如何建立采購與付款內(nèi)部會計控制？

采購與付款內(nèi)部會計控制的要點如下：
　�。ǎ┎少彉I(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準、訂貨（或采購）、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購業(yè)務(wù)的全過程不得由一個部門完全辦理，相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。
　�。ǎ┯媱澆块T應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)（制度授權(quán)
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副本送財務(wù)部備案。
　�。ǎ┡课镔Y采購，應(yīng)采取競價方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和經(jīng)濟性；
　�。ǎ┎少徫镔Y到達之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等進行驗收。
　�。ǎ┪镔Y驗收后，倉儲部門應(yīng)填制驗收單。驗收單應(yīng)及時送交財務(wù)部門進行記賬；
　�。ǎ⿲Σ少彉I(yè)務(wù)進行財務(wù)監(jiān)督與付款，是財務(wù)部門的職責(zé)。財務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)采購?fù)ㄖ獑巍⒉少徍贤�、驗收單等有效的付款文件，確認負債或支付貨款。在確認負債或支付貨款之前，應(yīng)進行以下檢查：①與采購有關(guān)的原始憑證（如采購?fù)ㄖ獑�、采購合同、訂購單、驗收單、發(fā)票、貨運文件等）是否齊全、是否合法。②相關(guān)憑證（如合同、驗收單、訂購單、發(fā)票、貨運文件等）的內(nèi)容是否一致；如不一致，應(yīng)了解原因。③是否有公司負責(zé)人批準簽字的付款通知單。④其他有關(guān)人員在單證上的簽字是否齊全。⑤發(fā)票的折扣是否與合同要求相符；采購數(shù)量、價格、加總合計、稅金的計算等是否正確。
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