也不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍.
　　3.各鎮(zhèn)屬部門和村(居)收入一定要按規(guī)定繳入中心戶頭,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,不得搞”小金庫”和”帳外帳”.
　　(4)加強(qiáng)支出管理
　　.嚴(yán)格財務(wù)支出審批:各鎮(zhèn)屬部門和村(居)的財務(wù)審批權(quán)仍屬于各單位負(fù)責(zé)人,各單位在年初應(yīng)編制年度財務(wù)計(jì)劃,分別報中心審定和村民代表會議通過后執(zhí)行,會計(jì)年度結(jié)束后,村(居)集體應(yīng)當(dāng)在次年的二月底前將財務(wù)執(zhí)行情況向村民代表會議報告.
　　鎮(zhèn)屬部門經(jīng)常性開支應(yīng)在審定范圍內(nèi)列支,對于屬于購買�？厣唐坊蚧ㄐ缘却笞诜墙�(jīng)常性支出,項(xiàng)目金額5000元以上招投標(biāo)管理以下的應(yīng)相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),未辦理審批手續(xù)的此類支出一律視為不符合規(guī)定,若5000元以上工程項(xiàng)目,需經(jīng)村民代表會議通過,再經(jīng)招投標(biāo)程序,簽定正式合同,合同報中心備份,所有財務(wù)收支憑證都必須經(jīng)過會計(jì)核算中心審核,確認(rèn)后方可接受結(jié)算記帳.
　　各鎮(zhèn)屬部門和村(居)支出憑證原則上必須做到有合法原始憑證(稅務(wù)發(fā)票)的前提下,還要有具體的日期,有具體的內(nèi)容摘要,有經(jīng)辦人和證明人簽字,有單位負(fù)責(zé)人簽字,有中心主辦會計(jì)審核簽字,村(居)發(fā)票還要有黨風(fēng)廉政監(jiān)督小組長簽字蓋章.
　　各鎮(zhèn)屬部門和村(居)的報帳員在業(yè)務(wù)開展過程中若需向本單位預(yù)領(lǐng)款項(xiàng),預(yù)領(lǐng)款項(xiàng)分為日常業(yè)務(wù)備用金和特定業(yè)務(wù)款項(xiàng).
　　日常業(yè)務(wù)備用金預(yù)領(lǐng)款根據(jù)各鎮(zhèn)屬部門財力及業(yè)務(wù)情況核定預(yù)領(lǐng),不逐次核銷以便各鎮(zhèn)屬部門日常業(yè)務(wù)持續(xù)正常開展,月底核銷;各村(居)按照財務(wù)規(guī)定備用金限量1000—3000元
　　特定業(yè)務(wù)直接到鎮(zhèn)會計(jì)核算中心核銷.
　　2. 債權(quán),債務(wù)清理制度
　　各鎮(zhèn)屬部門和村(居)應(yīng)結(jié)合”鄉(xiāng)村零債務(wù)”實(shí)施方案和及時組織做好債權(quán),債務(wù)清理,清收及清償工作,各單位嚴(yán)禁發(fā)生新的債務(wù),尤其社會借款和村干工資掛帳,若有能力償還社會借款,一律停息還本,分期償還,已掛帳村干工資,借款利息一律仍掛帳暫緩核銷,按量力而行,量財辦事的原則,實(shí)行審核報批制度,嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出,強(qiáng)化增收減債杜絕不良債務(wù)發(fā)生.
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