目錄/提綱:……
一、全面“營改增”后稅收征管存在的突出問題
(一)關(guān)于“營改增”后納稅人的稅負問題
(二)關(guān)于“營改增”后一般納稅人的管理問題
(三)關(guān)于“營改增”后國地稅合作方面存在的問題
1、合作的認識不夠深入
4、委托代征工作協(xié)作機制不完善
二、加強“營改增”后稅收征管的相關(guān)對策
(一)按照“只減不增”要求抓好稅負到位工作
(二)采取分類管理辦法搞好一般納稅人管理
1、積極推行納稅人分類稅收管理
2、努力提高企業(yè)相關(guān)人員素質(zhì)
3、加大風(fēng)險防控力度
(三)瞄準“三方共贏”目標強化國稅地稅合作
4、綜合治稅,建立長效機制
……
全面“營改增”后稅收征管面臨的難點與對策
“營改增”工作全面推行后,新一輪的稅制改革給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)新形勢,克服稅收征管中的新問題,更加優(yōu)質(zhì)高效地做好稅收征管工作,是當前國稅機關(guān)亟需解決的一大課題。筆者經(jīng)過深入調(diào)查,發(fā)現(xiàn)日常稅收征管中存在的一些突出問題,并結(jié)合實際提幾點粗淺對策。
一、全面“營改增”后稅收征管存在的突出問題
(一)關(guān)于“營改增”后納稅人的稅負問題
“營改增”后,納稅人的稅負問題一直是社會關(guān)注的焦點,也是衡量“營改增”成敗的一個重要標志。對小規(guī)模納稅人來說,由于其是按3%的征收率,而且計稅依據(jù)是不含稅價格,所以其稅負只會低于“營改增”前的稅負。但是,對增值稅一般納稅人來說,情況就比較復(fù)雜。
根據(jù)我們對高安市四大行業(yè)“營改增”后稅負情況抽樣調(diào)查、測算,“營改增”后稅負不減反增的主要有兩大行業(yè):一類是房地產(chǎn)行業(yè)。我們通過對江西華碩建工集團有限公司測算,該企業(yè)因其人工成本(按國家標準,人工成本占預(yù)算定額的30%,而實際施工中約占40%)、沙石、土方等無法
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票等問題屢見不鮮。
(三)關(guān)于“營改增”后國地稅合作方面存在的問題
“營改增”后,國稅地稅整合資源,深化合作,在減少辦稅成本、提高工作效率等方面取得了初步成效,但實際工作中,還存在一些問題,制約著國地稅合作工作的深入開展。
1.合作的認識不夠深入。隨“營改增”全面推進,國稅局在合作中承擔(dān)了更多的工作量,由于承擔(dān)了較大的壓力與風(fēng)險,主觀上有所排斥;地稅局則認為地稅業(yè)務(wù)已大量減少,再委托國稅局代征稅款,地稅業(yè)務(wù)將進一步減少,思想上有所顧慮。工作量不平衡導(dǎo)致國地稅心態(tài)不一,依賴政府、依靠上級的思想比較嚴重,工作主動性、積極性不夠、解決問題的辦法不多。
2.合作的領(lǐng)域還不夠?qū)挕S捎趪、地稅屬兩個不同的獨立執(zhí)法主體,執(zhí)法的側(cè)重點不同,使用的發(fā)票、管轄的稅種也不同,在使用文書及程序等方面,國地稅也存在一定的差異。致使一些合作只能停留在表面,無法進行深度合作。如:聯(lián)合稽查打擊偷逃稅方面、發(fā)票管理等方面還有差距。特別是在稽查工作中,往往會出現(xiàn)國稅剛查完,地稅又來查的情況,檢查不同步,處理不一致,不僅增加了稅收成本,而且還加重了納稅人的負擔(dān)。
3.信息共享度不高。隨著金稅三期系統(tǒng)全面上線,雙方在系統(tǒng)中已能實現(xiàn)聯(lián)合
稅務(wù)登記、聯(lián)合辦稅服務(wù)。但由于國稅、地稅前期征管軟件的獨立性和管理_的差異性,雙方征管數(shù)據(jù)(財務(wù)報表信息、發(fā)票信息、稅源信息等) 暫時無法有效互通互聯(lián)。納稅人信息不能及時共享利用,為后期風(fēng)險管理工作的開展帶來阻力。
4.委托代征工作協(xié)作機制不完善。目前,國稅與地稅按照方便納稅人和主體稅種征管原則,雙方就“營改增”后的二手房交易增值稅、私房出租增值稅及核對征收個體工商戶個人所得稅、地方稅附加等相互委托代征,但雙方均有各自的工作重點和任務(wù),在實際操作過程中,很可能會出現(xiàn)因征收數(shù)據(jù)傳遞不及時,出現(xiàn)少征、錯征、漏征,導(dǎo)致稅款流失的情況。
二、加強“營改增”后稅收征管的相關(guān)對策
(一)按照“只減不增”要求抓好稅負到位工作
“營改增”后,企業(yè)的稅負問題已引起全社會的廣泛關(guān)注。為了較好地落實李克強總理關(guān)于“營改增”新擴圍行業(yè)“稅負只減不增”的要求,我們結(jié)合稅收工作,對“營改增”后稅負增長的行業(yè)提出以下粗淺建議,供上級決策部門參考。
1.對房地產(chǎn)行業(yè),可設(shè)立2年的過渡期,在此期間,企業(yè)的財務(wù)核算應(yīng)該按照“營改增”后的規(guī)定進行記賬、領(lǐng)購和使用發(fā)票,計算繳納稅款,但是企業(yè)比其按照地稅局原來計征辦法多繳納的稅款,過渡期內(nèi),經(jīng)當?shù)刂鞴車悪C關(guān)審核,可以按一定比例,如:第一年50%,第二年25%(不是100%,目的是促使企業(yè)盡量取得進項發(fā)票)作為留抵稅款,列入該企業(yè)下一年度進行抵扣。
2.對餐飲業(yè)等生活服務(wù)業(yè),我們認為可以采取簡易辦法征收,按照3%~5%的征收率計算繳納稅款,并可按規(guī)定開具專用發(fā)票。
3. 由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況會發(fā)生變化,有的月份進項稅額抵扣多,有的月份抵扣少,這必然導(dǎo)致企業(yè)實現(xiàn)稅款的不均衡。上級有關(guān)部門不能生搬硬套“稅負只減不增”的規(guī)定,只要某個年度的某個行業(yè)(或某個企業(yè))整體稅負較之前減少了就行,而不是局限于每個企業(yè)、每個月份的稅負都要減少,更不要以此為由讓基層稅務(wù)人員人為地到企業(yè)“輔導(dǎo)”其加強財務(wù)核算、達到“稅負只減不增”的目的。
(二)采取分類管理辦法搞好一般納稅人管理
1.積極推行納稅人分類稅收管理。當前,增值稅一般納稅人規(guī)模急速擴大后,基層征管中人少戶多的矛盾十分突出。國稅機關(guān)應(yīng)以“管好大稅戶、管住中稅戶、管緊小稅戶”為目標,對納稅人實行分類管理。對重點稅戶,以優(yōu)化服務(wù)為前提,以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ),確保重點稅源穩(wěn)定;對中等稅戶,以分析評估為重點,注重風(fēng)險管理;對小微稅戶,實行定期與不定期巡查相結(jié)合,防止漏征漏管。同時,加大 ……(未完,全文共3983字,當前僅顯示2012字,請閱讀下面提示信息。
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