論文：石油國內(nèi)稅的價(jià)格效應(yīng)

論文：石油國內(nèi)稅的價(jià)格效應(yīng)

摘要：本文從理論和實(shí)證兩個(gè)層面研究垂直市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下石油國內(nèi)稅的價(jià)格效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)，如果石油公司間競(jìng)爭(zhēng)不強(qiáng)，國內(nèi)稅價(jià)格傳遞彈性為負(fù)，國際石油價(jià)格和石油公司要價(jià)反向變動(dòng)，國際價(jià)格下降而石油公司要價(jià)上升；如果石油公司間競(jìng)爭(zhēng)很強(qiáng)，國內(nèi)稅價(jià)格傳遞彈性為正，國際價(jià)格和石油公司要價(jià)同向下降。對(duì)美國、歐盟和日本的實(shí)證研究證實(shí)，石油國內(nèi)稅增加時(shí)，石油業(yè)很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)性可導(dǎo)致國際價(jià)格和石油公司要價(jià)同向下降；而石油業(yè)較弱的競(jìng)爭(zhēng)性雖使國際石油價(jià)格下降，但使得石油公司要價(jià)大幅上升，結(jié)合美國、歐盟和日本的需求彈性特征，實(shí)證結(jié)果與理論分析結(jié)果相符。本文的分析結(jié)果可解釋美國、歐盟和日本實(shí)際石油國內(nèi)稅率與最優(yōu)稅率的偏離。由于能源利益集團(tuán)的反對(duì)和消費(fèi)者的敏感，美國的實(shí)際稅率大大低于最優(yōu)稅率；石油公司和環(huán)保利益集團(tuán)的支持推動(dòng)歐盟和日本采取高石油稅率政策。本文的結(jié)論對(duì)中國油價(jià)市場(chǎng)化改革和燃油稅改革有指導(dǎo)意義。
關(guān)鍵詞：石油國內(nèi)稅 價(jià)格效應(yīng) 垂直市場(chǎng)結(jié)構(gòu)
一、引 言
歐佩克組織的誕生及其成功運(yùn)作標(biāo)志著國際石油貿(mào)易定價(jià)格局的結(jié)構(gòu)變化，即從國際石油公司管理的定價(jià)體系向基于市場(chǎng)的定價(jià)體系轉(zhuǎn)型，石油生產(chǎn)國獲得了更大的影響油價(jià)的能力（Fattouh，2007）。但“寡頭”石油消費(fèi)國仍能通過包括燃油稅在內(nèi)的國內(nèi)稅等政策有效影響國際油價(jià)，并促進(jìn)其石油安全。Bergstrom（1982）發(fā)現(xiàn)，在供給不變情況下，進(jìn)口國的國內(nèi)稅不改變國內(nèi)價(jià)格，稅收全部轉(zhuǎn)化為從生產(chǎn)國獲得的經(jīng)濟(jì)租,進(jìn)口國通過國內(nèi)稅可獲得較強(qiáng)的定價(jià)能力。Singer（1989）認(rèn)為，石油消費(fèi)稅能有效地減少消費(fèi)和進(jìn)口，導(dǎo)致對(duì)中東石油的需求減少，使世界石油價(jià)格下降，使征稅國消費(fèi)者得益。Bakhtiari（1999）也認(rèn)為，經(jīng)合組織國家的高燃油稅政策對(duì)石油價(jià)格形成了很強(qiáng)的反向沖擊，促使國際石油價(jià)格大幅下降。OECD（2004）認(rèn)為，最終燃油價(jià)格中的高稅負(fù)降低了石油密度（單位GDP所消耗的石油量），改善了石油進(jìn)口國面對(duì)石油沖擊時(shí)的貿(mào)易條件。孫澤生等（2008）利用1970-2005年美國、歐盟和日本數(shù)據(jù)進(jìn)行的實(shí)證研究證實(shí)，主要進(jìn)口國的石油國內(nèi)稅顯著地負(fù)向影響國際油價(jià)。
但國內(nèi)稅不僅僅影響國際油價(jià)
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定比例生產(chǎn)技術(shù)。
（一）基本模型
設(shè)經(jīng)貿(mào)易中介加工后所銷售的石油產(chǎn)品的需求函數(shù)為：
(1)
其中為石油產(chǎn)品消費(fèi)量，為政府對(duì)所有消費(fèi)單位征收的國內(nèi)稅，為消費(fèi)者價(jià)格減去國內(nèi)稅后的貿(mào)易中介要價(jià)，即稅前價(jià)格。
設(shè)石油的供給函數(shù)為：
(2)
其中，為石油產(chǎn)量，為石油的生產(chǎn)者價(jià)格或國際油價(jià)。
對(duì)于一個(gè)代表性貿(mào)易中介，其利潤(rùn)可表示為：
(3)
其中，為貿(mào)易中介除購買石油外的其它成本，假設(shè)是貿(mào)易媒介的投入產(chǎn)出系數(shù)，則有。
代表性貿(mào)易中介要通過其買賣價(jià)差決策實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，其一階條件為：
（4）
將上式用彈性表示，令為貿(mào)易中介要價(jià)對(duì)需求量的價(jià)格彈性的絕對(duì)值，是貿(mào)易中介i的推測(cè)彈性，是企業(yè)i的邊際成本，是石油供給價(jià)格彈性的倒數(shù)，是資源性商品市場(chǎng)上生產(chǎn)者i的推測(cè)彈性�？傻茫�
（5）
利用生產(chǎn)者或貿(mào)易中介的市場(chǎng)份額作為其權(quán)重，并對(duì)所有廠商進(jìn)行加總，有：
（6）
其中，和是生產(chǎn)者市場(chǎng)和貿(mào)易中介市場(chǎng)上的推測(cè)彈性，其值趨向于0，說明市場(chǎng)結(jié)構(gòu)趨向于完全競(jìng)爭(zhēng)，其值趨向于1，則市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更近似于合謀或壟斷，因而和也可作為生產(chǎn)者或貿(mào)易媒介的市場(chǎng)_參數(shù)；M是產(chǎn)業(yè)邊際成本。令，可將式（6）整理為：
（7）
假設(shè)消費(fèi)國對(duì)石油征收國內(nèi)稅。貿(mào)易中介將為此調(diào)整買賣價(jià)差，相應(yīng)的均衡生產(chǎn)者價(jià)格和貿(mào)易中介要價(jià)將可能發(fā)生變化。為此，首先對(duì)式（7）取對(duì)數(shù)形式，以便于考察稅收對(duì)生產(chǎn)者價(jià)格和稅前價(jià)格的彈性，接著在式兩邊同時(shí)對(duì)國內(nèi)稅T求微分，可得：
（8）
其中，，，，，，，。
由需求函數(shù)（1）和供給函數(shù)（2）可得：
（9）
令，，等式（8）可改寫為：
（10）
綜合式（5-8）和式（5-9），可得以下比較靜態(tài)條件：
（11）
（12）
利用式（11）和式（12），可求出消費(fèi)國國內(nèi)稅的價(jià)格傳遞彈性為：
（13）
（二）數(shù)值模擬
為直觀考察石油國內(nèi)稅變化對(duì)價(jià)格傳遞彈性的影響，我們考慮簡(jiǎn)單的線性需求曲線和供給曲線，則顯然,；為分析簡(jiǎn)便，我們還假設(shè)貿(mào)易中介市場(chǎng)的推測(cè)彈性為常數(shù)，即；同時(shí)假設(shè)貿(mào)易中介的產(chǎn)業(yè)邊際成本也為常數(shù)值，為得出簡(jiǎn)單的代數(shù)值，設(shè)。由此可將式（11）和式（12）改寫為：
（14）
（15）
由此，可得消費(fèi)國國內(nèi)稅價(jià)格傳遞彈性的表達(dá)式為：
（16）
由式（14）可見，分子大于零，而分母中前半段的符號(hào)則與的符號(hào)有關(guān)，雖然后半段符號(hào)為正，但二者之和的符號(hào)是不確定的，此外，的符號(hào)仍是未知的，因此仍無法確知征稅后貿(mào)易中介要價(jià)的變動(dòng)方向。對(duì)式（15）的分析也可得出類似的結(jié)論。為此，以下通過價(jià)格傳遞彈性的數(shù)值模擬，進(jìn)一步分析消費(fèi)國國內(nèi)稅對(duì)貿(mào)易中介要價(jià)和生產(chǎn)者價(jià)格的影響。
由于一般的需求彈性計(jì)量中采用消費(fèi)者價(jià)格（或稅后價(jià)格），此處貿(mào)易中介要價(jià)對(duì)消費(fèi)量的彈性等于稅后價(jià)格需求彈性乘以稅前價(jià)格與稅后價(jià)格的比值，因此η=0.1意味著稅后價(jià)格需求彈性等于0.1乘以稅后價(jià)格再除以稅前價(jià)格，要大于0.1，余者類推�？紤]到石油需求彈性均較小，此處選取η=0.1，0.4兩種情況。由于國際石油供給彈性較小，選取ε=10，2兩種情況，分別對(duì)應(yīng)于供給彈性0.1和0.5的情形。生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測(cè)彈性μ分別考慮四種情形：0（對(duì)應(yīng)于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)）、0.25、0.5以及1（壟斷或合謀），貿(mào)易中介推測(cè)彈性θ分別取值0、0.25、0.6和1。模擬結(jié)果如下。

表1 征收消費(fèi)稅時(shí)的價(jià)格傳遞彈性(η=0.1)
ε=10 ε=2
μ θ 0 0.25 0.6 1 0 0.25 0.6 1
0 1.00 -0.83 -0.32 -0.22 1.00 -0.83 -0.32 -0.22
0.25 2.80 -2.33 -0.90 -0.62 1.20 -1.00 -0.38 -0.27
0.5 4.00 -3.33 -1.28 -0.89 1.33 -1.11 -0.43 -0.24
1 5.50 -4.58 -1.76 -0.92 1.50 -1.25 -0.48 -0.33

由表1可見，在需求彈性和供給彈性很�。ň鶠�0.1）時(shí)，如果貿(mào)易中介推測(cè)彈性不變，隨著生產(chǎn)環(huán)節(jié)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減弱，價(jià)格傳遞彈性的絕對(duì)值不斷增大，說明生產(chǎn)者價(jià)格的相對(duì)變化幅度越來越大，國內(nèi)稅稅負(fù)更多由生產(chǎn)者承擔(dān)，因此，面對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的壟斷，“寡頭”消費(fèi)國的石油國內(nèi)稅可更大程度上影響國際價(jià)格。更可能的情形是，消費(fèi)國無法影響石油生產(chǎn)環(huán)節(jié)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，因此假設(shè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測(cè)彈性不變，隨著貿(mào)易中介市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減弱，價(jià)格傳遞彈性的絕對(duì)值明顯趨小，說明稅前價(jià)格的相對(duì)變化幅度變大，國內(nèi)稅更大程度上由貿(mào)易中介和消費(fèi)者承擔(dān)。在需求彈性較小時(shí)，國內(nèi)稅價(jià)格傳遞彈性更多為負(fù)值，亦即國內(nèi)稅使得國際價(jià)格與貿(mào)易中介要價(jià)反向變動(dòng)，前者下降而后者上升，貿(mào)易中介的買賣價(jià)差增大，這一特征在貿(mào)易中介市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較弱的情形下均成立。但在生產(chǎn)環(huán)節(jié)競(jìng)爭(zhēng)性很強(qiáng)時(shí)，價(jià)格傳遞彈性卻為正值，此時(shí)國際價(jià)格和貿(mào)易中介要價(jià)同向下降，且國際價(jià)格的下降幅度更大，說明高度競(jìng)爭(zhēng)性的貿(mào)易中介市場(chǎng)結(jié)構(gòu)使得國內(nèi)稅更多轉(zhuǎn)變?yōu)閲H價(jià)格的下降。

表2 征收消費(fèi)稅時(shí)的價(jià)格傳遞彈性(η=0.4)
ε=10 ε=2
μ θ 0 0.25 0.6 1 0 0.25 0.6 1
0 1.00 3.33 -3.2 -1.33 1.00 3.33 -3.2 -1.33
0.25 2.80 9.33 -8.96 -3.72 1.20 4.00 -3.84 -1.60
0.5 4.00 13.32 -12.80 -5.32 1.33 4.43 -4.26 -1.77
1 5.50 18.32 -17.6 -7.32 1.50 5.00 -4.80 -2.00

其次分析需求彈性為0.4的情形。由表2可見，與低需求彈性情形相同，如果貿(mào)易中介環(huán)節(jié)推測(cè)彈性θ不變，隨著生產(chǎn)環(huán)節(jié)推測(cè)彈性μ的變大，價(jià)格傳遞彈性絕對(duì)值趨于增加，消費(fèi)國國內(nèi)稅導(dǎo)致生產(chǎn)者價(jià)格的較大下降。進(jìn)一步，如消費(fèi)國仍然無法影響石油生產(chǎn)環(huán)節(jié)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，則國內(nèi)稅價(jià)格傳遞彈性的絕對(duì)值呈先變大后變小的趨勢(shì)，這與（η-θ）的符號(hào)先正后變負(fù)有關(guān)。但只要貿(mào)易中介環(huán)節(jié)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較強(qiáng)，價(jià)格傳遞彈性就是正值，國際價(jià)格與貿(mào)易中介要價(jià)同向下降，顯然在此情形下消費(fèi)者價(jià)格變化較小，國內(nèi)稅主要影響石油生產(chǎn)者和貿(mào)易中介。在貿(mào)易中介環(huán)節(jié)的競(jìng)爭(zhēng)性很弱的情形下，價(jià)格傳遞彈性仍可能是負(fù)值，國際價(jià)格與貿(mào)易中介要價(jià)反向變動(dòng)，國際價(jià)格下降而貿(mào)易中介要價(jià)增加，貿(mào)易中介買賣價(jià)差顯著擴(kuò)大，其利潤(rùn)也可能明顯增加，出現(xiàn)稅負(fù)的過度轉(zhuǎn)移情形，但石油油生產(chǎn)者和消費(fèi)者明顯受損，消費(fèi)者價(jià)格的大幅上升將影響到國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
三、經(jīng)驗(yàn)觀察與描述統(tǒng)計(jì)
為實(shí)證研究石油國內(nèi)稅的價(jià)格效應(yīng)，我們選擇美國、歐盟和日本1970-2005年的國內(nèi)稅案例進(jìn)行分析，首先對(duì)其石油產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)特性、國內(nèi)稅率及其變化特征進(jìn)行描述分析。選擇以上三國（國家集團(tuán)）分析的原因在于，美國、歐盟[ 把歐盟作為一個(gè)整體分析的理由在于，雖然歐盟各國國內(nèi)稅率存在明顯的差異，但總體而言，歐盟各國的石油價(jià)格存在非常明顯的趨同特征，趨 ……（未完，全文共22879字，當(dāng)前僅顯示4115字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論文：石油國內(nèi)稅的價(jià)格效應(yīng)》）