加強稅收收入科學(xué)管理的實踐思考

加強稅收收入科學(xué)管理的實踐思考

為積極應(yīng)對后金融危機時代錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟稅收形勢，**地稅局在總局和省局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，遵循經(jīng)濟稅收的內(nèi)在規(guī)律，立足實際，不斷深化稅收收入科學(xué)管理內(nèi)涵，牢牢把握稅收收入科學(xué)管理重點，取得了較好成效。
一、積極推進收入科學(xué)管理的動因
實行收入科學(xué)管理，是實現(xiàn)地稅收入持續(xù)增長的客觀需要。當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟一體化進程加快，受全球經(jīng)濟的影響，我國經(jīng)濟周期性波動趨勢有所加強，近三年就經(jīng)歷了經(jīng)濟上行-下行-復(fù)蘇的走勢。錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，勢必傳導(dǎo)和影響地方稅收。由此，要求我們必須實行收入的科學(xué)管理，根據(jù)不同的經(jīng)濟發(fā)展周期，適時采取有針對性的組織收入措施，確保地方稅收持續(xù)增長：在經(jīng)濟過熱時，我們居安思危、未雨綢繆，重點研究如何促進地方稅收可持續(xù)發(fā)展，做實稅基；在經(jīng)濟下行時，則客觀地審視經(jīng)濟形勢，正確解讀國家經(jīng)濟稅收政策，挖掘經(jīng)濟、政策和管理增收的潛力，筑牢稅基；在經(jīng)濟復(fù)蘇時，堅持培育稅源不動搖，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，把“信息管稅”貫穿始終，做大稅基。
實行收入科學(xué)管理，是遵循經(jīng)濟稅收規(guī)律的必然選擇。任何事物的發(fā)展變化，都是有規(guī)律可循的。當(dāng)前，我們要適應(yīng)地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)水平不斷提高和干部隊伍素質(zhì)逐步提升的新形勢，遵循經(jīng)
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內(nèi)在聯(lián)系，綜合運用日常分析、專題分析、熱點分析、宏觀稅負分析、彈性分析和差異分析等方法，把脈經(jīng)濟稅收發(fā)展走勢，提高組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。稅收分析要分析國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟走勢，重點是經(jīng)濟規(guī)模、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟波動。在經(jīng)濟上行周期，流轉(zhuǎn)稅和所得稅因其彈性大、增長快，是稅收增長的“油門”；經(jīng)濟下行周期，財產(chǎn)類稅收比較穩(wěn)定，是稅收持續(xù)增長的“助推器”。只有超前分析經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，才能準(zhǔn)確把握稅收跳動的脈搏，從而適時找準(zhǔn)稅收的增收點。稅收分析要分析政策，特別是貨幣和財稅政策。在經(jīng)濟下行周期，國家會實行積極的財政政策和寬松的貨幣政策；經(jīng)濟上行周期，則會實行穩(wěn)健的財政政策和適度從緊的貨幣政策。只有正確理解國家宏觀政策的走向和意圖，才能準(zhǔn)確把握政策性增減變化因素。稅收分析要分析投資、分析項目、分析產(chǎn)業(yè)、分析行業(yè)，只有掌握投資、項目、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的變化，才能牢牢抓住新的稅收增長點。
為此，**局以《地方稅源動態(tài)與分析》為載體，積極主動地向市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)報告地方稅源狀況。以行業(yè)分析為主線，分析稅源管理中存在的問題，提出發(fā)展建議。這些做法得到得到了市領(lǐng)導(dǎo)的肯定和好評。今年以來，我們共向市政府報送了7篇分析報告，均得到了市政府主要領(lǐng)導(dǎo)和分管市長的批示。
2.準(zhǔn)確預(yù)測稅收走勢，掌握組織收入主動權(quán)。稅收預(yù)測是科學(xué)編制收入計劃的前提。稅收預(yù)測的重點，是按照經(jīng)濟稅收的內(nèi)在規(guī)律，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測模型，量化經(jīng)濟、稅源、稅收之間的關(guān)系，通過研發(fā)相關(guān)程序?qū)崿F(xiàn)自動計算、科學(xué)預(yù)測。稅收預(yù)測按時間順序，一般分為年度預(yù)測、季度預(yù)測、月份預(yù)測和旬預(yù)測。預(yù)測的時間不同，運用的預(yù)測方法也不同。如，年度預(yù)測一般采用彈性系數(shù)法、稅負法、重點行業(yè)法、回歸法等；季度預(yù)測一般采用稅負法、重點行業(yè)或重點企業(yè)推算法；月份預(yù)測和旬預(yù)測，一般采用重點企業(yè)推算法。
比如，用彈性系數(shù)法進行年度預(yù)測：經(jīng)測算，近十年，全市GDP與我們地方稅收的彈性系數(shù)為1.07.2010年，我市GDP計劃增長11%，考慮到物價增長因素（預(yù)計為3%左右），則全年地方稅收預(yù)計增長15%左右[（11%+3%）*1.07]。
3.科學(xué)估算稅收能力，切實摸清稅源底數(shù)。稅收能力估算是摸清收入家底的核心環(huán)節(jié)。能力估算的重點，是遵循經(jīng)濟與稅收的內(nèi)在規(guī)律，將經(jīng)濟、稅源、稅基、稅收等涉稅數(shù)據(jù)進行歸集，通過科學(xué)的方法建立數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，由此估算應(yīng)征稅收的規(guī)模，并通過程序研發(fā)，固化估算模型，實現(xiàn)自動比對、自動估算。能力估算主要分為行業(yè)收入估算和稅種收入估算。
行業(yè)收入估算包括房地產(chǎn)、建筑業(yè)、銀行和保險業(yè)、制造業(yè)、交通業(yè)以及批發(fā)零售業(yè)等。2009年，上述六個行業(yè)占地稅收入總量的比重，達到77.5%。采用的估算方法主要包括稅負法、彈性系數(shù)法、稅基法和替代稅基法。
比如，用稅負法估算建筑業(yè)稅收：
固定資產(chǎn)投資是建筑業(yè)稅收的稅基。經(jīng)測算，06-08三年間，建筑業(yè)稅收占固定資產(chǎn)投資的比重（稅負）為1.11%（57.31/5140.09）。09年，我市實現(xiàn)固定資產(chǎn)投資2458.9億元，估算應(yīng)征建筑業(yè)稅收為27.3億元（2458.9*1.11%）。
稅種收入估算主要包括營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、工資薪金個人所得稅、城建稅、預(yù)征土地增值稅等，采用的估算方法主要包括稅基法、推算稅基法、彈性系數(shù)法等。
比如，用稅基法估算房地產(chǎn)企業(yè)所得稅：
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅基是商品房銷售額。2009年，我局通過稅控U盤監(jiān)控的商品房銷售額為634.9億元，按2.5%的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅最低貢獻率推算，應(yīng)征房地產(chǎn)企業(yè)所得稅15.9億元（634.9*2.5%）。
目前，**局組織人力，研發(fā)了稅收能力估算軟件，在四個基層單位進行成功試點，9月份在全系統(tǒng)上線運行。
4.全面加強稅源監(jiān)控，實現(xiàn)稅款均衡入庫。稅源監(jiān)控平臺是防止收入大起大落的“減震器”。根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，有些稅種有明確的繳納時限，有些稅種的繳納時限則相對模糊，為我們科學(xué)合理地調(diào)度收入預(yù)留了合法的空間。稅源監(jiān)控的重點，就是在保證稅款安全的前提下，在稅源向稅收的轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)，建立科學(xué)規(guī)范的“控制閥門”，適時、適度、適當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)收入，有效解決收入申報入庫自主性與財政預(yù)算計劃性之間的矛盾，實現(xiàn)稅款均衡入庫。
5.精確核算稅收減免，客觀評估政策效應(yīng)。減免稅核算是衡量稅收政策導(dǎo)向的“尺子”。目前，我國的地方稅收減免，共涉及文件近500個，減免原因300余項，減免大類近2 ……（未完，全文共4896字，當(dāng)前僅顯示2472字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強稅收收入科學(xué)管理的實踐思考》）