**資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法（試行）

目錄/提綱：……
（一）子公司預算內容
（二）子公司年度預算編報時間要求
（三）子公司月度預算編報時間要求
（一）預算執(zhí)行情況分析
（二）預算執(zhí)行情況考核
（一）財務報告包括會計報表及其編表說明
（二）子公司會計報表應包括如下幾種：
（四）各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司
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　　**資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法（試行）
　　第一章總則
　　第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為***%）、控股子公司（總公司持股比例超過**%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于**%但對該子公司擁有實質控制權）。
　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公
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批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執(zhí)行。
　�。ǘ┳庸驹露荣Y金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
　　第十二條應收款項管理
　�。ㄒ唬└髯庸拘韪鶕䞍炔繒嬁刂埔�(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。
　　（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
　　第五章籌資管理
　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。
　　第六章對外投資管理
　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統一由總公司戰(zhàn)略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。
　　第七章對外擔保行為管理
　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
　　第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。
　　第八章財務預算管理
　　第十九條財務預算管理體系
　　公司實行全面預算管理（具體內容見總公司相關文件），總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
　　第二十條子公司預算內容和編制要求
　�。ㄒ唬┳庸绢A算內容
　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產負債預算、現金流量預算）。
　�。ǘ┳庸灸甓阮A算編報時間要求
　　*、各子公司在每年**月底之前編報下一年度預算草案；
　　*、總公司在每年**月**日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；
　　*、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于**月**日前上報總公司。
　　（三）子公司月度預算編報時間要求
　　*、各子公司在預算月份前一月**日前，向總公司編報月份預算草案；
　　*、總公司預算管理委員會在每月**日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月**日下達。
　　第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核
　　（一）預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當期實際發(fā)生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。
　�。ǘ╊A算執(zhí)行情況考核�？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
　　第九章資產管理
　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單�？偣緦ψ� ……（未完，全文共4356字，當前僅顯示2200字，請閱讀下面提示信息。收藏《**資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法（試行）》）