論文：關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與優(yōu)化思考

目錄/提綱：……
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及主要內(nèi)容
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
（二）稅源監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
（三）稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
二、稅收管理在稅收工作中存在的問(wèn)題
（一）稅源提供的確定性與稅收管理不確定性是稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要成因
（二）實(shí)踐稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是有效降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)效的需要
（三）實(shí)踐稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是合理有效配置征管資源，形成稅源管理合力的需要
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論在稅收工作中的深化和探索
（一）完善稅源信息共享溝通機(jī)制
（二）關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）建立與稅收征管業(yè)務(wù)流程相融合的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系
（四）建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系以減少稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)
（五）建立完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)范強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)察
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論文：關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與優(yōu)化思考


[內(nèi)容摘要]隨著世界多極化和經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，我國(guó)在推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用愈益顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在為稅收增加提供比較充裕的稅源的同時(shí)也為進(jìn)一步提高稅收管理水平、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)提出了新的課題，探索以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理理念、推行稅源專業(yè)化管理新模式是稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化、信息化的重要舉措。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理；稅收風(fēng)險(xiǎn)；稅收征管

近幾年來(lái)，全國(guó)地稅系統(tǒng)始終堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為導(dǎo)向的稅源管理新模式，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、納稅評(píng)估等手段，納稅服務(wù)水平、信息管稅能力、稅收征管質(zhì)量顯著提升，執(zhí)法程序進(jìn)一步規(guī)范，稅收收入保持了高速增長(zhǎng)。在實(shí)際工作中，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論，創(chuàng)新我國(guó)稅收管理的_機(jī)制，有利于實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實(shí)踐的一個(gè)重要課題。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及主要內(nèi)容

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。當(dāng)中包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，合理配
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放型的管理方式，對(duì)所有的納稅人實(shí)施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對(duì)性，陷入什么都想管，但什么也管不好的怪圈，所謂管理只停留在催報(bào)催繳、日常巡查、納稅評(píng)估等表面工作上，很難適應(yīng)新形勢(shì)下稅源管理的需要。隨著市場(chǎng)主體日趨多元化，市場(chǎng)分工越來(lái)越細(xì)，必然要求稅務(wù)部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念科學(xué)劃分管理對(duì)象，日常管理有的放矢，突出稅源管理重點(diǎn)，增強(qiáng)管理的實(shí)效性。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，一個(gè)地區(qū)的稅收收入主要來(lái)源于少數(shù)重點(diǎn)納稅人和征稅對(duì)象，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)也應(yīng)放在這些重點(diǎn)稅源上。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和應(yīng)對(duì)，集中優(yōu)_量，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的管理，堵塞其稅收管理漏洞，可有效提高稅源管理的效能，提高稅源管理的整體水平。

（二）實(shí)踐稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是有效降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)效的需要

納稅人故意偷逃稅款，稅務(wù)人員的執(zhí)法能力和水平不高，是導(dǎo)致稅款流失，出現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)重要因素。借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念，通過(guò)科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等手段，對(duì)納稅人不依法準(zhǔn)確納稅造成稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度的企業(yè)實(shí)施不同的管理措施，有效引導(dǎo)稅務(wù)干部正確執(zhí)法，最大限度減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)施屬地管理的基礎(chǔ)上，針對(duì)管理對(duì)象不同特點(diǎn)，分行業(yè)、分規(guī)模，分別制定管理辦法，有效配置管理資源，提高稅源管理針對(duì)性和實(shí)效性，促進(jìn)行業(yè)稅負(fù)的公平，全面提高稅收征管質(zhì)量和效率。

（三）實(shí)踐稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是合理有效配置征管資源，形成稅源管理合力的需要

目前基層稅務(wù)部門(mén)普遍存在一高一低，一多一少的矛盾，即上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)高，而干部隊(duì)伍的管理水平卻相對(duì)較低；納稅人的數(shù)量逐漸增多，而管理人員相對(duì)較少。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，有限的征管資源與納稅人數(shù)量日益增加的矛盾越來(lái)越突出，靠增加人力資源來(lái)加強(qiáng)稅源管理已無(wú)可能性。通過(guò)引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，按照納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，實(shí)施差別化管理，集中優(yōu)_量應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)，能夠使有限的征管資源發(fā)揮最大的效益。

(四)稅收管理機(jī)制建設(shè)存在一些亟待解決的問(wèn)題

1、系統(tǒng)上下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還不到位，缺乏把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收工作的主動(dòng)精神、整體觀念和系統(tǒng)意識(shí)�，F(xiàn)行稅制體系結(jié)構(gòu)不完善、不夠科學(xué)，法律級(jí)次低、變動(dòng)頻繁，征管體系自身的風(fēng)險(xiǎn)防御能力不足。內(nèi)部各部門(mén)之間缺乏協(xié)調(diào)配合，信息資源的共享度不高，稅務(wù)部門(mén)同相關(guān)部門(mén)在信息共享、溝通反饋機(jī)制方面亟待進(jìn)一步改善，稅收信息化建設(shè)未能推動(dòng)稅收管理方式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變；

2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有待改進(jìn)，目前主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險(xiǎn)模型的研究不夠深入。信息缺乏指導(dǎo)性或針對(duì)性不強(qiáng)，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問(wèn)題信息少；提問(wèn)題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個(gè)信息分析多，信息綜合分析少；落實(shí)責(zé)任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下。

3、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，對(duì)如何從制度上確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)方法論指導(dǎo)，基本停留在經(jīng)驗(yàn)判斷和簡(jiǎn)單比對(duì)階段，沒(méi)有一整套科學(xué)的模型作為評(píng)估依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施單一，未能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大小細(xì)分應(yīng)對(duì)策略。對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的成本和收益分析不夠。

4、受人力資源相對(duì)不足和稅收任務(wù)快速增長(zhǎng)的影響，稅收機(jī)關(guān)內(nèi)部征、管、查、審等環(huán)節(jié)的職責(zé)分離存在設(shè)計(jì)的科學(xué)性不足和執(zhí)行難以到位問(wèn)題。內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的互動(dòng)機(jī)制尚未建立或者不夠順暢，導(dǎo)致信息不對(duì)稱和協(xié)調(diào)配合不夠，降低了管理風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效考核體系尚未建立。社會(huì)監(jiān)督的力度需要加大，方式方法需要繼續(xù)完善

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論在稅收工作中的深化和探索

（一）完善稅源信息共享溝通機(jī)制

夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化基礎(chǔ)。稅收征納系統(tǒng)的信息化既包括納稅人稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等所有辦稅事項(xiàng)的信息化，也包括稅務(wù)部門(mén)征收管理、稅務(wù)稽查等所有征收管理事項(xiàng)的信息化，以及日常行政管理和社會(huì)各相關(guān)部門(mén)的信息化。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，應(yīng)充分運(yùn)用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，建立納稅人情報(bào)信息管理庫(kù)，重點(diǎn)提高內(nèi)部信息的共享度，努力挖掘稅收管理過(guò)程中稅收風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)資源；大力拓展外部信息的采集渠道，推進(jìn)完善財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)和政府公共信息平臺(tái)，及時(shí)采集上市公司報(bào)表、工商、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)管理部門(mén)和管理協(xié)會(huì)等部門(mén)的第三方信 ……（未完，全文共4801字，當(dāng)前僅顯示2425字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論文：關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與優(yōu)化思考》）