商業(yè)銀行內(nèi)控機制缺陷及改進建議

商業(yè)銀行內(nèi)控機制缺陷及改進建議

健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風險監(jiān)管的基礎和關鍵。 近年來，通過商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的共同努力，商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境、制度建設和執(zhí)行情況均有了較大改善，初步建立了決策、執(zhí)行、支持、監(jiān)督和信息反饋等相互制衡的組織體系和運行機制。 但是商業(yè)銀行內(nèi)部控制還不能完全適應業(yè)務發(fā)展和市場變化，與2002 年我國實施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及巴塞爾和會頒布的《銀行機構的內(nèi)部控制制度框架》等內(nèi)部控制標準和要求還存在差距。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的不足

1．公司法人治理機制不健全，不能確保董事會和銀行高級管理層對內(nèi)部控制的有效性進行持續(xù)監(jiān)督。 目前，國有
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；會計控制手段需要加強；制度剛性不足，有令不行、行而不嚴的現(xiàn)象時有發(fā)生。
4．風險管理技術還不成熟，量化程度相對滯后。 風險管理活動并未覆蓋可能面臨的各類風險，如市場風險、操作風險、利率風險等，對新產(chǎn)品和新業(yè)務風險以及表外業(yè)務風險不能充分、及時地認定與評估，對信用風險的評估與管理仍保持著傳統(tǒng)特征，風險管理統(tǒng)計活動不能根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況的變化及時更新。
5．有序、有效的信息與交流機制尚未建立。 商業(yè)銀行各業(yè)務部門在行使職能時職責不夠明晰， 協(xié)調與制約機制不足，影響了信息與政策傳導的效率。 信息數(shù)據(jù)不能很好地保證決策與經(jīng)營的需要， 計算機信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)的全面性、準確性、及時性以及風險控制上還需進行功能改進。 大部分機構在風險識別與經(jīng)營活動之間缺乏迅速有效的反饋機制。
6．內(nèi)部監(jiān)督的有效性還需提高，問題糾正機制還不健全。
各類業(yè)務檢查較多， 但查后跟進與問題糾正機制未得到落實，對內(nèi)控薄弱點的監(jiān)督評價力度不夠，對部分高級管理人員持續(xù)監(jiān)督不夠，未能從源頭遏制各類案件和不良資產(chǎn)的發(fā)生。 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的作用未很好發(fā)揮，一些嚴重的違法違規(guī)行為未在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)， 而由外部檢查暴露出來，一些違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)后未得到妥善處理，對有關責任人的責任追究不力。 缺少內(nèi)部審計的后評價制度，缺少在企業(yè)制度上對商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系的設計。

二、改進商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建議

1．內(nèi)部控制改進的總體思路。 以我國的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為基礎，參照巴塞爾委員會《有效監(jiān)管核心原則》和《銀行機構的內(nèi)部控制框架》，借鑒國外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實踐，通過審慎的外部監(jiān)管，促成商業(yè)銀行建立健全科學有效的內(nèi)部控制制度及運行機制，最終實現(xiàn)銀行體系安全與效率的目標。
2．促進商業(yè)銀行研究建立規(guī)范化和科學化的內(nèi)控體系標準及框架。 應當按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則構建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本框架。
3．健全內(nèi)部控制的監(jiān)管評價制度，實現(xiàn)由以業(yè)務監(jiān)管為主向以內(nèi)控體系監(jiān)管為主的監(jiān)管模式轉變。 內(nèi)控評價的主要內(nèi)容：一是健全性評價，即評價商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度等是否涵蓋了各業(yè)務環(huán)節(jié)， 每項規(guī)章制度是否在深度上到位；二是符合性評價，即評價商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度是否在深度上到位；三是執(zhí)行性評價，即評價商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度是否被認真執(zhí)行，現(xiàn)實的規(guī)章制度是否因不切實際而無法執(zhí)行；四是功能性評價，評價商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、體系和辦法是否能發(fā)揮應有作用并取得滿意效果。銀監(jiān)會將盡快研究制定商業(yè)銀行內(nèi)控制度評價的標準和辦法，以便公正、客觀地評價不同銀行的內(nèi)部控制狀況，促進商業(yè)銀行提高內(nèi)控評價的水平。
4．加大內(nèi)控監(jiān)管力度，提高商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。 商業(yè)銀行的內(nèi)部管理能力在很大程度上取決于一級法人制度是否得到有效貫徹，要強化對商業(yè)銀行法人的監(jiān)管，督促建立健全法人經(jīng)營管理責任制 ……（未完，全文共2428字，當前僅顯示1543字，請閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行內(nèi)控機制缺陷及改進建議》）