民爆集團分公司財務報銷制度

目錄/提綱：……
（二）、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會計師復核→總經(jīng)理審批
（三）、公司所有借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核批準
（六）、公司所有資金支出報銷必須由公司總會計師在會計憑證上審核簽字
（二）、差旅費報銷的一般規(guī)定：
3、出差人員借款原則上前款不清不再預借差旅費
（一）、電話費報銷標準
1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費
（二）、電話費報銷的一般規(guī)定
（二）、公司所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經(jīng)逐級批準后，方可辦理
（六）、公司內(nèi)部人員來往費用不在招待費列支
（七）、各級管理人員業(yè)務招待費開支標準
3、一般工作及業(yè)務招待住宿標準為標準（普通）雙人房
4、超出以上招待標準由總會計師審核總經(jīng)理批準報銷
（二）、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法
……

民爆集團有限公司延安分公司
財務報銷制度

第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，依據(jù)總公司制定的《公司財務審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
第二條、 凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。　
第三條、 本制度適用公司全體員工。
第二章、借款及預付款管理規(guī)定
第四條、借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
第五條、借款管理規(guī)定
(一) 、出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
（二）、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員憑審批
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批。
（三）、財務付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據(jù)會計憑證付款。
第八條、借款及預付款審批權(quán)限
（一）、因公司業(yè)務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會計師復核，總經(jīng)理批準。
（二）、因公司業(yè)務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會計師、總經(jīng)理雙簽審批。
（三）、公司所有借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核批準。
第八條、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。
第九條、公司所有借款及預付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務室，經(jīng)總會計師審核同意后方可再借付。
第十條、公司業(yè)務經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預付款。
第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程
第十一條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務會計和財務負責人對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查；由總會計師和總經(jīng)理進行最后的審核批準；超出總經(jīng)理審批權(quán)限的由集團公司總會計師或總經(jīng)理批準。
第十二條、公司費用報銷規(guī)定
（一）、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準。
（二）、公司所有費用支出報銷原則上依據(jù)總會計師審核總經(jīng)理批準的資金限額憑有效票據(jù)實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。
（三）、報銷人員必須憑真實.合規(guī).有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。
（四）、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。
（五）、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關(guān)責任；
（六）、報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關(guān)認可）的票據(jù)而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。
（七）、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
（八）、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第十二條、費用報銷流程
（一）、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理資金申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的資金申請單或物資驗收單和出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實→財務會計復核→總會計師核準→總經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理。
（二）、報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門負責人和主管經(jīng)理進行審核，部門負責人和主管經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際 ……（未完，全文共8340字，當前僅顯示2278字，請閱讀下面提示信息。收藏《民爆集團分公司財務報銷制度》）