如何建立貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制？

貨幣資金內(nèi)部控制通常包括支付程序、現(xiàn)金管理、銀行存款與支票管理、監(jiān)督檢查等內(nèi)容。
　　（）支付程序。應(yīng)該要求單位內(nèi)部各部門必須按照下列程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：①支付申請。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明使用人、款項(xiàng)的用途、金額、用款日期、支付方式等內(nèi)容，并附有效相關(guān)文件（如經(jīng)濟(jì)合同副本、可行性研究報(bào)告、董事會(huì)決議、會(huì)議通知等）。②支付審批。審批人
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于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。④出納人員必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。⑤現(xiàn)金收入不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。⑥財(cái)務(wù)部門必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證現(xiàn)金帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
　�。ǎ┿y行存款與支票管理。應(yīng)該要求：①必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。所有銀行存款戶的開設(shè)與終止需有單位負(fù)責(zé)人的正式批準(zhǔn)手續(xù)。②銀行帳戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。③領(lǐng)用支票要填寫“支票申請單”，注明用途和預(yù)計(jì)使用金額，按規(guī)定審批權(quán)限審批。④支票領(lǐng)取人不得擅自將支票轉(zhuǎn)借、改變用途，由此造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償全部損失。⑤必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。⑥已簽發(fā)的支票如果不慎丟失，丟失人應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門向開戶行申請掛失止付。⑦定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
　　（）監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：①貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。② ……（未完，全文共1360字，當(dāng)前僅顯示864字，請閱讀下面提示信息。收藏《如何建立貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制？》）