公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析管理制度

　　財(cái)務(wù)報(bào)表與分析管理制度
　　1 范圍
　　本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、所有者權(quán)益和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等。
　　本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司及分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)人員所需遵循準(zhǔn)則的控制與管理。
　　2 規(guī)范性引用文件
　　下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本均適用于本標(biāo)準(zhǔn)。
　　《中華人民共和國(guó)公司法》
　　《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
　　3 職責(zé)
　　財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)表與分析管理的職能部門(mén)，主要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。
　　4 財(cái)務(wù)報(bào)告
　　4.1公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略579字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。
　　4.11.4對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由總經(jīng)理審核。
　　5 財(cái)務(wù)分析
　　5.1財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。
　　5.2財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，，及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。
　　5.3 財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容
　　5.3.1預(yù)算執(zhí)行情況分析
　　5.3.2差異分析及控制報(bào)告；
　　5.3.3財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
　　5.3.4收入分析；
　　5.3.5成本分析
　　5.3.6費(fèi)用分析
　　5.3.7利潤(rùn)分析報(bào)告
　　5.3.8現(xiàn)金流量分析；
　　5.3.9資金使用效率分析
　　5.3.10對(duì)外投資效益分析
　　5.4財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．
　　5.5凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。
　　6 所有者權(quán)益
　　6.1所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。
　　6.2企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。
　　6.3企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：
　　1）投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。
　　2）投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。
　　3）投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。
　　4）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。
　　6.4企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：
　　1）符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。
　　2）企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。
　　3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、 ……（未完，全文共3219字，當(dāng)前僅顯示1626字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析管理制度》）