當前財政國庫集中支付制度改革的實踐與探索

目錄/提綱：……
一、呂梁市財政國庫集中支付制度改革的實踐
一是各方支持到位
二是工作程序規(guī)范到位
三是監(jiān)督監(jiān)控到位
二、呂梁市集中支付改革的實際效果與不足
（一）集中支付改革取得的成效
一是減少了資金支付清算環(huán)節(jié)
二是加強了財政宏觀調控能力
三是提高了資金使用的透明度
（二）集中支付改革中存在的問題
二是直接支付憑證中，收款人為供貨商或勞務供應者
三是異地匯劃業(yè)務只能通過國庫內部往來由上級國庫轉發(fā)
三、進一步完善國庫集中支付制度的幾點思考
（一）推行國庫集中支付制度應注意的幾個問題
三是要搞好與預算單位賬務的銜接
五是要在建立健全內部監(jiān)督機制的同時，還要和審計等外部監(jiān)督搞好協(xié)調
（三）完善國庫集中支付制度的幾點構想
……

　　為進一步加強財政監(jiān)督，減少資金周轉環(huán)節(jié)，提高資金使用效益，杜絕不合理支出，防范財政資金流失，人民銀行呂梁市中心支行按照財政部及人總行關于財政國庫管理制度改革的一系列文件精神，于2004年起，以孝義市為試點，與當?shù)刎斦块T緊密合作，推行了以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財政國庫集中支付管理制度。從一年來的實踐看，成效顯著。同時也存在一定的問題，需要進一步完善。
　　一、呂梁市財政國庫集中支付制度改革的實踐
　　第一，財政部門在人民銀行開設國庫存款賬戶，取消預算單位在金融機構開設的各類結算賬戶，財政部門和預算單位也不在代理銀行開設零余額賬戶，預算內資金的集中支付業(yè)務全部由人民銀行國庫部門辦理，即預算單位的預算內收支全部由財政部門通過人民銀行的國庫存款賬戶直接到商品勞務供應商。
　　第二，對于支付業(yè)務，首先由預算單位持經市財政支付中心核算柜組審核通過后的支付票
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文件等制度要求，呂梁中心支行逐步建立健全了各負其責、相互制約的內部監(jiān)督和運行機制，對財政部門送達的支付票據(jù)實行了五人聯(lián)簽制，每批業(yè)務均由5人經手5人簽字，保證財政資金的安全性。
　　二、呂梁市集中支付改革的實際效果與不足
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　　一是減少了資金支付清算環(huán)節(jié)。取消了代理銀行在單一賬戶支付體系中的結算主體資格，由人民銀行作為支付主體，將財政資金直接支付到商品、勞務的提供者等最終用款單位，財政資金一次撥付到位，減少支付清算環(huán)節(jié)，縮短資金的在途時間，提高資金使用效率。
　　二是加強了財政宏觀調控能力。在不改革現(xiàn)行財務管理_基礎前提下，將財政部門及各預算單位原來分散存儲的資金集中到國庫單一賬戶體系管理，實現(xiàn)了“統(tǒng)一開戶，分項核算，集中撥付”的規(guī)范化運作，避免大量資金中途沉淀、閑置，增大了財政資金在人民銀行國庫的增值空間，有利于政府對預算資金的統(tǒng)籌安排和合理調度，從而大大增強了財政的宏觀調控能力。
　　三是提高了資金使用的透明度。財政部門可以通過已建起的財政與人民銀行同步的網絡系統(tǒng)掌握部門資金使用狀況，從預算的審核、計劃的審批和撥付等等每一個環(huán)節(jié)都能使各相關人員一目了然。從而提高了財政資金支付活動的透明度。
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　　1、思想觀念有待進一步轉變和統(tǒng)一。國庫集中支付制度改革是對現(xiàn)行國庫管理制度的重大變革，是一項龐大而復雜的系統(tǒng)工程，需要各有關部門轉變觀念，統(tǒng)一認識。有的人認為財政實行了會計集中核算，就不需要過渡到國庫集中支付制度改革了；有的人還將會計集中核算和國庫集中支付制度對立起來，
　　2、部門預算改革有待進一步完善和全面推廣。呂梁市2004年開始實施部門預算改革試點以來，初步實現(xiàn)了從單一的一般預算到綜合預算，從“基數(shù)加增長”預算到“零基預算”，從粗化預算到細化預算的轉變，有效增強了預算的完整性、實效性、統(tǒng)一性以及預算分配的透明性、公正性和公開性。但部門預算在編制過程中對部門預算單位的底子掌握有待進一步完善，如單位的固定資產情況、人員情況、收費情況、項目支出等，基礎資料還不詳盡。
　　3、國庫管理信息系統(tǒng)建設有待進一步加強。從改革的內容看，需要建立的國庫管理信息系統(tǒng)主要包括財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。目前財政管理信息系統(tǒng)建設方面，財政部門內部的微機網絡尚未建成，而作為推進國庫集中支付改革的基礎條件之一的“財稅行庫橫向聯(lián)網”工作目前也處于起步階段。在國庫管理操作系統(tǒng)建設方面，地方財政部門要求采用財政部的軟件，而財政部新開發(fā)的地方版國庫集中支付軟件目前還處于測試階段。
　　4、改革進程遭遇一定的財力制肘。國庫集中支付的基本運作程序都是通過計算機網絡在預算單位、代理銀行、人民銀行和財政部門之間實時進行的，因此建立先進的銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)，以及先進的“財稅行庫橫向聯(lián)網”系統(tǒng)是實施國庫集中支付改革的基礎條件之一。從目前的實際效果看，建立這些先進的信息管理系統(tǒng)所需的資金還不能到位，因而也造成部分設施達不到規(guī)范要求。
　　5、業(yè)務功能有待進一步完善。一是受2.0核算系統(tǒng)的功能限制，若采用“通訊處理→橫向聯(lián)網→接收直接支付數(shù)據(jù)”時，則不論每次發(fā)生多少筆業(yè)務，只能導入一個匯總數(shù)據(jù)，無法詳細反映所發(fā)生的每一筆業(yè)務，實現(xiàn)與財政部門的逐筆對賬。二是直接支付憑證 ……（未完，全文共5100字，當前僅顯示1791字，請閱讀下面提示信息。收藏《當前財政國庫集中支付制度改革的實踐與探索》）