審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則

目錄/提綱：……
一、審計(jì)通知書(shū)（樣稿）
二、審計(jì)計(jì)劃書(shū)（樣稿）
三、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)（樣稿）
四、審計(jì)報(bào)告（樣稿）
五、審計(jì)決定書(shū)（樣稿）
六、審計(jì)復(fù)議審請(qǐng)（樣稿）
七、審計(jì)工作底稿（樣稿）
八、審計(jì)跟蹤及復(fù)議報(bào)告（樣稿）
九、審計(jì)實(shí)測(cè)盤(pán)點(diǎn)底稿（樣稿）
十、審計(jì)工作底稿符號(hào)表示法
……

　　黑龍江盛興集團(tuán)股份有限公司
　　內(nèi)審制度實(shí)施細(xì)則
　　為保證《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)制度)貫徹實(shí)施,現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定,制定實(shí)施細(xì)則如下:
　　第一條 制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括：財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；審計(jì)署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等。
　　第二條 “制度”所稱(chēng)“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料以及工作總結(jié)等。
　　第三條 制度所稱(chēng)事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門(mén)；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門(mén)。
　　第四條 制度所稱(chēng)離任（或任期）審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和一定經(jīng)
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戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；
　　4、 生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無(wú)人情計(jì)酬的現(xiàn)象；
　　5、 管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿(mǎn)負(fù)荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無(wú)因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象；
　　6、 銷(xiāo)售定價(jià)是否準(zhǔn)確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常，有無(wú)主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。
　　7、 有無(wú)濫發(fā)錢(qián)物或揮霍浪費(fèi)的問(wèn)題；
　　8、 有無(wú)正常收入不報(bào)，轉(zhuǎn)移資金“私設(shè)小金庫(kù)”，侵占私分集團(tuán)資產(chǎn)的問(wèn)題；
　　9、 有無(wú)為局部利益隱瞞應(yīng)上交收入以及無(wú)償占用或侵蝕集團(tuán)資產(chǎn)等問(wèn)題；
　　10、 年終決算是否正確，有無(wú)賬實(shí)不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無(wú)虛報(bào)（漏報(bào)）支出，有無(wú)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算資金挪用等問(wèn)題；
　　11、 內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無(wú)執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；
　　12、 各部門(mén)所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應(yīng)有的效能，有沒(méi)有大量設(shè)備閑置，出現(xiàn)浪費(fèi)集團(tuán)資源現(xiàn)象。
　　13、 生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)場(chǎng)查找、分析達(dá)不到計(jì)劃目標(biāo)的真實(shí)原因，落實(shí)、分清管理責(zé)任。
　　14、 其他領(lǐng)導(dǎo)交辦或應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查的問(wèn)題。
　　第九條 審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指：非正常經(jīng)營(yíng)（含經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的市風(fēng)險(xiǎn)）或經(jīng)營(yíng)失誤的情況下，按照集團(tuán)公司的預(yù)警制度必須上報(bào)的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營(yíng)情況不及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)，遺誤良機(jī)造成損失的情況。
　　第十條 審計(jì)依據(jù)的政策法規(guī)主要有《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和《盛興集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》、《盛興集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《盛興集團(tuán)內(nèi)部管理控制制度》及各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部管理制度。
　　第十一條 制度規(guī)定：審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限中召開(kāi)下屬企業(yè)審計(jì)工作會(huì)議。除召開(kāi)直屬企業(yè)審計(jì)人員會(huì)議外，同時(shí)也包括經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師同意，召開(kāi)下屬企業(yè)包括財(cái)務(wù)主管在內(nèi)的財(cái)務(wù)人員自查自糾工作會(huì)議，布置有關(guān)工作任務(wù)。
　　第十二條 權(quán)限第七款“對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定”，是指集團(tuán)公司總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，才有權(quán)作出臨時(shí)決定，沒(méi)經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下,必須先請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定。
　　第十三條 權(quán)限第八款“對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施”。
　　具體阻撓破壞行為主要指：
　　1、 提供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的；
　　2、 銷(xiāo)毀賬冊(cè)和隱匿資產(chǎn)的；
　　3、 借故設(shè)置障礙，妨礙審計(jì)人員正常履行職責(zé)的；
　　4、 在審計(jì)過(guò)程中仍繼續(xù)進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的；
　　5、 其他對(duì)審計(jì)工作造成嚴(yán)重干擾的行為。
　　對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作的具體處理措施主要有以下幾種：
　　1、 財(cái)務(wù)主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會(huì)計(jì)工作由具有會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職稱(chēng)審計(jì)人員臨時(shí)兼任，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作出處理后辦理移交手續(xù)；
　　2、 對(duì) ……（未完，全文共5036字，當(dāng)前僅顯示1768字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》）