村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度

目錄/提綱：……
一、總則
（三）代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度
（四）村集體經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督
（五）本制度自2008年11月1日起施行
二、現(xiàn)金管理
（一）現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經(jīng)濟組織財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣
（四）現(xiàn)金使用范圍
（五）庫存現(xiàn)金限額
（六）現(xiàn)金收支規(guī)定
（七）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制
（八）現(xiàn)金的明細(xì)分類核算
（九）現(xiàn)金清查的核算
三、銀行存款管理
（一）銀行存款指村集體經(jīng)濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構(gòu)的貨幣資金
（二）銀行賬戶的管理
（三）銀行結(jié)算方式
（四）銀行存款的明細(xì)分類核算
（五）銀行存款清查
……

　　村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度
　　一、總 則
　�。ㄒ唬┴泿刨Y金包括現(xiàn)金和銀行存款，是村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的重要組成部分，在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中具有高度的流動性。
　�。ǘ榧訌姶寮w經(jīng)濟組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)安全，根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本制度。
　�。ㄈ┐写寮w經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
　�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。
　�。ㄎ澹┍局贫茸�2008年11月1日起施行。
　　二、現(xiàn)金管理
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經(jīng)濟組織財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
　�。ǘ┈F(xiàn)金是日常經(jīng)濟活動中一種最重要的支付手段，可以隨時購買產(chǎn)品物資，支付費用，償還債務(wù)，存入銀行等，具有流動性強、收付頻繁兩個特點。
　�。ㄈ┈F(xiàn)金的兩個特點，決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪用、貪污等。因此，村集體經(jīng)濟組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金的管理和核算，監(jiān)督現(xiàn)
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現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行（信用社）提取，不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。
　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行（信用社）審查批準(zhǔn)，由開戶銀行（信用社）核定坐支范圍和限額，村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。
　　村集體經(jīng)濟組織收支的現(xiàn)金都必須入賬，定期向開戶銀行（信用社）報送坐支金額及使用情況。
　　3、村集體經(jīng)濟組織從開戶銀行（信用社）提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本村集體經(jīng)濟組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
　　4、村集體經(jīng)濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時，應(yīng)向開戶銀行（信用社）提出書面申請，由本村集體經(jīng)濟組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
　　5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
　　6、不準(zhǔn)向開戶銀行（信用社）謊報用途套取現(xiàn)金。
　　7、不準(zhǔn)用銀行（信用社）賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
　　8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得“公款私存”。
　　9、不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫”。
　　10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟組織之間互相借用現(xiàn)金。
　　11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。
　　12、不允許村集體經(jīng)濟組織在經(jīng)濟活動中，只收現(xiàn)金，拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
　　（七）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。
　　1、原則：
　�。�1）嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
　�。�2）實行交易分開。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
　　（3）實施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。
　�。�4）實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。
　　現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內(nèi)部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程，不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。
　　2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求：
　�。�1）開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理，做到職責(zé)分開。
　�。�2）控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時，必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數(shù)量和起迄號碼簽字確認(rèn)。
　　發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
　　對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。
　�。�3）建立“發(fā)票銷號”制度，監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷（作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上），確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
　�。�4）一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。
　　（5）郵政匯款，在收到時應(yīng)由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
　�。�6）一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，盡可能當(dāng)天存入銀行（信用社），不能當(dāng)天存入的，應(yīng)該于次日上午送存銀行（信用社）。
　　3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求：
　　（1）必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
　�。�2）采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，不能職責(zé)不清，一人兼管。
　�。�3）支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。
　�。�4）建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務(wù)會計人員審核，村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人審批，出納人員才能據(jù)以付款。
　　對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款；對不合理的開支，財務(wù)人員等有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。
　�。�5）已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼， ……（未完，全文共6276字，當(dāng)前僅顯示2204字，請閱讀下面提示信息。收藏《村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度》）