企業(yè)內(nèi)部審計報告范文

目錄/提綱：……
一、封面
二、報告正文
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
三、費用合理性的難以界定
四、低值易耗品管理存在差距
五、銷售審計情況分析
六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
十、禮品卡管理存在漏洞
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
……

　　內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責(zé)并對外b_m。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
　　但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略742字，正式會員可完整閱讀）……　
額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。
　　2．**金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200*年**月**日的**金abc*元,截至200*年**月**日尚未上繳，時間長達近**個月。
　　審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。
　　二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
　　1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨**件，折算成金額**元，為庫存金額的**%。
　　時間超三月的有**件，折算金額**元，其中超一年的有**件套，折算金額**元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如**借貨**件折算金額為**元，已于去年辭職。
　　審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
　　2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
　　(1)盤點對賬具體情況
　　按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為**%。
　　賬實核對不符情況:
　　品種
　　盤盈
　　盤虧
　　盈虧絕對值合計
　�。�2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
　　3、按庫齡分析
　　根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的**％；超6個月的庫存，占全部庫存的**％；超1年的庫存，占全部庫存的**％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
　　庫齡種類明細：
　　品種合計
　　1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
　　分析原因……
　　4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部**存貨去年同期銷售**件，今年上半年的銷量為**件，abc分公司庫存**件，測算需**個月銷完。
　　審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或**系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
　　三、費用合理性的難以界定
　　費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
　　審計意見……
　　四、低值易耗品管理存在差距
　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
　　五、銷售審 ……（未完，全文共4126字，當(dāng)前僅顯示2084字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)內(nèi)部審計報告范文》）