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商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的研究

發(fā)表時間:2010/10/4 23:06:55
目錄/提綱:……
一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險概述
(一)商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險的含義
(二)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性
二、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)
(一)內(nèi)控風(fēng)險
(二)財務(wù)評價風(fēng)險
(三)計劃風(fēng)險
(四)市場風(fēng)險
三、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險成因
(一)商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因分析
(二)商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析
四、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略
(一)培育商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避觀念
(二)建立健全適宜的會計管理_
(三)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)
(四)完善風(fēng)險披露和報告制度
(五)提高銀行人員的素質(zhì)
……
商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的研究

摘要:商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量,其改革與發(fā)展已到了關(guān)鍵時期,增強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識,強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險規(guī)避,是當(dāng)前金融風(fēng)險防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的必要性,接著對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的含義作了簡單的闡明,并論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性,然后列舉了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的四個表現(xiàn)類型,在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因與內(nèi)部原因,最后從培育商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避觀念、建立健全適宜的會計管理_、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風(fēng)險披露和報告制度及提高銀行人員的素質(zhì)等五個方面著重論述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 財務(wù)風(fēng)險 規(guī)避 會計

Abstract:Commercial bank is the main force of the financial trade of our country, its reform and development have gone to crucial period , strengthen commercial bank financial risk consciousness, strengthen financial risk to avoid , is the weight in the weight of current financial risk prevention and cure. This paper first in introduction in have analysed commercial bank financial risk the necessariness of avoiding
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行會計工作管理的基礎(chǔ),也是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的前沿陣地。因為任何金融風(fēng)險都要通過財務(wù)核算來實現(xiàn),所以也就意味著任何財務(wù)核算過程中都潛在著風(fēng)險。商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的中堅力量,要充分發(fā)揮財務(wù)管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢,熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財稅政策,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系,通過抓好財務(wù)管理來促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。筆者通過對本文關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險規(guī)避的研究,以期能夠讓商業(yè)銀行首先從觀念上了解財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性,其次能夠在實際操作中運(yùn)用到財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的策略,能夠發(fā)揮會計自身的職能去防范與抵御風(fēng)險,并能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行企業(yè)價值最大化的需要,從而提高商業(yè)銀行競爭力。
一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險概述
(一)商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險的含義
銀行經(jīng)營風(fēng)險存在于銀行各項業(yè)務(wù)活動的始終,銀行會計工作也是自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程。我國商業(yè)銀行目前所面臨的令人不安的高經(jīng)營風(fēng)險在很大的程度上是與會計有關(guān)的。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險則是指對在商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動不合理而承擔(dān)的風(fēng)險。
(二)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要性
1、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是穩(wěn)健經(jīng)營的要求
銀行是高負(fù)債的企業(yè),本身財務(wù)風(fēng)險很高,決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險的行業(yè)。同時,銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊行業(yè),經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險會向銀行集中,經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往伴隨著銀行危機(jī)。在金融風(fēng)險環(huán)境中,為確保穩(wěn)健經(jīng)營,商業(yè)銀行的財務(wù)管理必須以風(fēng)險規(guī)避為內(nèi)涵。
2.商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是銀行自身生存發(fā)展、開展集約化經(jīng)營的要求
在前幾年我國商業(yè)銀行業(yè)快速擴(kuò)展時期,各家商業(yè)銀行普遍實行粗放式經(jīng)營戰(zhàn)略,傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是,以高投入為代價獲取市場份額,在利率差較為穩(wěn)定,未采取謹(jǐn)慎性會計原則的情況下,規(guī)模的擴(kuò)張能體現(xiàn)出賬面收益的增加;但同時由于我國商業(yè)銀行業(yè)缺乏對風(fēng)險的認(rèn)識,忽略了風(fēng)險規(guī)避,缺少對經(jīng)營行為的風(fēng)險約束,也積累下了無窮的風(fēng)險,目前已嚴(yán)重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機(jī)構(gòu)的倒閉已經(jīng)對中國的銀行業(yè)敲響了警鐘。因此,由粗放式經(jīng)營向集約化經(jīng)營首先就要開展財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。
3、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要
80年代以來,至東南亞金融危機(jī)發(fā)生之前,西方國家已有多家銀行因忽視風(fēng)險控制而倒閉,教訓(xùn)慘痛。巴塞爾協(xié)議已經(jīng)把風(fēng)險性原則上升到第一位。因而,推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是要推行風(fēng)險管理,提高銀行運(yùn)營對風(fēng)險的承受能力。隨著我國金融市場的開放,不僅銀行業(yè)競爭加劇,風(fēng)險也日益增加;同時,銀行業(yè)的國際化促使我國銀行要面臨國際金融市場的風(fēng)險環(huán)境。這些都迫切要求商業(yè)銀行財務(wù)管理向風(fēng)險規(guī)避轉(zhuǎn)變。隨著金融業(yè)競爭的進(jìn)一步加劇,銀行業(yè)盈利減少,風(fēng)險加大,競爭力下降。因此商業(yè)銀行通過加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險規(guī)辟來達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費用,控制風(fēng)險,提高銀行競爭力的目的,進(jìn)而實現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。
二、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)
(一)內(nèi)控風(fēng)險
內(nèi)控風(fēng)險即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)控風(fēng)險。由于我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理_降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進(jìn)一步加大。財務(wù)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作,風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息。若會計行為違規(guī),信息失真,不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求,而且將帶來損失加大的可能性。如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等,將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán),使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制,必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。如2002年7月,國內(nèi)某股份制商業(yè)銀行發(fā)生巨額票據(jù)詐騙案。本案是典型的內(nèi)、外勾結(jié)作案。自2001年9月始,該行上海分行南京西路支行內(nèi)部人員累計開出2.96億元的銀行承兌匯票,并由其同伙去他行進(jìn)行貼現(xiàn),套取現(xiàn)金。又如2003年9月,河南內(nèi)黃縣爆發(fā)商業(yè)票據(jù)詐騙巨案。警方查明,本案是企業(yè)人員利用偽造的假銀行承兌匯票,通過買通或蒙蔽銀行工作人員的方式,內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行詐騙,且7筆票據(jù)詐騙方式完全一致,利用假承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入指定賬戶,取走現(xiàn)金,金額總計2070萬元。
(二)財務(wù)評價風(fēng)險
商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立,客觀上要求其在符合市場需求的前提下,有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。有什么樣的評價方式,就會導(dǎo)致什么樣的經(jīng)營結(jié)果。商業(yè)銀行的績效考評由于過分突出了效益與發(fā)展指標(biāo),軟化了風(fēng)險指標(biāo),為追求效益最大化,盲目決策和過分追求規(guī)模,不僅給銀行帶來了虛假繁榮,而且積聚了大量的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù),其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計信用。
(三)計劃風(fēng)險
會計行為風(fēng)險的影響_于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃,既要包括對未來項目市場的預(yù)測,又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上,如果會計行為違規(guī),夸大信貸資產(chǎn)收益率,使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過,就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險;又如,對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映,不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險,而且使籌資計劃失去科學(xué)性,甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。如長沙市商業(yè)銀行“以貸攬存,片面追求利潤最大化”,放松了貸款審查的條件,從而形成了大量的不良貸款,如大慶瑞興房地產(chǎn)開發(fā)分公司貸款。二是風(fēng)險管理意識淡薄,缺乏自我約束力和控制能力,沒有嚴(yán)格執(zhí)行上級監(jiān)管部門的監(jiān)管指標(biāo),截止2007年末,市商業(yè)銀行發(fā)放的貸款總額254 472萬元,按照貸款四級分類,不良貸款余額27 640萬元,不良率10.86%。
(四)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的重要內(nèi)容,是指市場價格的變動,銀行的表內(nèi)和表外頭寸會面臨損失的風(fēng)險。隨著人民幣匯率 ……(未完,全文共18390字,當(dāng)前僅顯示3307字,請閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的研究》
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